PAGE發(fā)貨財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司發(fā)貨環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)操作流程，確保發(fā)貨業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí)、完整，保障公司資金安全，提高財(cái)務(wù)管理效率，促進(jìn)公司業(yè)務(wù)健康有序發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司所有涉及發(fā)貨業(yè)務(wù)的部門及相關(guān)工作人員，包括銷售部門、倉(cāng)庫(kù)管理部門、物流配送部門以及財(cái)務(wù)部門等。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)以及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保發(fā)貨財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)記錄要真實(shí)、準(zhǔn)確，如實(shí)反映發(fā)貨業(yè)務(wù)的實(shí)際情況，為公司決策提供可靠依據(jù)。及時(shí)性原則：及時(shí)處理發(fā)貨過(guò)程中的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，保證財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題。完整性原則：涵蓋發(fā)貨業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)，確保財(cái)務(wù)制度對(duì)發(fā)貨業(yè)務(wù)的全面覆蓋，不留財(cái)務(wù)管理漏洞。二、發(fā)貨前財(cái)務(wù)準(zhǔn)備1.銷售合同審核財(cái)務(wù)部門參與銷售合同的審核工作，重點(diǎn)關(guān)注合同中的價(jià)格條款、付款方式、發(fā)貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)等與財(cái)務(wù)相關(guān)的內(nèi)容。審核合同價(jià)格是否符合公司定價(jià)政策，付款方式是否合理且具有可操作性，發(fā)貨時(shí)間和交貨地點(diǎn)的約定是否明確，避免因合同條款不清導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于特殊付款方式或價(jià)格條款的合同，財(cái)務(wù)部門應(yīng)與銷售部門溝通，評(píng)估其對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況的影響，并提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防控建議。2.客戶信用評(píng)估財(cái)務(wù)部門定期對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)估，根據(jù)客戶的歷史付款記錄、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)規(guī)模等因素，確定客戶的信用等級(jí)和信用額度。對(duì)于新客戶，在簽訂銷售合同前，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)收集客戶相關(guān)信息，進(jìn)行初步信用評(píng)估，為銷售決策提供參考。根據(jù)客戶信用狀況，制定相應(yīng)的收款策略。對(duì)于信用良好的客戶，可適當(dāng)放寬付款期限；對(duì)于信用風(fēng)險(xiǎn)較高的客戶，要求采取更嚴(yán)格的付款方式，如預(yù)付款、貨到付款等，以降低公司壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.發(fā)貨預(yù)算編制銷售部門應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)和銷售訂單情況，提前編制發(fā)貨預(yù)算，明確發(fā)貨時(shí)間、發(fā)貨數(shù)量、發(fā)貨金額等信息。發(fā)貨預(yù)算應(yīng)與公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算相銜接，確保發(fā)貨業(yè)務(wù)的有序開(kāi)展。財(cái)務(wù)部門對(duì)發(fā)貨預(yù)算進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核預(yù)算的合理性和資金安排的可行性。根據(jù)公司資金狀況，對(duì)發(fā)貨預(yù)算進(jìn)行調(diào)整和平衡，確保公司資金能夠滿足發(fā)貨業(yè)務(wù)的需求。三、發(fā)貨流程中的財(cái)務(wù)操作1.發(fā)貨通知銷售部門在確定發(fā)貨信息后，及時(shí)向倉(cāng)庫(kù)管理部門發(fā)送發(fā)貨通知，發(fā)貨通知應(yīng)包含訂單編號(hào)、客戶名稱、發(fā)貨產(chǎn)品明細(xì)、發(fā)貨數(shù)量、發(fā)貨時(shí)間等詳細(xì)信息。倉(cāng)庫(kù)管理部門收到發(fā)貨通知后，核對(duì)相關(guān)信息，確認(rèn)無(wú)誤后安排備貨。同時(shí)，將發(fā)貨通知副本抄送財(cái)務(wù)部門，以便財(cái)務(wù)部門進(jìn)行發(fā)貨業(yè)務(wù)的跟蹤和核算。2.備貨財(cái)務(wù)核算倉(cāng)庫(kù)管理部門在備貨過(guò)程中，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)發(fā)貨通知，對(duì)庫(kù)存商品進(jìn)行核算。核實(shí)庫(kù)存商品的數(shù)量、成本等信息，確保發(fā)貨商品的成本準(zhǔn)確無(wú)誤。對(duì)于發(fā)出商品的成本核算，應(yīng)按照公司既定的成本核算方法進(jìn)行計(jì)算，如先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等。財(cái)務(wù)部門定期對(duì)庫(kù)存商品進(jìn)行盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符，防止庫(kù)存商品丟失或損壞等情況影響成本核算的準(zhǔn)確性。如發(fā)現(xiàn)庫(kù)存商品存在短缺、損壞等異常情況，倉(cāng)庫(kù)管理部門應(yīng)及時(shí)查明原因，并通知財(cái)務(wù)部門進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。3.發(fā)貨確認(rèn)物流配送部門在完成發(fā)貨后，應(yīng)及時(shí)將發(fā)貨憑證（如快遞單號(hào)、貨運(yùn)提單等）提交給倉(cāng)庫(kù)管理部門和財(cái)務(wù)部門。倉(cāng)庫(kù)管理部門根據(jù)發(fā)貨憑證，確認(rèn)貨物已實(shí)際發(fā)出，并更新庫(kù)存臺(tái)賬。同時(shí)，將發(fā)貨憑證傳遞給財(cái)務(wù)部門，作為財(cái)務(wù)核算發(fā)貨收入和成本的依據(jù)。