PAGE加油站財(cái)務(wù)制度管理一、總則（一）目的為加強(qiáng)本加油站財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保加油站財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本加油站實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本加油站全體員工及與加油站財(cái)務(wù)相關(guān)的各類業(yè)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映加油站財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程、審批程序等，保證財(cái)務(wù)管理工作有序進(jìn)行。4.效益性原則：在確保財(cái)務(wù)安全的前提下，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化，合理配置資源，降低成本費(fèi)用。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)加油站的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財(cái)務(wù)軟件，以滿足日常財(cái)務(wù)核算和管理需求。（二）人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)加油站財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保加油站財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為加油站決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的管理和培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)加油站良好的財(cái)務(wù)環(huán)境。2.會(huì)計(jì)人員按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充。定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，編制資金報(bào)表，及時(shí)反映資金收支情況。三、財(cái)務(wù)核算管理（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.本加油站采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和加油站實(shí)際業(yè)務(wù)情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。（三）賬務(wù)處理流程1.業(yè)務(wù)部門在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，應(yīng)及時(shí)取得或填制原始憑證，并將原始憑證傳遞給財(cái)務(wù)部門。2.會(huì)計(jì)人員對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后，根據(jù)原始憑證編制記賬憑證。3.記賬憑證經(jīng)審核后，登記賬簿。賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。4.定期進(jìn)行結(jié)賬，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送1.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。2.每月末，會(huì)計(jì)人員應(yīng)編制月度財(cái)務(wù)報(bào)表，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)送加油站管理層及相關(guān)部門。3.年度終了，應(yīng)編制年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告，經(jīng)審計(jì)后報(bào)送上級(jí)主管部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門。四、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍，按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定，支付職工工資、津貼、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬、獎(jiǎng)金、各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出等可以使用現(xiàn)金。2.核定庫存現(xiàn)金限額，一般按照35天日常零星開支所需確定。庫存現(xiàn)金不得超過限額，超過部分應(yīng)及時(shí)送存銀行。3.建立健全現(xiàn)金收支內(nèi)部控制制度，出納人員應(yīng)每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期或不定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行抽查，確?，F(xiàn)金安全。4.現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)送存銀行，不得坐支現(xiàn)金。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，并在規(guī)定的范圍和限額內(nèi)進(jìn)行坐支。（二）銀行存款管理1.按照國家銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并報(bào)上級(jí)主管部門備案。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。3.嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得出租、出借銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不得套取銀行信用。（三）資金審批與支付1.建立資金審批制度，明確資金審批流程和審批權(quán)限。所有資金支出必須經(jīng)過審批，未經(jīng)審批不得支付。2.日常費(fèi)用支出由經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、金額、支付方式等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，出納人員方可支付。3.重大資金支出，如固定資產(chǎn)購置、對(duì)外投資等，應(yīng)經(jīng)加油站管理層集體研究決定，并按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。4.資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照審批意見執(zhí)行，不得擅自改變支付金額、支付對(duì)象和支付方式。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值較高，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照取得時(shí)的實(shí)際成本入賬，包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。3.建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、購置日期、使用部門、折舊方法、折舊年限、原值、凈值等信息。4.按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。折舊年限應(yīng)符合國家相關(guān)規(guī)定。5.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)形成書面報(bào)告，發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。6.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。（二）流動(dòng)資產(chǎn)（存貨）管理1.存貨是指加油站在日常經(jīng)營活動(dòng)中持有以備出售的商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等，包括油品、非油品商品、辦公用品、維修材料等。2.存貨應(yīng)按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)，采購成本包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于存貨采購成本的費(fèi)用。3.建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。采購存貨應(yīng)簽訂采購合同，明確采購數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間等條款。驗(yàn)收人員應(yīng)按照合同要求對(duì)存貨進(jìn)行驗(yàn)收，確保存貨質(zhì)量和數(shù)量符合要求。4.定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，每月至少進(jìn)行一次局部盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)。盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)與存貨賬面記錄進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。5.存貨發(fā)出應(yīng)按照先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等規(guī)定的方法計(jì)價(jià)，確保發(fā)出存貨成本的準(zhǔn)確性。6.加強(qiáng)對(duì)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的管理，定期對(duì)存貨進(jìn)行減值測(cè)試，如發(fā)現(xiàn)存貨存在減值跡象，應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.成本是指加油站在經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的與銷售商品或提供勞務(wù)有關(guān)的直接支出，包括油品采購成本、運(yùn)輸成本、裝卸成本等。2.費(fèi)用是指加油站在經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生除成本以外的其他支出，包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。（二）成本費(fèi)用核算1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，正確劃分成本費(fèi)用的歸屬期，準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循相關(guān)性、合理性、合法性等原則，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。3.建立成本費(fèi)用明細(xì)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)成本費(fèi)用的發(fā)生情況，便于成本費(fèi)用的分析和控制。（三）成本費(fèi)用控制1.