PAGE蛋糕門店財(cái)務(wù)制度總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范蛋糕門店的財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確、完整，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，提高資金使用效率，保障門店的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化目標(biāo)。2.適用范圍本制度適用于[蛋糕門店具體名稱]及其下屬各部門、各經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和管理。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映門店的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、報(bào)告財(cái)務(wù)信息，確保財(cái)務(wù)決策的時(shí)效性。效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益。內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)安全、有序進(jìn)行。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)門店的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。2.人員配備財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和管理能力，負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和政策，參與門店的重大決策。會(huì)計(jì)人員：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、賬務(wù)處理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等工作，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、合規(guī)。出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、資金保管等工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，確保資金安全。3.人員職責(zé)與權(quán)限財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)組織制定和完善財(cái)務(wù)管理制度，監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。編制財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃，為門店的經(jīng)營(yíng)決策提供財(cái)務(wù)支持。審核重大財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)，參與門店的投資、融資等重大決策。定期分析財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，提出改進(jìn)措施和建議。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的建設(shè)和管理，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報(bào)告，為管理層提供決策依據(jù)。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人編制財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃，參與成本控制和財(cái)務(wù)分析工作。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、保管和歸檔工作，確保會(huì)計(jì)檔案的安全、完整。出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照規(guī)定審核原始憑證，確保收付憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和其他貴重物品，確保資金安全。定期編制資金報(bào)表，向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告資金收支情況。財(cái)務(wù)核算1.會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)遵循國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，結(jié)合門店實(shí)際情況，制定適合本門店的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)。會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和門店的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如有調(diào)整，應(yīng)及時(shí)通知相關(guān)部門和人員。3.賬務(wù)處理程序經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后應(yīng)及時(shí)取得或填制原始憑證，原始憑證必須真實(shí)、合法、有效。會(huì)計(jì)人員對(duì)原始憑證進(jìn)行審核后，根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。定期進(jìn)行結(jié)賬，編制科目匯總表，核對(duì)賬目，確保賬賬相符。期末，根據(jù)賬簿記錄編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。4.財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和相關(guān)法律法規(guī)的要求編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋門店公章。按照規(guī)定的時(shí)間和渠道，及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)、股東、債權(quán)人等報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。資金管理1.資金預(yù)算管理每年末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)門店的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和發(fā)展戰(zhàn)略，編制下一年度的資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算、資金籌集預(yù)算等。資金預(yù)算經(jīng)門店管理層審核批準(zhǔn)后，作為年度資金管理的依據(jù)。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照資金預(yù)算執(zhí)行，確保資金收支平衡。定期對(duì)資金預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。如遇特殊情況需要調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)規(guī)定的限額?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)送存銀行，不得坐支現(xiàn)金。現(xiàn)金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，由出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證支付現(xiàn)金。加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。3.銀行存款管理按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，開(kāi)立銀行賬戶，并嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律。銀行賬戶的開(kāi)立、變更和撤銷應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。定期與銀行核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。