PAGE2025機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的為了加強(qiáng)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障機(jī)關(guān)各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本機(jī)關(guān)實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本機(jī)關(guān)及所屬各部門、各單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.依法理財(cái)原則。嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.統(tǒng)籌兼顧原則。統(tǒng)籌安排各項(xiàng)資金，合理配置資源，保障重點(diǎn)工作，兼顧一般需求。3.勤儉節(jié)約原則。厲行節(jié)約，反對浪費(fèi)，降低行政成本，提高資金使用效益。4.規(guī)范透明原則。規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)公開，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置機(jī)關(guān)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)本機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的會(huì)計(jì)人員和出納人員。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。對本機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行核算和監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)違規(guī)行為。定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照規(guī)定收付款項(xiàng)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等財(cái)務(wù)資料。協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好財(cái)務(wù)核算工作。（三）財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)與考核定期組織財(cái)務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。建立財(cái)務(wù)人員考核制度，對財(cái)務(wù)人員的工作業(yè)績、職業(yè)道德等進(jìn)行考核評價(jià)，考核結(jié)果作為獎(jiǎng)懲和晉升的依據(jù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，確保預(yù)算編制科學(xué)合理。結(jié)合本機(jī)關(guān)年度工作計(jì)劃和工作重點(diǎn)，合理安排各項(xiàng)資金。參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況，考慮本年度增減因素，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算法，對各項(xiàng)收入和支出進(jìn)行全面、細(xì)致的分析和預(yù)測。按照部門分類、項(xiàng)目分類等方式，編制詳細(xì)的預(yù)算草案。組織相關(guān)部門和人員對預(yù)算草案進(jìn)行審核和論證，確保預(yù)算草案的合理性和可行性。3.預(yù)算編制程序每年[具體時(shí)間]前，各部門根據(jù)本部門的工作任務(wù)和資金需求，編制本部門的預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對各部門的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總、審核和平衡，編制機(jī)關(guān)年度預(yù)算草案。機(jī)關(guān)年度預(yù)算草案經(jīng)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報(bào)上級主管部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算。因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.建立預(yù)算執(zhí)行跟蹤分析制度，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.加強(qiáng)對預(yù)算支出的控制，嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的用途和標(biāo)準(zhǔn)使用資金，確保資金使用合規(guī)、合理、有效。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整條件國家政策發(fā)生重大變化，導(dǎo)致預(yù)算收支項(xiàng)目發(fā)生增減變化。機(jī)關(guān)年度工作計(jì)劃和工作重點(diǎn)發(fā)生重大調(diào)整，需要增加或減少預(yù)算支出。其他不可預(yù)見的因素，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算草案存在較大差異。2.預(yù)算調(diào)整程序由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目和金額等。財(cái)務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核和評估，提出審核意見。預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報(bào)上級主管部門審批。（四）決算管理1.年度終了后[具體時(shí)間]內(nèi)，財(cái)務(wù)部門按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和預(yù)算管理規(guī)定，編制機(jī)關(guān)年度決算草案。2.機(jī)關(guān)年度決算草案經(jīng)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報(bào)上級主管部門審批。3.加強(qiáng)決算分析工作，對決算數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析和研究，總結(jié)預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為改進(jìn)預(yù)算管理和財(cái)務(wù)管理工作提供參考依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍本機(jī)關(guān)的收入包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.依法依規(guī)組織收入，確保收入的合法性和合規(guī)性。2.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)收費(fèi)政策和標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大收費(fèi)范圍。3.加強(qiáng)對收入的核算和管理，及時(shí)足額收取各項(xiàng)收入，確保收入及時(shí)入賬。（三）收入票據(jù)管理1.統(tǒng)一使用財(cái)政部門監(jiān)制的票據(jù)，不得使用自制票據(jù)或其他非法票據(jù)。