PAGE建藝裝飾集團(tuán)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范建藝裝飾集團(tuán)（以下簡稱“集團(tuán)”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障集團(tuán)的穩(wěn)健運(yùn)營，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合集團(tuán)實(shí)際情況制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于建藝裝飾集團(tuán)總部及所屬各分公司、子公司。（三）基本原則1.合法性原則：財(cái)務(wù)管理活動(dòng)必須遵守國家法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、財(cái)務(wù)報(bào)告等。4.及時(shí)性原則：財(cái)務(wù)工作應(yīng)及時(shí)處理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為集團(tuán)決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)價(jià)值最大化。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)務(wù)組織架構(gòu)1.集團(tuán)總部：設(shè)立財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)集團(tuán)整體財(cái)務(wù)管理工作，包括財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃、預(yù)算管理、資金管理、財(cái)務(wù)制度制定與執(zhí)行、財(cái)務(wù)監(jiān)督等。財(cái)務(wù)部設(shè)財(cái)務(wù)總監(jiān)一名，全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部工作；根據(jù)工作需要設(shè)置會(huì)計(jì)核算、資金管理、預(yù)算管理、成本控制等崗位。2.分公司、子公司：設(shè)立財(cái)務(wù)部門，在集團(tuán)財(cái)務(wù)部的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)管理工作，接受集團(tuán)財(cái)務(wù)部的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門設(shè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人一名，負(fù)責(zé)本單位財(cái)務(wù)工作的組織與實(shí)施。（二）職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)總監(jiān)職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)政策，參與集團(tuán)重大決策。審核集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。監(jiān)督集團(tuán)財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。協(xié)調(diào)集團(tuán)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系。2.財(cái)務(wù)部經(jīng)理職責(zé)協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)開展財(cái)務(wù)管理工作，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部日常管理。組織編制集團(tuán)年度預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算分析。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保資金安全和高效使用。組織會(huì)計(jì)核算工作，審核會(huì)計(jì)憑證和財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)成本費(fèi)用管理，制定成本控制措施，降低成本費(fèi)用。3.會(huì)計(jì)核算崗位職責(zé)按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和集團(tuán)財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制記賬憑證和財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助其他崗位完成相關(guān)財(cái)務(wù)工作。4.資金管理崗位職責(zé)負(fù)責(zé)資金的收付、結(jié)算和調(diào)度，確保資金及時(shí)到賬和安全。編制資金日報(bào)、周報(bào)和月報(bào)，分析資金收支情況。管理銀行賬戶，辦理銀行開戶、銷戶、賬戶變更等手續(xù)。協(xié)助融資部門進(jìn)行融資工作，合理安排融資規(guī)模和融資結(jié)構(gòu)。5.預(yù)算管理崗位職責(zé)組織編制集團(tuán)年度預(yù)算，分解預(yù)算指標(biāo)，下達(dá)各部門執(zhí)行。定期跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，進(jìn)行預(yù)算差異分析，提出預(yù)算調(diào)整建議。參與集團(tuán)預(yù)算考核工作，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行評價(jià)。6.成本控制崗位職責(zé)制定成本核算方法和成本控制標(biāo)準(zhǔn)，開展成本核算工作。分析成本變動(dòng)原因，提出成本控制措施和建議。參與項(xiàng)目成本預(yù)算編制和成本控制工作，監(jiān)督項(xiàng)目成本執(zhí)行情況。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則以戰(zhàn)略規(guī)劃為導(dǎo)向，結(jié)合集團(tuán)年度經(jīng)營目標(biāo)，科學(xué)合理地編制預(yù)算。堅(jiān)持實(shí)事求是，充分考慮市場環(huán)境、歷史數(shù)據(jù)和未來發(fā)展趨勢。全員參與，自上而下與自下而上相結(jié)合，確保預(yù)算的科學(xué)性和可行性。2.預(yù)算編制流程下達(dá)預(yù)算編制通知：集團(tuán)財(cái)務(wù)部根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求等。各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)預(yù)算編制通知，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門年度預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。預(yù)算匯總與審核：各部門將編制好的預(yù)算草案上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部進(jìn)行匯總和審核，對不符合要求的預(yù)算草案提出修改意見，反饋給各部門重新編制。預(yù)算調(diào)整與確定：財(cái)務(wù)部根據(jù)審核意見，對各部門預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整，形成集團(tuán)年度預(yù)算草案，報(bào)集團(tuán)管理層審批。經(jīng)管理層審批通過后的預(yù)算草案即為集團(tuán)年度預(yù)算。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.預(yù)算分解與下達(dá)：集團(tuán)財(cái)務(wù)部將年度預(yù)算分解為季度、月度預(yù)算指標(biāo)，下達(dá)給各部門執(zhí)行。各部門應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)進(jìn)一步分解到具體崗位和個(gè)人，確保預(yù)算執(zhí)行的有效性。2.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控：財(cái)務(wù)部定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)掌握各部門預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。