加強(qiáng)對(duì)銀行存款收支業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，確保銀行存款的安全。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁公款私存。4.資金籌集與使用根據(jù)門店的經(jīng)營(yíng)需要和資金狀況，合理籌集資金?；I集資金的方式包括銀行借款、股東增資、發(fā)行債券等?；I集資金應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)的要求，確保資金來(lái)源合法、合規(guī)。資金籌集到位后，應(yīng)按照規(guī)定的用途使用資金，不得擅自改變資金用途。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，確保資金使用的合理性和效益性。加強(qiáng)對(duì)資金使用情況的監(jiān)督和檢查，定期對(duì)資金使用效果進(jìn)行評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正資金使用過(guò)程中存在的問(wèn)題。成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照成本費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算。成本費(fèi)用核算應(yīng)與收入核算相匹配，正確劃分本期成本費(fèi)用和下期成本費(fèi)用的界限。成本費(fèi)用核算應(yīng)采用適當(dāng)?shù)姆椒?，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、可靠。2.成本費(fèi)用項(xiàng)目分類原材料成本：包括制作蛋糕所需的各種原材料的采購(gòu)成本。人工成本：包括門店員工的工資、獎(jiǎng)金、福利等費(fèi)用。制造費(fèi)用：包括水電費(fèi)、設(shè)備折舊費(fèi)、包裝費(fèi)等與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的間接費(fèi)用。銷售費(fèi)用：包括廣告宣傳費(fèi)、促銷活動(dòng)費(fèi)、銷售人員工資等與銷售活動(dòng)相關(guān)的費(fèi)用。管理費(fèi)用：包括門店管理人員的工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等與管理活動(dòng)相關(guān)的費(fèi)用。財(cái)務(wù)費(fèi)用：包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等與籌資活動(dòng)相關(guān)的費(fèi)用。3.成本費(fèi)用控制措施建立成本費(fèi)用控制制度，明確各部門在成本費(fèi)用控制方面的職責(zé)和權(quán)限。加強(qiáng)對(duì)原材料采購(gòu)的管理，通過(guò)招標(biāo)、比價(jià)等方式選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購(gòu)成本。優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低人工成本和制造費(fèi)用。加強(qiáng)對(duì)銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用的控制，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用審批制度，杜絕不合理的費(fèi)用支出。定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用控制中存在的問(wèn)題，并采取措施加以改進(jìn)。銷售與收款管理1.銷售政策與策略制定合理的銷售政策和策略，包括產(chǎn)品定價(jià)、促銷活動(dòng)、銷售渠道等，以提高產(chǎn)品銷售量和市場(chǎng)占有率。定期對(duì)銷售政策和策略的執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)估和調(diào)整，確保其有效性和適應(yīng)性。2.銷售合同管理簽訂銷售合同前，應(yīng)嚴(yán)格審查客戶的信用狀況和支付能力，確保銷售合同的履行。銷售合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括產(chǎn)品規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、付款方式等條款。銷售合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行編號(hào)、歸檔，并跟蹤合同的執(zhí)行情況。如發(fā)現(xiàn)合同執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與客戶溝通協(xié)商，采取措施加以解決。3.收款管理建立健全收款管理制度，明確收款流程和責(zé)任。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與銷售部門溝通，掌握銷售情況和收款進(jìn)度。按照銷售合同約定的付款方式和時(shí)間，及時(shí)催收貨款。對(duì)于逾期未付款的客戶，應(yīng)采取有效的催收措施，如發(fā)函催款、上門催收等。加強(qiáng)對(duì)收款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，確保收款資金的安全、及時(shí)入賬。定期對(duì)收款情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決收款過(guò)程中存在的問(wèn)題。采購(gòu)與付款管理1.采購(gòu)政策與流程制定采購(gòu)政策和流程，明確采購(gòu)部門的職責(zé)和權(quán)限。采購(gòu)應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，確保采購(gòu)物資的質(zhì)量和價(jià)格合理。采購(gòu)流程應(yīng)包括采購(gòu)申請(qǐng)、供應(yīng)商選擇、采購(gòu)合同簽訂、采購(gòu)驗(yàn)收、付款等環(huán)節(jié)。各環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保采購(gòu)業(yè)務(wù)的規(guī)范、有序。2.供應(yīng)商管理建立供應(yīng)商檔案管理制度，對(duì)供應(yīng)商的基本情況、資質(zhì)信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格水平等進(jìn)行記錄和評(píng)估。定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)，根據(jù)考核結(jié)果調(diào)整供應(yīng)商名單。對(duì)于不合格的供應(yīng)商，應(yīng)及時(shí)終止合作關(guān)系。加強(qiáng)與供應(yīng)商的溝通與合作，建立良好的合作關(guān)系，爭(zhēng)取更有利的采購(gòu)條件。3.采購(gòu)驗(yàn)收管理采購(gòu)物資到貨后，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)通知驗(yàn)收部門進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收部門應(yīng)按照合同約定的標(biāo)準(zhǔn)和要求，對(duì)采購(gòu)物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進(jìn)行檢驗(yàn)。驗(yàn)收合格的物資，應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)；驗(yàn)收不合格的物資，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商處理，如退貨、換貨等。加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)驗(yàn)收業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，確保采購(gòu)物資的質(zhì)量符合要求。驗(yàn)收記錄應(yīng)真實(shí)、完整，作為付款的依據(jù)之一。4.付款管理財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)采購(gòu)合同和驗(yàn)收記錄，審核付款申請(qǐng)。付款申請(qǐng)應(yīng)包括付款金額、付款方式、付款時(shí)間等內(nèi)容。