PAGE公司項目部財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范公司項目部的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障項目部各項工作的順利開展，實現公司整體戰(zhàn)略目標。（二）適用范圍本制度適用于公司所屬的各項目部，包括但不限于工程項目、研發(fā)項目、市場拓展項目等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財經制度，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映項目部的財務狀況和經營成果。3.規(guī)范性原則：建立健全財務管理制度和流程，規(guī)范財務操作，確保財務管理工作有序進行。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益，降低項目成本。5.監(jiān)督性原則：加強內部財務監(jiān)督，防范財務風險，確保財務活動在可控范圍內運行。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置項目部應設立獨立的財務部門，負責本項目的財務管理工作。財務部門應根據項目規(guī)模和管理要求，合理設置崗位，明確各崗位的職責和權限。（二）人員配備1.財務負責人：由公司總部任命，負責項目部財務工作的全面管理和領導，對公司總部財務部門負責。2.會計人員：負責賬務處理、財務核算、報表編制等工作，應具備相應的會計專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書。3.出納人員：負責現金收付、銀行結算、票據管理等工作，應具備良好的職業(yè)道德和責任心，嚴格遵守現金管理和銀行結算制度。（三）崗位職責1.財務負責人崗位職責負責項目部財務管理制度的制定和完善，并組織實施。組織編制項目年度財務預算和決算，監(jiān)督預算執(zhí)行情況，定期進行財務分析，為項目決策提供依據。負責資金的籌集、調配和使用，確保項目資金的安全和合理使用。審核項目各項費用支出，嚴格控制成本費用，確保項目成本目標的實現。負責與公司總部財務部門、稅務機關、銀行等相關部門的溝通協(xié)調，及時報送財務報表和相關資料。組織財務人員的培訓和考核，提高財務人員的業(yè)務素質和工作能力。負責項目部財務檔案的管理，確保財務檔案的完整和安全。2.會計人員崗位職責按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務制度的規(guī)定，進行賬務處理和財務核算，確保財務信息的真實、準確、完整。負責編制項目月度、季度、年度財務報表，及時報送公司總部財務部門和相關領導。負責項目成本核算和分析，定期編制成本報表，為項目成本控制提供數據支持。審核項目各項費用報銷憑證，確保費用支出合法合規(guī)，手續(xù)齊全。負責項目固定資產、流動資產的核算和管理，定期進行財產清查，確保資產賬實相符。協(xié)助財務負責人做好財務預算的編制和執(zhí)行工作，提供相關財務數據和分析報告。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保管財務憑證、賬簿、報表等資料。3.出納人員崗位職責嚴格遵守現金管理和銀行結算制度，辦理現金收付和銀行結算業(yè)務。負責保管庫存現金、有價證券、空白支票和收據等重要票據，確保資金和票據的安全。按照規(guī)定登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。定期盤點庫存現金，編制現金盤點表，確保賬實相符。如發(fā)現現金短缺或溢余，應及時查明原因并報告財務負責人。負責銀行賬戶的管理，及時核對銀行對賬單，編制銀行存款余額調節(jié)表，發(fā)現問題及時處理。協(xié)助會計人員做好賬務處理和財務核算工作，提供相關原始憑證和數據支持。三、財務預算管理（一）預算編制1.年度預算編制項目部應在每年年末根據項目總體目標和工作計劃，編制下一年度的財務預算。預算編制應遵循“自上而下、自下而上、上下結合”的原則，充分考慮項目的實際情況和市場變化因素。財務預算應包括收入預算、成本預算、費用預算、資金預算等主要內容。收入預算應根據項目合同金額、預計收款進度等因素進行編制；成本預算應根據項目成本構成和預計支出情況進行編制；費用預算應根據項目管理需要和相關費用標準進行編制；資金預算應根據項目資金需求和資金來源情況進行編制。預算編制過程中，各部門應密切配合，提供相關資料和數據支持。