通過預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)表、實(shí)地檢查等方式，發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的問題，及時(shí)采取措施加以解決。3.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，各部門應(yīng)提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額。財(cái)務(wù)部對申請進(jìn)行審核，報(bào)集團(tuán)管理層審批。經(jīng)審批同意后的預(yù)算調(diào)整方案作為預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。（三）預(yù)算考核1.考核指標(biāo)設(shè)定：根據(jù)各部門預(yù)算執(zhí)行情況，設(shè)定預(yù)算考核指標(biāo)，包括預(yù)算完成率、收入增長率、成本費(fèi)用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。2.考核周期：預(yù)算考核按年度進(jìn)行，每年末對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)。3.考核結(jié)果應(yīng)用：將預(yù)算考核結(jié)果與各部門績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行懲罰。考核結(jié)果作為部門負(fù)責(zé)人和員工晉升、獎(jiǎng)勵(lì)、調(diào)薪的重要依據(jù)。四、資金管理（一）資金籌集1.融資策略：根據(jù)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，制定合理的融資策略。優(yōu)先選擇內(nèi)部融資，如留存收益、折舊等；合理利用外部融資，如銀行貸款、債券發(fā)行、股權(quán)融資等。2.融資審批：融資業(yè)務(wù)需經(jīng)集團(tuán)管理層審批，重大融資項(xiàng)目需報(bào)董事會(huì)審議通過。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)融資方案的制定和實(shí)施，及時(shí)與金融機(jī)構(gòu)溝通協(xié)調(diào)，確保融資工作順利進(jìn)行。3.融資風(fēng)險(xiǎn)管理：關(guān)注融資市場動(dòng)態(tài)，分析融資風(fēng)險(xiǎn)，采取有效措施防范融資風(fēng)險(xiǎn)。合理控制融資規(guī)模和融資結(jié)構(gòu)，避免過度負(fù)債；加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的合作，保持良好的信用記錄。（二）資金使用1.資金支付審批：建立嚴(yán)格的資金支付審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。所有資金支付必須經(jīng)過審批，未經(jīng)審批不得支付。日常費(fèi)用支出：由部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，報(bào)總經(jīng)理審批。重大資金支出：如投資項(xiàng)目、大額采購等，需經(jīng)相關(guān)部門論證，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，報(bào)總經(jīng)理、董事會(huì)審批。2.資金使用計(jì)劃：各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，編制月度資金使用計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部審核匯總。財(cái)務(wù)部根據(jù)集團(tuán)資金狀況和預(yù)算安排，統(tǒng)籌安排資金，確保資金合理使用。3.資金安全管理：加強(qiáng)資金安全管理，確保資金存放安全。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額；加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額；防范資金被盜、挪用等風(fēng)險(xiǎn)。（三）資金結(jié)算1.結(jié)算方式選擇：根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)控制要求，選擇合適的資金結(jié)算方式，如支票、匯票、本票、電匯、網(wǎng)上銀行等。2.結(jié)算流程規(guī)范：明確資金結(jié)算流程，確保結(jié)算業(yè)務(wù)準(zhǔn)確、及時(shí)、安全。財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核結(jié)算憑證，核對結(jié)算金額和收款人信息，避免結(jié)算錯(cuò)誤。3.往來款項(xiàng)管理：加強(qiáng)往來款項(xiàng)管理，定期核對往來賬目，及時(shí)清理往來款項(xiàng)。對長期掛賬的往來款項(xiàng)，查明原因，采取措施進(jìn)行處理。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置：各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)審批后由采購部門負(fù)責(zé)采購。固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循預(yù)算管理原則，納入年度預(yù)算安排。2.固定資產(chǎn)入賬：固定資產(chǎn)購置后，由財(cái)務(wù)部門按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行入賬核算。財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)辦理固定資產(chǎn)驗(yàn)收手續(xù)，確定固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值。3.固定資產(chǎn)折舊：根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，計(jì)入成本費(fèi)用。4.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查結(jié)果與固定資產(chǎn)臺(tái)賬進(jìn)行核對，發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的情況，及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。5.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置需經(jīng)相關(guān)部門審批，財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理。處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置凈損益計(jì)入當(dāng)期損益。（二）流動(dòng)資產(chǎn)（存貨）管理1.存貨采購：采購部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，制定存貨采購計(jì)劃，經(jīng)審批后組織采購。存貨采購應(yīng)遵循經(jīng)濟(jì)批量原則，降低采購成本。2.存貨入庫：存貨采購到貨后，采購部門應(yīng)及時(shí)通知倉庫驗(yàn)收。倉庫管理人員對存貨的數(shù)量、質(zhì)量等進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后辦理入庫手續(xù)。財(cái)務(wù)部門根據(jù)入庫單進(jìn)行賬務(wù)處理，記錄存貨的增加。3.存貨發(fā)出：倉庫管理人員根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，按照規(guī)定的領(lǐng)料制度發(fā)出存貨。領(lǐng)料單應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門審批，財(cái)務(wù)部門根據(jù)領(lǐng)料單進(jìn)行賬務(wù)處理，記錄存貨的減少。4.存貨盤點(diǎn)：定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)。