PAGE財(cái)務(wù)制度崗位職責(zé)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制，明確財(cái)務(wù)部門各崗位的職責(zé)與權(quán)限，確保公司財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、子公司。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等國家法律法規(guī)以及公司實(shí)際情況制定。（四）基本原則1.合法性原則：財(cái)務(wù)管理活動必須符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策要求。2.全面性原則：涵蓋財(cái)務(wù)活動的各個方面，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入利潤管理等。3.制衡性原則：明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作各環(huán)節(jié)相互制約、相互監(jiān)督，防止舞弊和錯誤。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際經(jīng)營情況，適時調(diào)整和完善財(cái)務(wù)制度。5.成本效益原則：在保證財(cái)務(wù)工作質(zhì)量的前提下，合理控制財(cái)務(wù)活動成本，提高財(cái)務(wù)管理效率。二、財(cái)務(wù)部門組織架構(gòu)及職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門組織架構(gòu)財(cái)務(wù)部門設(shè)財(cái)務(wù)總監(jiān)一名，下轄財(cái)務(wù)管理崗、會計(jì)核算崗、資金管理崗、預(yù)算管理崗、成本管理崗、稅務(wù)管理崗等若干崗位。（二）各崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)總監(jiān)全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)政策，確保公司財(cái)務(wù)工作與公司戰(zhàn)略目標(biāo)相一致。組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門團(tuán)隊(duì)建設(shè)，合理配置人員，提高團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。審核公司重大財(cái)務(wù)決策，如投資決策、融資決策、利潤分配決策等，為公司管理層提供專業(yè)的財(cái)務(wù)意見和建議。負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)構(gòu)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)外部關(guān)系。定期向公司管理層匯報公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)工作中存在的問題。2.財(cái)務(wù)管理崗負(fù)責(zé)制定和完善公司財(cái)務(wù)管理制度、內(nèi)部控制制度等，確保公司財(cái)務(wù)工作有章可循。組織開展財(cái)務(wù)分析工作，定期編制財(cái)務(wù)分析報告，為公司管理層提供決策支持。分析公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)指標(biāo)變動原因，提出改進(jìn)措施和建議。參與公司預(yù)算編制、執(zhí)行和控制工作，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差并提出調(diào)整建議。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險管理工作，識別、評估和監(jiān)控公司面臨的各類財(cái)務(wù)風(fēng)險，制定風(fēng)險應(yīng)對措施，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險。協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)開展財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)工作，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。3.會計(jì)核算崗按照國家會計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的要求，負(fù)責(zé)公司日常會計(jì)核算工作，確保會計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報表。負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)的核算和管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)核算和申報工作，按時繳納各項(xiàng)稅款，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅務(wù)成本。整理和保管會計(jì)檔案，按照規(guī)定期限進(jìn)行歸檔和保管，確保會計(jì)檔案的安全和完整。4.資金管理崗負(fù)責(zé)制定公司資金管理制度和資金使用計(jì)劃，合理安排資金，確保公司資金安全和正常周轉(zhuǎn)。辦理公司資金收付業(yè)務(wù)，審核資金支付申請，確保資金支付符合公司財(cái)務(wù)制度和審批流程。負(fù)責(zé)公司銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，及時處理銀行賬戶異常情況。參與公司融資工作，根據(jù)公司資金需求和融資政策，選擇合適的融資渠道和方式，辦理融資手續(xù)，降低融資成本。監(jiān)控公司資金流動情況，定期編制資金報表，為公司管理層提供資金信息支持。5.預(yù)算管理崗負(fù)責(zé)組織公司年度預(yù)算編制工作，制定預(yù)算編制原則、方法和流程，指導(dǎo)各部門編制預(yù)算。審核各部門預(yù)算草案，匯總編制公司年度預(yù)算方案，報公司管理層審批。將公司年度預(yù)算分解為季度、月度預(yù)算指標(biāo)，下達(dá)給各部門，并跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況。定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差，提出調(diào)整建議，確保公司預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。負(fù)責(zé)預(yù)算調(diào)整的審核和報批工作，根據(jù)公司實(shí)際情況和市場變化，合理調(diào)整預(yù)算指標(biāo)。6.成本管理崗制定公司成本管理制度和成本核算方法，明確成本核算對象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。負(fù)責(zé)公司產(chǎn)品成本、項(xiàng)目成本等成本核算工作，準(zhǔn)確計(jì)算成本，分析成本變動原因。開展成本控制工作，制定成本控制目標(biāo)和措施，監(jiān)督成本控制執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和糾正成本偏差。參與公司成本預(yù)算編制工作，為成本預(yù)算提供數(shù)據(jù)支持和分析建議。