財務部門應負責對各部門提交的預算草案進行審核、匯總和平衡，形成項目年度財務預算草案，報項目部負責人和公司總部審批。（二）預算執(zhí)行與控制1.預算分解與下達經審批后的年度財務預算應及時分解到各部門和各季度，明確各部門和各季度的預算執(zhí)行目標和責任。各部門應根據分解后的預算指標，制定具體的執(zhí)行計劃和措施，確保預算的有效執(zhí)行。2.預算執(zhí)行監(jiān)控財務部門應建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行跟蹤、分析和評估。每月末應編制預算執(zhí)行情況報告，及時反饋預算執(zhí)行中的差異和問題。項目部負責人應定期召開預算執(zhí)行分析會議，研究解決預算執(zhí)行中存在的問題，采取有效措施確保預算目標的實現。3.預算調整在預算執(zhí)行過程中，如因市場變化、政策調整、項目進度等原因導致預算需要調整的，應按照規(guī)定的程序進行調整。預算調整申請應由相關部門提出，并詳細說明調整的原因、內容和金額。財務部門應進行審核，提出審核意見，報項目部負責人和公司總部審批。四、收入管理（一）收入確認原則1.項目部的收入應按照合同約定的收款方式和時間進行確認。對于已簽訂合同并已履行合同義務，且符合收入確認條件的，應及時確認收入。2.收入確認應遵循權責發(fā)生制原則，確保收入與成本費用相匹配，真實反映項目的經營成果。（二）合同管理1.項目部應加強合同管理，建立合同臺賬，詳細記錄合同的簽訂、執(zhí)行、變更、結算等情況。2.合同簽訂前，應進行合同評審，確保合同條款符合公司利益和法律法規(guī)要求。合同簽訂后，應及時將合同副本交財務部門備案，作為收入確認和收款的依據。（三）收款管理1.財務部門應根據合同約定的收款時間和金額，及時與客戶溝通協(xié)調，確?？铐棸磿r足額收回。2.建立收款臺賬，詳細記錄每筆款項的收款日期、金額、收款方式等信息。對于逾期未收回的款項，應及時進行催款，并分析原因，采取有效措施加以解決。3.收款時應開具合法有效的發(fā)票，確保發(fā)票內容與合同約定一致，發(fā)票開具后應及時登記入賬。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.直接成本：指與項目直接相關的成本，如材料成本、人工成本、設備租賃成本等。2.間接成本：指為組織和管理項目而發(fā)生的成本，如項目部管理人員工資、辦公費、差旅費等。3.期間費用：指與項目經營活動無直接關系的費用，如銷售費用、管理費用、財務費用等。（二）成本費用核算1.項目部應按照成本核算對象和成本項目，對成本費用進行明細核算，確保成本費用數據的準確和完整。2.成本核算應遵循配比原則，將成本費用與相應的收入進行匹配，準確計算項目的利潤。3.財務部門應定期編制成本費用報表，反映項目成本費用的發(fā)生情況和變動趨勢，為成本控制和決策提供依據。（三）成本費用控制1.成本費用預算控制：嚴格執(zhí)行成本費用預算，對各項成本費用支出進行事前控制。對于預算外的成本費用支出，應按照規(guī)定的程序進行審批。2.成本費用支出審批：建立健全成本費用支出審批制度，明確審批流程和審批權限。各項成本費用支出必須經過相關部門和領導的審批，確保支出合法合規(guī)、手續(xù)齊全。3.成本費用分析與考核：定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進。建立成本費用考核機制，對各部門和相關責任人的成本費用控制情況進行考核，獎優(yōu)罰劣。六、資金管理（一）資金籌集1.項目部應根據項目資金需求和資金來源情況，合理籌集資金。資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、股東借款等。2.申請銀行貸款時，應按照銀行要求提供相關資料，確保貸款申請的順利獲批。貸款獲批后，應按照貸款合同約定使用資金，按時足額償還貸款本息。（二）資金使用1.項目部應建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和審批權限。各項資金支出必須經過相關部門和領導的審批，確保資金使用合法合規(guī)、安全有效。2.資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，優(yōu)先保障項目的重點支出和關鍵環(huán)節(jié)。對于重大資金支出，應進行專項論證和風險評估，確保資金使用的合理性和效益性。3.加強資金的日常管理，定期對資金使用情況進行盤點和核對，確保資金賬實相符。（三）資金結算1.項目部應按照國家有關規(guī)定和公司財務制度的要求，選擇合適的資金結算方式，確保資金結算的安全、快捷和準確。2.