盤點(diǎn)結(jié)果與存貨明細(xì)賬進(jìn)行核對，發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的情況，及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。對盤盈、盤虧的存貨，按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。5.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備：根據(jù)存貨的市場價(jià)格、可變現(xiàn)凈值及其他因素，合理計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對存貨跌價(jià)準(zhǔn)備進(jìn)行評估，調(diào)整計(jì)提金額。（三）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.無形資產(chǎn)：包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)應(yīng)按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和攤銷。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的管理，定期評估無形資產(chǎn)的價(jià)值，確保無形資產(chǎn)的安全和有效使用。2.其他資產(chǎn)：如長期待攤費(fèi)用、待處理財(cái)產(chǎn)損溢等。其他資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核算和管理，財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期清理其他資產(chǎn)，及時(shí)處理不符合規(guī)定的資產(chǎn)項(xiàng)目。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.成本核算對象：根據(jù)裝飾業(yè)務(wù)特點(diǎn)，確定成本核算對象為具體的裝飾工程項(xiàng)目。2.成本核算方法：采用制造成本法進(jìn)行成本核算，將成本分為直接成本和間接成本。直接成本包括直接材料、直接人工等；間接成本包括制造費(fèi)用等，按照一定的分配方法分配計(jì)入各成本核算對象。3.費(fèi)用核算：費(fèi)用按照經(jīng)濟(jì)用途分為管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的核算方法進(jìn)行核算，準(zhǔn)確計(jì)入當(dāng)期損益。（二）成本費(fèi)用控制1.成本費(fèi)用預(yù)算控制：將成本費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)分解到各部門和各項(xiàng)目，作為成本費(fèi)用控制的依據(jù)。各部門和各項(xiàng)目應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算控制成本費(fèi)用支出，確保成本費(fèi)用不超預(yù)算。2.成本費(fèi)用分析：定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因，采取有效措施進(jìn)行控制。通過成本費(fèi)用分析，發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用管理中的問題，及時(shí)調(diào)整成本費(fèi)用控制策略。3.成本費(fèi)用考核：建立成本費(fèi)用考核制度，對各部門和各項(xiàng)目的成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核評價(jià)?？己私Y(jié)果與績效掛鉤，激勵(lì)各部門和各項(xiàng)目降低成本費(fèi)用。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)報(bào)表編制：按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和集團(tuán)財(cái)務(wù)制度的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財(cái)務(wù)報(bào)表審核：財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核，確保財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。審核后的財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)集團(tuán)管理層審批。3.財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送：按照規(guī)定的時(shí)間和要求，將財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送集團(tuán)管理層、股東、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系：建立完善的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系，包括償債能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)、營運(yùn)能力指標(biāo)、發(fā)展能力指標(biāo)等。通過對財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析，評價(jià)集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財(cái)務(wù)分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等多種財(cái)務(wù)分析方法，對集團(tuán)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析。通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)集團(tuán)經(jīng)營管理中的問題，為管理層決策提供依據(jù)。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告：定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，對集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行全面分析和評價(jià)。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)提出問題和建議，為管理層決策提供參考。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對集團(tuán)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督，定期檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性、財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性等。對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改意見，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。2.外部監(jiān)督：接受國家財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的財(cái)務(wù)資料。對外部監(jiān)督檢查提出的問題，認(rèn)真整改落實(shí)，確保集團(tuán)財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)。（二）內(nèi)部審計(jì)1.審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員：集團(tuán)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，配備專業(yè)的審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對集團(tuán)內(nèi)部各單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.審計(jì)計(jì)劃與實(shí)施：內(nèi)部審計(jì)部門根據(jù)集團(tuán)經(jīng)營管理需要，制定年度審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)等。按照審計(jì)計(jì)劃組織實(shí)