制定成本費(fèi)用預(yù)算，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)，并將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門和各崗位。2.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用支出的審核和監(jiān)督，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，杜絕不合理開支。3.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用升降的原因，采取有效措施進(jìn)行控制和降低成本費(fèi)用。4.鼓勵(lì)員工積極參與成本費(fèi)用控制，提出合理化建議，對(duì)降低成本費(fèi)用有突出貢獻(xiàn)的員工給予獎(jiǎng)勵(lì)。七、銷售與收款管理（一）銷售業(yè)務(wù)流程1.加油站應(yīng)按照市場需求和客戶要求，合理組織油品及非油品商品的銷售。2.銷售人員應(yīng)熱情接待客戶，準(zhǔn)確介紹商品價(jià)格、性能、質(zhì)量等信息，為客戶提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。3.銷售業(yè)務(wù)發(fā)生后，應(yīng)及時(shí)開具銷售發(fā)票或收款收據(jù)，并按照規(guī)定的結(jié)算方式進(jìn)行收款。（二）收款管理1.加強(qiáng)收款管理，確保銷售款項(xiàng)及時(shí)足額收回。收款方式包括現(xiàn)金收款、銀行轉(zhuǎn)賬收款、支票收款等。2.出納人員應(yīng)及時(shí)辦理收款業(yè)務(wù)，核對(duì)收款金額與銷售發(fā)票或收款收據(jù)金額是否一致。收款后應(yīng)在相關(guān)憑證上加蓋收款印章，并及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬或銀行存款日記賬。3.對(duì)于賒銷業(yè)務(wù)，應(yīng)建立健全信用管理制度，對(duì)客戶信用狀況進(jìn)行評(píng)估，確定合理的信用額度和信用期限。賒銷業(yè)務(wù)發(fā)生后，應(yīng)及時(shí)跟蹤客戶還款情況，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收工作。（三）銷售折扣與折讓管理1.銷售折扣與折讓應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得擅自給予客戶銷售折扣與折讓。2.銷售折扣與折讓應(yīng)在銷售發(fā)票或收款收據(jù)上注明，并按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，如實(shí)填寫稅務(wù)登記表，提供相關(guān)資料。2.按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，如實(shí)填報(bào)納稅申報(bào)表及相關(guān)附表，確保申報(bào)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.按照規(guī)定的納稅期限繳納稅款，不得逾期繳納稅款，避免產(chǎn)生滯納金和罰款。（二）發(fā)票管理1.加強(qiáng)發(fā)票管理，嚴(yán)格按照發(fā)票管理辦法的規(guī)定領(lǐng)購、開具、取得、保管發(fā)票。2.發(fā)票開具應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.取得的發(fā)票應(yīng)確保其真實(shí)性、合法性，不得取得虛開發(fā)票或不符合規(guī)定的發(fā)票。4.定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，確保發(fā)票的安全與完整。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)政策法規(guī)的學(xué)習(xí)和研究，及時(shí)掌握稅收政策變化。2.定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，對(duì)可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、分析和評(píng)估，并采取有效措施進(jìn)行防范和控制。3.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作要求和政策導(dǎo)向，積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收征管工作。九、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)加油站的經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃，組織編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總的原則，由各部門根據(jù)本部門的業(yè)務(wù)情況提出預(yù)算草案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、平衡后，報(bào)加油站管理層審批。3.財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算、利潤預(yù)算等主要內(nèi)容，確保預(yù)算的全面性和準(zhǔn)確性。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。3.加強(qiáng)對(duì)預(yù)算外支出的管理，預(yù)算外支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，確保支出的合理性和必要性。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)說明調(diào)整的原因及調(diào)整的內(nèi)容，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、加油站管理層批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。3.預(yù)算調(diào)整后，應(yīng)及時(shí)調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)和財(cái)務(wù)報(bào)表，確保預(yù)算數(shù)據(jù)的一致性和準(zhǔn)確性。十、財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià)（一）財(cái)務(wù)分析1.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為加油站管理層提供決策依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、營運(yùn)能力分析、盈利能力分析等方面。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法，如比率分析、趨勢(shì)分析、比較分析等，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，揭示財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢(shì)及存在的問題。3.撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，詳細(xì)闡述財(cái)務(wù)分析的目的、方法、結(jié)果及建議，為加油站管理層提供全面、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。（二）財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)1.建立財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，對(duì)加油站的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)包括資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、銷售利潤率、凈資產(chǎn)收益率等。2.根據(jù)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，定期對(duì)加油站的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行評(píng)價(jià)，并將評(píng)價(jià)結(jié)果與同行業(yè)平均水平進(jìn)行比較，找出差距，分析原因，提出改進(jìn)措施。3.財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)作為加油站管理層決策的重要依據(jù)，為加油站的發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整、經(jīng)營決策優(yōu)化等提供參考。十一、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。2.加油站管理層應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督，定期聽取財(cái)務(wù)工作匯報(bào)，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。3.鼓勵(lì)員工參與內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)行為及時(shí)舉報(bào)，對(duì)舉報(bào)屬實(shí)的員工給予獎(jiǎng)勵(lì)。（二）內(nèi)部審計(jì)1.設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)加油站的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)按照國家審計(jì)準(zhǔn)則和加油站內(nèi)部審計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行，審計(jì)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)等。3.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正地開展審計(jì)工作，出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)督促相關(guān)部門及時(shí)整改，并對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查。十二、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對(duì)賬單、發(fā)票存根等與財(cái)務(wù)工作相關(guān)的各類文件資料。（二）檔案整理與歸檔1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照檔案管理的要求，分類裝訂成冊(cè)，編制檔案目錄。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)及時(shí)歸檔，歸檔后的檔案應(yīng)妥善保管，存放有序，便于查閱。（三）檔案保管期限財(cái)務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國家檔案管理規(guī)定執(zhí)行，一般分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5