PAGE飯店財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范飯店的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保飯店經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常進(jìn)行，提高經(jīng)濟(jì)效益，保護(hù)投資者權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于飯店總部及所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映飯店的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋飯店財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)信息的全面性。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為飯店決策提供及時(shí)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。6.收支平衡原則：合理安排收入與支出，保持飯店財(cái)務(wù)收支的平衡。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置飯店設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，配備財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)、出納等崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。（二）會(huì)計(jì)人員職責(zé)1.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。2.對(duì)飯店的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督，審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。3.根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為飯店管理層提供決策支持。4.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。（三）會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德1.愛(ài)崗敬業(yè)，忠于職守，盡心盡力做好本職工作。2.誠(chéng)實(shí)守信，如實(shí)提供財(cái)務(wù)信息，不做假賬。3.廉潔自律，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，不謀取私利。4.客觀公正，依法辦事，不偏袒任何一方。5.堅(jiān)持準(zhǔn)則，嚴(yán)格按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度進(jìn)行核算和管理。6.提高技能，不斷學(xué)習(xí)和掌握新的財(cái)務(wù)知識(shí)和技能。7.參與管理，積極為飯店財(cái)務(wù)管理提供建議和意見(jiàn)。8.強(qiáng)化服務(wù)，為飯店各部門(mén)提供優(yōu)質(zhì)的財(cái)務(wù)服務(wù)。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)年度采用公歷年度，即自每年1月1日起至12月31日止。（二）記賬本位幣以人民幣為記賬本位幣。（三）會(huì)計(jì)科目設(shè)置按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，結(jié)合飯店實(shí)際情況進(jìn)行明細(xì)核算。（四）會(huì)計(jì)憑證1.原始憑證必須具備憑證名稱、填制日期、填制單位或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等基本要素。2.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制，注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)等內(nèi)容，并由制單人、審核人、記賬人、會(huì)計(jì)主管簽名或蓋章。（五）會(huì)計(jì)賬簿1.設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。2.賬簿的啟用、登記、結(jié)賬、更正等應(yīng)符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定。（六）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告1.定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表，以及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)飯店發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)需要，合理籌集資金，確保資金的及時(shí)供應(yīng)。2.籌集資金的方式包括銀行借款、發(fā)行債券、吸收投資等，應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和金融政策的規(guī)定。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確審批流程和權(quán)限。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于飯店的正常經(jīng)營(yíng)和發(fā)展。3.加強(qiáng)資金的風(fēng)險(xiǎn)管理，合理控制資金規(guī)模和資金結(jié)構(gòu)，防范資金鏈斷裂等風(fēng)險(xiǎn)。（三）現(xiàn)金管理1.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，確保現(xiàn)金安全。2.現(xiàn)金收支應(yīng)及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。3.嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)。（四）銀行存款管理1.按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定開(kāi)立銀行賬戶，加強(qiáng)銀行賬戶的管理。2.定期核對(duì)銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。3.嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度，規(guī)范銀行結(jié)算業(yè)務(wù)操作。五、收入管理（一）收入范圍包括客房收入、餐飲收入、會(huì)議收入、娛樂(lè)收入、商品銷售收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.客房收入：按照客人實(shí)際入住天數(shù)和房?jī)r(jià)確認(rèn)收入。2.餐飲收入：按照客人實(shí)際消費(fèi)金額確認(rèn)收入。3.會(huì)議收入：按照合同約定的會(huì)議費(fèi)用確認(rèn)收入。4.娛樂(lè)收入：按照客人實(shí)際消費(fèi)金額確認(rèn)收入。5.商品銷售收入：按照商品銷售金額確認(rèn)收入。（三）收入核算1.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)入賬，準(zhǔn)確核算。2.建立收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄收入的來(lái)源、金額、時(shí)間等信息。3.加強(qiáng)對(duì)收入的審核和監(jiān)督，確保收入的真實(shí)性和完整性。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用范圍1.營(yíng)業(yè)成本：包括客房成本、餐飲成本、商品銷售成本等。2.期間費(fèi)用：包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。（二）成本費(fèi)用核算原則1.營(yíng)業(yè)成本應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算，采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等方法計(jì)算成本。2.期間費(fèi)用應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，合理分?jǐn)偟礁鲿?huì)計(jì)期間。（三）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用預(yù)算制度，請(qǐng)點(diǎn)擊[此處]()查看完整內(nèi)容。2.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的日常監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決成本費(fèi)用控制中存在的問(wèn)題。3.定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因，采取有效措施降低成本費(fèi)用。七、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、家具用具等。（二）固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)1.購(gòu)入的固定資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的買價(jià)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用作為入賬價(jià)值。2.自行建造的固定資產(chǎn)，按照建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出作為入賬價(jià)值。3.投資者投入的固定資產(chǎn)，按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值作為入賬價(jià)值。（三）固定資產(chǎn)折舊1.折舊方法：采用年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法等。2.折舊年限：根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊年限。3.折舊計(jì)提：按月計(jì)提折舊，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。（四）固定資產(chǎn)清查1.定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。八、無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理（一）無(wú)形資產(chǎn)1.定義：企業(yè)擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.計(jì)價(jià)：按照取得時(shí)的實(shí)際成本入賬。3.攤銷：采用直線法在使用壽命內(nèi)攤銷，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。（二）其他資產(chǎn)1.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用：如開(kāi)辦費(fèi)、租入固定資產(chǎn)改良支出等，按照規(guī)定的期限分期攤銷。2.待處理財(cái)產(chǎn)損溢：對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)有待查明原因的資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況，先通過(guò)該科目核算，查明原因后及時(shí)處理。九、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)計(jì)算1.利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出2.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益（公允價(jià)值變動(dòng)損失）+投資收益（投資損失）3.凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額所得稅費(fèi)用（二）利潤(rùn)分配1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積，法定盈余公積按照凈利潤(rùn)的10%提取。3.提取任意盈余公積，由股東大會(huì)或董事會(huì)決定提取比例。4.向投資者分配利潤(rùn)。十、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映飯店的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為飯店管理層提供決策支持。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括償債能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析、盈利能力分析、發(fā)展能力分析等。3.采用比率分析、趨勢(shì)分析、比較分析等方法進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。十一、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，