PAGE小型建安企業(yè)財務制度一、總則（一）制定目的本財務制度旨在規(guī)范小型建安企業(yè)的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，確保企業(yè)財務活動合法、合規(guī)、有序進行，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，保障企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本小型建安企業(yè)及其所屬各部門、項目部。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財務活動的各個方面，確保財務信息全面、完整。4.及時性原則：及時記錄、處理財務事項，提供及時、準確的財務信息。5.權責發(fā)生制原則：收入和費用的確認應當以權責發(fā)生為基礎，合理計算當期損益。6.效益性原則：在確保企業(yè)財務活動合法合規(guī)的前提下，追求經(jīng)濟效益最大化。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置企業(yè)應設置獨立的財務部門，負責財務管理和會計核算工作。財務部門應根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務需求，合理設置崗位，明確各崗位職責。（二）財務人員配備1.配備具備相應專業(yè)知識和技能的財務人員，包括會計、出納等。2.財務人員應具備會計從業(yè)資格證書，部分關鍵崗位人員應具備相應的專業(yè)職稱。3.定期對財務人員進行培訓和考核，提高其業(yè)務水平和綜合素質。（三）財務人員職責1.會計職責負責財務核算工作，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務報表等。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回。定期進行財務分析，為企業(yè)決策提供財務依據(jù)。負責會計檔案的整理、歸檔和保管。2.出納職責負責現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關印章、空白票據(jù)等。定期與會計核對賬目，編制資金報表。三、會計核算（一）會計核算基礎1.采用權責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，確認收入和費用。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設置根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和企業(yè)實際情況，設置會計科目。會計科目應保持相對穩(wěn)定，如需變更，應經(jīng)財務負責人批準，并在財務報表附注中說明。（三）記賬方法采用借貸記賬法進行記賬。（四）財務報表編制1.定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表。2.財務報表應數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。報表編制完成后，應經(jīng)財務負責人審核簽字后報送相關部門和領導。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要，合理籌集資金，拓寬融資渠道，降低融資成本。2.籌集資金應符合國家法律法規(guī)和金融政策，確保資金來源合法、合規(guī)。3.對籌集的資金進行統(tǒng)一管理和調(diào)度，提高資金使用效率。（二）資金使用1.建立資金預算管理制度，根據(jù)企業(yè)年度經(jīng)營計劃和財務狀況，編制資金預算。2.嚴格按照資金預算安排資金使用，確保資金使用的合理性和安全性。3.加強資金審批管理，明確資金審批流程和權限。重大資金支出應經(jīng)企業(yè)領導集體決策。4.資金支付應嚴格執(zhí)行審批制度，確保支付憑證真實、合法、有效。（三）資金內(nèi)部控制1.建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強對資金收支、保管等環(huán)節(jié)的控制。2.定期進行資金清查，確保賬實相符。對發(fā)現(xiàn)的問題及時進行處理。3.加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開設、使用和撤銷銀行賬戶。五、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.遵循權責發(fā)生制原則和配比原則，正確核算成本費用。2.成本費用核算應劃清本期成本費用與下期成本費用的界限，不同成本核算對象之間的界限，在產(chǎn)品成本與期間費用之間的界限。（二）成本費用項目1.工程成本：包括直接成本和間接成本。直接成本如人工費、材料費、機械使用費等；間接成本如施工管理費等。2.期間費用：包括管理費用、銷售費用和財務費用。（三）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，制定成本費用控制目標和措施。2.加強對成本費用的預算管理，定期對成本費用預算執(zhí)行情況進行分析和考核。3.嚴格控制各項費用支出，杜絕不合理開支。對超預算的費用支出應進行嚴格審批。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。設置專人負責貨幣資金的收付和保管，定期進行盤點和核對。2.應收及預付款項包括應收賬款、應收票據(jù)、預付賬款等。加強對應收及預付款項的管理，定期進行賬齡分析，及時催收款項，對可能發(fā)生的壞賬計提壞賬準備。3.存貨包括原材料、周轉材料、低值易耗品、庫存商品等。建立存貨管理制度，加強存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的控制。定期進行存貨盤點，確保賬實相符。對盤盈、盤虧的存貨及時進行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類符合固定資產(chǎn)標準的資產(chǎn)，按照使用性質進行分類，如房屋及建筑物、機器設備、運輸設備等。2.固定資產(chǎn)購置與折舊固定資產(chǎn)購置應按照企業(yè)規(guī)定的審批流程進行，確保資產(chǎn)購置的必要性和合理性。根據(jù)固定資產(chǎn)的性質和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限，并按照規(guī)定計提折舊。3.固定資產(chǎn)清查與處置定期對固定資產(chǎn)進行清查，核實資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)和使用情況。對閑置、報廢的固定資產(chǎn)及時進行處置，處置收入應按照規(guī)定進行賬務處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義與范圍包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。2.無形資產(chǎn)攤銷根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命，合理確定攤銷方法和攤銷年限，并按照規(guī)定進行攤銷。七、收入與利潤管理（一）收入確認原則1.按照企業(yè)會計準則的規(guī)定，在同時滿足相關條件時確認收入。2.建安企業(yè)應根據(jù)建造合同的完工進度確認收入，完工進度的確定方法可采用累計實際發(fā)生的合同成本占合同預計總成本的比例、已經(jīng)完成的合同工作量占合同預計總工作量的比例、實際測定的完工進度等。（二）收入核算與管理1.對不同類型的收入進行明細核算，確保收入核算準確、完整。2.加強對收入的管理，及時催收款項，防止收入流失。（三）利潤分配1.按照國家法律法規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)定，進行利潤分配。2.利潤分配應兼顧企業(yè)發(fā)展和投資者利益。在提取法定盈余公積后，可根據(jù)企業(yè)實際情況進行其他分配。八、稅務管理（一）稅務登記與申報1.及時辦理稅務登記，按照規(guī)定期限進行納稅申報。2.準確計算應納稅額，如實申報納稅信息。（二）稅款繳納1.按時足額繳納各項稅款，不得拖欠。2.對享受的稅收優(yōu)惠政策，應按照規(guī)定辦理相關手續(xù)，確保合法合規(guī)享受優(yōu)惠。（三）稅務風險管理1.建立稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和應對。2.定期進行稅務自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務問題，避免稅務風險。九、財務審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.設立內(nèi)部審計機構或配備內(nèi)部審計人員，定期對企業(yè)財務收支、經(jīng)濟活動等進行審計。2.內(nèi)部審計應重點關注財務內(nèi)部控制的有效性、財務信息的真實性、成本費用的合理性等。3.對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改情況。（二）外部審計1.按照國家規(guī)定聘請具有資質的會計師事務所進行年度財務審計。2.積極配合外部審計工作，提供真實、完整的財務資料。（三）財務監(jiān)督1.企業(yè)管理層應加強對財務工作的監(jiān)督，確保財務制度的有效執(zhí)行。2.職工代表大會等組織應發(fā)揮民主監(jiān)督作用，對企業(yè)財務活動進行監(jiān)督。十、財務檔案管理（一）檔案范圍包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協(xié)議、審計報告等各類財務文件。（二）檔案整理與歸檔1.定期對財務檔案進行整理，按照類別、年度等進行分類歸檔。2.確保檔案資料完整、齊全，字跡清晰，妥善保管。（三）檔案查閱與保管期限1.