定期編制成本報表，為公司管理層提供成本信息，協(xié)助管理層進(jìn)行成本決策。7.稅務(wù)管理崗熟悉國家稅收法律法規(guī)和政策，負(fù)責(zé)公司稅務(wù)籌劃工作，合理降低公司稅負(fù)。辦理公司各項(xiàng)稅務(wù)申報和繳納工作，確保公司按時足額繳納稅款，避免稅務(wù)風(fēng)險。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)發(fā)票的管理，包括發(fā)票的領(lǐng)購、開具、保管和核銷等工作。及時關(guān)注稅收政策變化，為公司提供稅務(wù)政策咨詢和解讀服務(wù)，指導(dǎo)公司業(yè)務(wù)部門合理開展稅務(wù)處理工作。配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查和審計(jì)工作，提供相關(guān)資料和解釋說明，維護(hù)公司合法權(quán)益。三、財(cái)務(wù)工作流程（一）預(yù)算管理流程1.預(yù)算編制每年[具體時間]，預(yù)算管理崗組織各部門開展下一年度預(yù)算編制工作，明確預(yù)算編制的原則、方法和要求。各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計(jì)劃，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門預(yù)算草案，并提交給預(yù)算管理崗。預(yù)算管理崗對各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核，匯總編制公司年度預(yù)算方案，報公司管理層審批。2.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控公司管理層批準(zhǔn)年度預(yù)算方案后，預(yù)算管理崗將預(yù)算指標(biāo)分解為季度、月度預(yù)算指標(biāo)，下達(dá)給各部門。各部門按照下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)組織實(shí)施，預(yù)算管理崗定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差。每月末，各部門編制預(yù)算執(zhí)行情況報告，提交給預(yù)算管理崗。預(yù)算管理崗匯總分析各部門預(yù)算執(zhí)行情況，形成公司預(yù)算執(zhí)行情況報告，報公司管理層。3.預(yù)算調(diào)整當(dāng)公司內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算指標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)時，各部門可提出預(yù)算調(diào)整申請。預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交給預(yù)算管理崗。預(yù)算管理崗對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見，報公司管理層審批。公司管理層批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整申請后，預(yù)算管理崗下達(dá)調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)，各部門按照新的預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行。（二）資金管理流程1.資金收入管理銷售部門負(fù)責(zé)銷售款項(xiàng)的催收工作，確保銷售款項(xiàng)及時足額收回。銷售款項(xiàng)收回后，及時開具收款憑證，并將收款信息傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門資金管理崗收到銷售收款信息后，核對收款金額、客戶名稱等信息，確認(rèn)無誤后進(jìn)行賬務(wù)處理，登記銀行存款日記賬。2.資金支出管理各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要填寫資金支付申請單，注明支付事由、金額、收款單位等信息，并按照公司審批流程進(jìn)行審批。資金支付申請單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、公司管理層等審批通過后，提交給資金管理崗。資金管理崗審核資金支付申請單，核對審批手續(xù)是否齊全、支付金額是否合理等。審核無誤后，辦理資金支付手續(xù)，通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付款項(xiàng)，并登記銀行存款日記賬。3.資金調(diào)度管理資金管理崗定期對公司資金狀況進(jìn)行分析，根據(jù)公司資金需求和資金存量情況，制定資金調(diào)度計(jì)劃。資金調(diào)度計(jì)劃經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后，資金管理崗按照計(jì)劃進(jìn)行資金調(diào)度，確保公司資金合理配置和正常周轉(zhuǎn)。在資金調(diào)度過程中，資金管理崗及時與銀行等金融機(jī)構(gòu)溝通協(xié)調(diào)，辦理資金劃轉(zhuǎn)等手續(xù)。（三）會計(jì)核算流程1.原始憑證審核會計(jì)核算崗收到業(yè)務(wù)部門提交的原始憑證后，對原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括原始憑證的日期、內(nèi)容、金額、印章、簽字等是否齊全，是否符合國家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的要求。對于審核不合格的原始憑證，會計(jì)核算崗要求業(yè)務(wù)部門補(bǔ)充或更正；對于不合法的原始憑證，予以拒絕，并向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報告。2.記賬憑證編制會計(jì)核算崗根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照國家會計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計(jì)科目、金額、借貸方向等信息，并由制單人、審核人、記賬人等簽字確認(rèn)。記賬憑證編制完成后，會計(jì)核算崗按照編號順序進(jìn)行整理，裝訂成冊。3.賬簿登記會計(jì)核算崗根據(jù)記賬憑證，登記各類賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。賬簿登記應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。定期對賬簿進(jìn)行核對，確保賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符。4.財(cái)務(wù)報表編制會計(jì)期末，會計(jì)核算崗根據(jù)賬簿記錄，編制財(cái)務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報表編制應(yīng)按照國家會計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行，確保財(cái)務(wù)報表數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。財(cái)務(wù)報表編制完成后，經(jīng)會計(jì)主管審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，報送給公司管理層和相關(guān)部門。