2.建立票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的購買、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)和流程。3.加強(qiáng)對票據(jù)使用情況的監(jiān)督檢查，確保票據(jù)使用規(guī)范、安全。五、支出管理（一）支出范圍本機(jī)關(guān)的支出包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出和其他支出等。（二）支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保支出合法合規(guī)。2.堅(jiān)持勤儉節(jié)約原則，合理控制支出規(guī)模，提高資金使用效益。3.加強(qiáng)對支出的審批和控制，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和權(quán)限進(jìn)行審批。（三）支出審批程序1.日常公用經(jīng)費(fèi)支出由經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、金額、報(bào)銷憑證等信息。部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)支出的真實(shí)性和合理性。財(cái)務(wù)部門審核票據(jù)的合法性、合規(guī)性和完整性，審核通過后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，報(bào)主要領(lǐng)導(dǎo)審批。主要領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，由出納人員辦理報(bào)銷手續(xù)。2.項(xiàng)目支出項(xiàng)目實(shí)施部門根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)施進(jìn)度，提出項(xiàng)目資金申請，填寫項(xiàng)目資金申請表，注明項(xiàng)目名稱、預(yù)算金額、已支出金額、申請金額等信息。項(xiàng)目實(shí)施部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)項(xiàng)目資金申請的真實(shí)性和合理性。財(cái)務(wù)部門審核項(xiàng)目資金申請的合規(guī)性和完整性，審核通過后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，報(bào)主要領(lǐng)導(dǎo)審批。主要領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，由財(cái)務(wù)部門按照項(xiàng)目進(jìn)度和合同約定撥付項(xiàng)目資金。（四）支出控制措施1.建立支出預(yù)算控制制度，嚴(yán)格按照預(yù)算安排支出，不得超預(yù)算支出。2.加強(qiáng)對支出標(biāo)準(zhǔn)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行國家和本機(jī)關(guān)規(guī)定的支出標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自提高或降低支出標(biāo)準(zhǔn)。3.建立支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，加強(qiáng)對支出的審核和監(jiān)督。4.加強(qiáng)對支出的核算和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正支出中存在的問題，提高支出管理水平。六、政府采購管理（一）政府采購范圍本機(jī)關(guān)使用財(cái)政性資金采購貨物、工程和服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)政府采購的規(guī)定執(zhí)行。（二）政府采購程序1.編制政府采購預(yù)算，將政府采購項(xiàng)目納入年度預(yù)算管理。2.按照政府采購規(guī)定的方式和程序，確定采購方式和采購代理機(jī)構(gòu)。3.編制采購文件，明確采購需求、采購標(biāo)準(zhǔn)、采購程序等內(nèi)容。4.發(fā)布采購公告，邀請潛在供應(yīng)商參與采購活動(dòng)。5.組織開標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)等采購活動(dòng)，確定中標(biāo)供應(yīng)商。6.簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。7.驗(yàn)收采購項(xiàng)目，確保采購項(xiàng)目符合采購要求。（三）政府采購監(jiān)督管理1.建立政府采購內(nèi)部監(jiān)督管理制度，加強(qiáng)對政府采購活動(dòng)的監(jiān)督和管理。2.依法接受財(cái)政部門和其他有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，及時(shí)整改存在的問題。3.加強(qiáng)對政府采購檔案的管理，妥善保管政府采購文件、合同等資料。七、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)1.本機(jī)關(guān)的資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。2.資產(chǎn)計(jì)價(jià)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（二）資產(chǎn)購置與處置1.資產(chǎn)購置按照預(yù)算管理和政府采購規(guī)定，辦理資產(chǎn)購置手續(xù)。對購置的資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收、登記和入賬，確保資產(chǎn)真實(shí)、完整。2.資產(chǎn)處置資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、報(bào)損等。資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置資產(chǎn)。資產(chǎn)處置收入應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定上繳國庫或納入本機(jī)關(guān)預(yù)算管理。（三）資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)1.定期組織資產(chǎn)清查和盤點(diǎn)工作，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.資產(chǎn)清查和盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成報(bào)告，對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行處理。（四）資產(chǎn)日常管理1.建立資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)管理部門和使用部門的職責(zé)和權(quán)限。2.加強(qiáng)對資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常使用。3.定期對資產(chǎn)進(jìn)行評估，合理確定資產(chǎn)價(jià)值。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門定期對本機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資