加強銀行賬戶管理，嚴格遵守銀行賬戶的開立、變更、撤銷等規(guī)定。定期核對銀行賬戶余額，及時發(fā)現和處理異常情況。3.規(guī)范票據管理，嚴格按照票據法的規(guī)定使用和保管票據。加強票據的審核和監(jiān)督，確保票據的真實性和合法性。七、資產管理（一）固定資產管理1.項目部應建立固定資產臺賬，詳細記錄固定資產的購置、驗收、使用、折舊、處置等情況。2.固定資產購置應按照規(guī)定的程序進行審批，確保購置資產符合項目需要和公司利益。購置后應及時辦理驗收手續(xù)，登記入賬，并按照規(guī)定計提折舊。3.定期對固定資產進行清查盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。4.固定資產處置應按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應及時入賬，處置損失應按照規(guī)定進行核銷。（二）流動資產（存貨、應收賬款、其他應收款等）管理1.存貨管理項目部應建立存貨管理制度，加強存貨的采購、驗收、保管、領用等環(huán)節(jié)的管理。存貨采購應按照規(guī)定的程序進行審批，確保采購成本合理、質量合格。采購后應及時辦理驗收手續(xù)，登記入賬。定期對存貨進行清查盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。加強存貨的庫存管理，合理控制存貨庫存水平，避免積壓和浪費。2.應收賬款管理參照收入管理中的收款管理相關內容執(zhí)行，加強應收賬款的催收和管理，確?？铐棸磿r足額收回。建立應收賬款賬齡分析制度，定期對應收賬款的賬齡結構進行分析，及時發(fā)現和處理逾期賬款。3.其他應收款管理嚴格控制其他應收款的發(fā)生，對于確需發(fā)生的其他應收款，應按照規(guī)定的程序進行審批，并明確還款期限和責任人。定期對其他應收款進行清理，及時收回款項。對于長期掛賬的其他應收款，應查明原因，采取有效措施加以解決。八、稅務管理（一）稅務登記與申報1.項目部應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，并按照規(guī)定的納稅期限和申報方式，準確申報繳納各項稅款。2.財務部門應加強稅務知識的學習和培訓，熟悉國家稅收政策法規(guī)，確保稅務申報的準確性和及時性。（二）稅務籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，項目部應積極開展稅務籌劃工作，合理降低稅負。稅務籌劃應結合項目實際情況和國家稅收政策法規(guī)，制定科學合理的籌劃方案。2.稅務籌劃方案應報公司總部審批后實施，并定期對籌劃效果進行評估和調整。（三）稅務風險管理1.建立稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和控制。定期對稅務風險進行排查，及時發(fā)現和處理潛在的稅務風險。2.加強與稅務機關的溝通協(xié)調，及時了解稅收政策法規(guī)的變化，確保稅務處理符合法律法規(guī)要求。對于重大稅務事項，應及時向公司總部報告，并咨詢專業(yè)稅務顧問意見。九、財務報告與分析（一）財務報告編制1.項目部應按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務制度的規(guī)定，定期編制財務報告。財務報告應包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表等主要報表以及附注和財務情況說明書。2.財務報告應真實、準確、完整地反映項目部的財務狀況和經營成果，數據應與會計賬簿記錄一致。編制完成后，應按照規(guī)定的程序進行審核、審批和報送。（二）財務分析1.財務部門應定期對項目部的財務狀況和經營成果進行分析，為項目決策提供依據。財務分析應包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等主要內容。2.通過財務分析，應及時發(fā)現項目經營中存在的問題和風險，并提出相應的改進措施和建議。財務分析報告應報項目部負責人和公司總部相關部門。十、財務監(jiān)督與審計（一）內部財務監(jiān)督1.項目部應建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督。財務部門應定期對財務收支、資金使用、資產管理等情況進行自查自糾，及時發(fā)現和糾正存在的問題。2.各部門應配合財務部門的內部財務監(jiān)督工作，如實提供相關資料和信息。對于內部財務監(jiān)督中發(fā)現的違規(guī)行為，應按照規(guī)定進行處理。（