付款申請(qǐng)經(jīng)審核批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的付款方式和時(shí)間進(jìn)行付款。付款時(shí)應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，確保付款資金的安全。加強(qiáng)對(duì)付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，定期對(duì)付款情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決付款過(guò)程中存在的問(wèn)題。固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、設(shè)備、運(yùn)輸工具等。根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和用途，將其分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，由使用部門提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、門店管理層批準(zhǔn)后實(shí)施。固定資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號(hào)等是否符合合同要求。驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。3.固定資產(chǎn)折舊與攤銷按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。對(duì)于無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限進(jìn)行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。4.固定資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查和盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的賬實(shí)相符。清查盤點(diǎn)工作應(yīng)由財(cái)務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門和使用部門共同參與。清查盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)報(bào)告，對(duì)清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行分析和處理。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并進(jìn)行賬務(wù)處理。5.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，由使用部門提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、門店管理層批準(zhǔn)后實(shí)施。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。處置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理相關(guān)手續(xù)，確保處置過(guò)程合法、合規(guī)。稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的要求，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并如實(shí)申報(bào)納稅。財(cái)務(wù)部門應(yīng)準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，按時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款，不得逾期申報(bào)或漏報(bào)稅款。定期對(duì)稅務(wù)申報(bào)情況進(jìn)行自查，確保納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和糾正。2.稅收優(yōu)惠政策利用關(guān)注國(guó)家稅收政策的變化，及時(shí)了解和掌握稅收優(yōu)惠政策。積極利用稅收優(yōu)惠政策，降低門店的稅負(fù)。對(duì)于符合稅收優(yōu)惠條件的業(yè)務(wù)，應(yīng)按照規(guī)定的程序申請(qǐng)享受稅收優(yōu)惠，并做好相關(guān)資料的收集、整理和歸檔工作。3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)。定期對(duì)門店的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅務(wù)政策的變化和稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求。對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的問(wèn)題和要求，應(yīng)積極配合，及時(shí)整改。妥善保管稅務(wù)相關(guān)資料，包括納稅申報(bào)表、發(fā)票、完稅憑證等，確保稅務(wù)資料的完整、安全。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與監(jiān)督1.內(nèi)部控制制度建設(shè)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門和各崗位的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)核算、資金管理、成本費(fèi)用管理、銷售與收款管理、采購(gòu)與付款管理等各個(gè)方面。定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)制度執(zhí)行中存在的問(wèn)題，并采取措施加以改進(jìn)。2.內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)門店的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容包括財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性和合法性、內(nèi)部控制的有效性等。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)獨(dú)立開(kāi)展工作，客觀、公正地評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果，并提出改進(jìn)建議。對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。3.外部審計(jì)與監(jiān)督按照國(guó)家法律法規(guī)的要求，定期聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)門店的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。對(duì)于外部審計(jì)機(jī)構(gòu)提出的意見(jiàn)和建議，應(yīng)認(rèn)真研究并及時(shí)整改。加強(qiáng)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的溝通與交流，及時(shí)了解國(guó)家審計(jì)政策的變化和審計(jì)要求的調(diào)整。財(cái)務(wù)檔案管理1.財(cái)務(wù)檔案分類與歸檔財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、審計(jì)報(bào)告等。按照檔案管理的要求，對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行分類整理，并及時(shí)歸檔。檔案應(yīng)編號(hào)存放，便于查找和使用。2.財(cái)務(wù)檔案保管期限財(cái)務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定執(zhí)行。一般會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等保管期限為[X]年，財(cái)務(wù)報(bào)表等保管期限為[X]年，稅務(wù)資料等保管期限為[X]年。對(duì)于重要的財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)適當(dāng)延長(zhǎng)保管期限。保管期限屆滿后，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。3.財(cái)務(wù)檔案查閱與借閱嚴(yán)格財(cái)務(wù)檔案查閱與