PAGE做糕點(diǎn)公司財(cái)務(wù)制度總則1.1目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范做糕點(diǎn)公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。1.2適用范圍本制度適用于做糕點(diǎn)公司及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。1.3基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，確保財(cái)務(wù)信息的全面性和準(zhǔn)確性。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置2.1財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。3.負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和合理流動(dòng)。4.加強(qiáng)成本費(fèi)用控制，進(jìn)行成本核算和分析。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)、繳納和稅務(wù)籌劃工作。6.管理公司財(cái)務(wù)檔案，確保財(cái)務(wù)資料的完整和安全。2.2財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃并組織實(shí)施。組織財(cái)務(wù)核算，審核財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確無誤。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)支持和建議。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。2.會(huì)計(jì)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，編制記賬憑證和財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)各類費(fèi)用的審核和報(bào)銷工作，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度。定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和稅務(wù)申報(bào)工作。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和財(cái)務(wù)印章，確保資金安全。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)核算3.1會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.2會(huì)計(jì)科目設(shè)置公司按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，根據(jù)公司實(shí)際情況進(jìn)行明細(xì)核算。3.3財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.公司定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，公司負(fù)責(zé)人簽字蓋章后對(duì)外報(bào)送。資金管理4.1資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.籌集資金應(yīng)遵循合法性、合理性、效益性原則，降低資金成本，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。3.公司可以通過銀行貸款（包括短期貸款、中期貸款和長(zhǎng)期貸款）、發(fā)行債券、吸收投資等方式籌集資金。4.2資金使用1.公司建立資金預(yù)算管理制度，對(duì)資金使用進(jìn)行統(tǒng)籌安排。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。3.加強(qiáng)資金日常管理，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，提高資金使用效益。4.3資金結(jié)算1.公司辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)應(yīng)遵守國(guó)家有關(guān)結(jié)算規(guī)定，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶，定期進(jìn)行銀行賬戶清理。3.規(guī)范現(xiàn)金收支管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金庫(kù)存限額制度，確保現(xiàn)金安全。成本費(fèi)用管理5.1成本費(fèi)用核算原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，正確劃分本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循相關(guān)性原則，將成本費(fèi)用與收入進(jìn)行合理配比。3.成本費(fèi)用核算應(yīng)采用適當(dāng)?shù)姆椒?，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和可靠性。5.2成本費(fèi)用項(xiàng)目分類1.直接材料成本：指生產(chǎn)糕點(diǎn)直接耗用的原材料、輔助材料等成本。2.直接人工成本：指直接從事糕點(diǎn)生產(chǎn)的工人工資、獎(jiǎng)金、津貼等成本。3.制造費(fèi)用：指為生產(chǎn)糕點(diǎn)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用，包括車間管理人員工資、折舊費(fèi)、水電費(fèi)、辦公費(fèi)等。4.銷售費(fèi)用：指為銷售糕點(diǎn)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括廣告費(fèi)、促銷費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等。5.管理費(fèi)用：指公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。6.財(cái)務(wù)費(fèi)用：指公司為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。5.3成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用預(yù)算管理制度，對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行預(yù)算控制。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用核算和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用管理中存在的問題并采取措施加以解決。3.嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用審批制度，確保成本費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。4.優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。5.加強(qiáng)采購(gòu)管理，降低采購(gòu)成本。6.控制銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用，提高費(fèi)用使用效益。固定資產(chǎn)管理6.1固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。6.2固定資產(chǎn)購(gòu)置1.公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)審批后組織實(shí)施。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)遵循公開、公平、公正原則，選擇合適的供應(yīng)商和采購(gòu)方式。3.購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)簽訂合同，明確雙方權(quán)利和義務(wù)，確保資產(chǎn)質(zhì)量和售后服務(wù)。6.3固定資產(chǎn)折舊1.公司按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。2.折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。6.4固定資產(chǎn)清查1.公司定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。存貨管理7.1存貨定義與分類1.存貨是指公司在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。2.存貨分為原材料、輔助材料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品（庫(kù)存商品）等類別。7.2存貨采購(gòu)1.公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，編制存貨采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)審批后組織實(shí)施。2.存貨采購(gòu)應(yīng)遵循經(jīng)濟(jì)批量原則，合理控制存貨庫(kù)存水平。3.采購(gòu)存貨應(yīng)簽訂合同，明確質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、價(jià)格、交貨期等條款，確保采購(gòu)物資符合要求。7.3存貨核算1.公司按照實(shí)際成本法對(duì)存貨進(jìn)行核算。2.存貨發(fā)出采用加權(quán)平均法計(jì)價(jià)。7.4存貨清查1.公司定期對(duì)存貨進(jìn)行清查，確保存貨賬實(shí)相符。2.清查中發(fā)現(xiàn)的存貨盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。稅務(wù)管理8.1稅務(wù)登記公司應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定辦理稅務(wù)登記，如實(shí)填寫稅務(wù)登記表，提供有關(guān)證件和資料。8.2納稅申報(bào)與繳納1.公司應(yīng)按照稅收法律法規(guī)規(guī)定，按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，足額繳納稅款。2.加強(qiáng)稅務(wù)核算，正確計(jì)算應(yīng)納稅額，確保納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性。8.3稅務(wù)籌劃公司在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)遵循成本效益原則，不得損害國(guó)家利益。財(cái)務(wù)檔案管理9.1財(cái)務(wù)檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、財(cái)務(wù)審批文件等。9.2財(cái)務(wù)檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)資料進(jìn)行整理，按照檔案管理要求進(jìn)行分類、編號(hào)、裝訂。2.定期將整理好的財(cái)務(wù)檔案移交檔案管理部門歸檔保管。9.3財(cái)務(wù)檔案查閱與