（四）成本核算流程1.成本核算對象確定成本管理崗根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，確定成本核算對象，如產(chǎn)品品種、項(xiàng)目、訂單等。2.成本項(xiàng)目劃分成本管理崗按照成本核算對象，劃分成本項(xiàng)目，如直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等。3.成本核算方法選擇成本管理崗根據(jù)成本核算對象和成本項(xiàng)目特點(diǎn)，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。4.成本數(shù)據(jù)收集與整理各部門負(fù)責(zé)收集與成本核算相關(guān)的數(shù)據(jù)，如原材料采購發(fā)票、生產(chǎn)工時記錄、設(shè)備折舊明細(xì)等，并及時傳遞給成本管理崗。成本管理崗對收集到的數(shù)據(jù)進(jìn)行整理和審核，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。5.成本計(jì)算與分析成本管理崗按照選定的成本核算方法，計(jì)算成本核算對象的成本，并編制成本計(jì)算單。定期對成本計(jì)算結(jié)果進(jìn)行分析，比較實(shí)際成本與預(yù)算成本、標(biāo)準(zhǔn)成本的差異，分析成本變動原因，提出成本控制措施和建議。四、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證公司財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)，遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策要求。2.確保公司財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，為公司管理層提供可靠的決策依據(jù)。3.保障公司資產(chǎn)安全，防止資產(chǎn)流失，提高資產(chǎn)使用效率。4.提高公司財(cái)務(wù)管理效率，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險，促進(jìn)公司經(jīng)濟(jì)效益的提升。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：內(nèi)部控制涵蓋公司財(cái)務(wù)活動的全過程，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入利潤管理等各個方面。2.重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險領(lǐng)域，實(shí)施重點(diǎn)控制。3.制衡性原則：明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作各環(huán)節(jié)相互制約、相互監(jiān)督，防止舞弊和錯誤。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營規(guī)模和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，適時調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理控制內(nèi)部控制成本，提高內(nèi)部控制效率。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：明確財(cái)務(wù)部門各崗位的職責(zé)和權(quán)限，實(shí)行不相容職務(wù)分離制度。如會計(jì)與出納不得由同一人兼任，資金審批與資金支付不得由同一人負(fù)責(zé)等。2.授權(quán)審批控制：建立健全授權(quán)審批制度，明確各崗位的審批權(quán)限和審批流程。所有財(cái)務(wù)事項(xiàng)必須經(jīng)過授權(quán)審批后方可辦理，確保財(cái)務(wù)決策的科學(xué)性和合規(guī)性。3.會計(jì)系統(tǒng)控制：按照國家會計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的要求，建立健全會計(jì)核算體系，規(guī)范會計(jì)核算流程，確保會計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)公司資產(chǎn)的管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。采取必要的安全防護(hù)措施，保護(hù)公司資產(chǎn)的安全。5.預(yù)算控制：加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算審批制度，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行偏差，確保公司預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。6.運(yùn)營分析控制：定期開展財(cái)務(wù)分析工作，對公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)指標(biāo)變動原因進(jìn)行分析，為公司管理層提供決策支持。通過運(yùn)營分析，及時發(fā)現(xiàn)公司運(yùn)營過程中存在的問題，采取有效措施加以解決。7.績效考評控制：建立健全財(cái)務(wù)人員績效考評制度，對財(cái)務(wù)人員的工作業(yè)績、工作能力、工作態(tài)度等進(jìn)行考核評價。通過績效考評，激勵財(cái)務(wù)人員提高工作效率和工作質(zhì)量，促進(jìn)公司財(cái)務(wù)管理水平的提升。五、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，負(fù)責(zé)對公司財(cái)務(wù)活動進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門，直接對公司管理層負(fù)責(zé)。2.內(nèi)部審計(jì)部門定期對公司財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用情況、資產(chǎn)管理情況等進(jìn)行審計(jì)檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)工作中存在的問題。3.內(nèi)部審計(jì)部門對審計(jì)檢查結(jié)果進(jìn)行分析和總結(jié)，提出改進(jìn)建議和措施，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)行為，按照公司規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。（二）財(cái)務(wù)自查自糾1.財(cái)務(wù)部門定期組織開展財(cái)務(wù)自查自糾工作，對財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、會計(jì)核算情況、資金管理情況等進(jìn)行全面自查。2.財(cái)務(wù)自查自糾工作應(yīng)形成書面報告，對自查發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行詳細(xì)記錄，并分析問題產(chǎn)生的原因，提出整改措施和建議。3.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對自查自糾報告進(jìn)行審核，確保報告內(nèi)