財(cái)務(wù)部門收到發(fā)貨憑證后，核對(duì)發(fā)貨數(shù)量、金額等信息與銷售合同和發(fā)貨通知是否一致。確認(rèn)無(wú)誤后，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，確認(rèn)發(fā)貨收入，并結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的發(fā)貨成本。對(duì)于分期收款銷售業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照合同約定的收款日期和金額，分期確認(rèn)銷售收入，同時(shí)合理分?jǐn)偽磳?shí)現(xiàn)融資收益。四、發(fā)貨收款管理1.收款方式公司發(fā)貨業(yè)務(wù)的收款方式主要包括現(xiàn)金收款、銀行轉(zhuǎn)賬收款、支票收款、電子支付等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)客戶信用狀況和公司實(shí)際情況，選擇合適的收款方式。對(duì)于現(xiàn)金收款，財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金收取的安全和準(zhǔn)確。及時(shí)將現(xiàn)金繳存銀行，并做好現(xiàn)金收款記錄。對(duì)于銀行轉(zhuǎn)賬收款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)核對(duì)銀行到賬信息，確?？铐?xiàng)準(zhǔn)確無(wú)誤到賬。對(duì)于大額款項(xiàng)或異常到賬情況，應(yīng)及時(shí)與客戶溝通核實(shí)。對(duì)于支票收款，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核支票的真實(shí)性、有效性和完整性。在支票兌付后，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，并妥善保管支票存根等相關(guān)憑證。對(duì)于電子支付收款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)關(guān)注支付平臺(tái)的信息通知，及時(shí)確認(rèn)收款情況。加強(qiáng)對(duì)電子支付安全的管理，防范支付風(fēng)險(xiǎn)。2.收款記錄與跟蹤財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立完善的收款記錄臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每一筆發(fā)貨業(yè)務(wù)的收款情況，包括收款日期、收款金額、收款方式、客戶名稱等信息。定期對(duì)收款記錄進(jìn)行核對(duì)和分析，跟蹤客戶付款進(jìn)度。對(duì)于逾期未付款的客戶，及時(shí)與銷售部門溝通，了解原因，并采取相應(yīng)的催款措施。根據(jù)收款記錄，編制收款報(bào)表，向公司管理層匯報(bào)發(fā)貨業(yè)務(wù)的收款情況，為公司資金管理和決策提供數(shù)據(jù)支持。3.應(yīng)收賬款管理財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行管理，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，評(píng)估應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)程度。對(duì)于賬齡較長(zhǎng)的應(yīng)收賬款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同銷售部門加大催款力度，制定催款計(jì)劃，明確催款責(zé)任人，確保應(yīng)收賬款及時(shí)收回。建立應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度，根據(jù)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)狀況，合理計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行核銷處理，并做好相關(guān)賬務(wù)處理和備查記錄。五、發(fā)貨財(cái)務(wù)憑證與檔案管理1.財(cái)務(wù)憑證制作財(cái)務(wù)部門根據(jù)發(fā)貨業(yè)務(wù)的相關(guān)資料，如銷售合同、發(fā)貨通知、發(fā)貨憑證、收款記錄等，及時(shí)制作記賬憑證。記賬憑證應(yīng)內(nèi)容完整、摘要清晰、會(huì)計(jì)科目使用準(zhǔn)確、金額計(jì)算無(wú)誤。憑證制作人員應(yīng)在記賬憑證上簽字或蓋章，確保憑證的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。對(duì)于涉及發(fā)貨業(yè)務(wù)的原始憑證，如發(fā)票、送貨單、收款收據(jù)等，應(yīng)妥善粘貼在記賬憑證后面，作為記賬憑證的附件，便于查閱和核對(duì)。2.憑證審核與傳遞記賬憑證制作完成后，應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)審批流程進(jìn)行審核。審核人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)憑證內(nèi)容與原始憑證是否相符，會(huì)計(jì)科目使用是否正確，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確等。審核無(wú)誤的記賬憑證，由審核人員簽字后，傳遞給記賬人員進(jìn)行登賬處理。登賬人員應(yīng)及時(shí)將記賬憑證內(nèi)容準(zhǔn)確無(wú)誤地登記到賬簿中，確保賬簿記錄的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)記賬憑證和賬簿進(jìn)行核對(duì)，保證賬證相符。同時(shí)，按照會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定，將記賬憑證和相關(guān)原始憑證進(jìn)行整理、裝訂，妥善保管。3.財(cái)務(wù)檔案管理發(fā)貨業(yè)務(wù)涉及的財(cái)務(wù)檔案包括銷售合同、發(fā)貨通知、發(fā)貨憑證、收款記錄、記賬憑證、賬簿等相關(guān)資料。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照年度、類別進(jìn)行分類整理，建立檔案目錄，便于查找和查閱。檔案管理人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行清查，確保檔案的完整性和安全性。財(cái)務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司規(guī)定執(zhí)行。對(duì)于超過(guò)保管期限的檔案，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行銷毀處理，并做好銷毀記錄。財(cái)務(wù)檔案的查閱和借閱應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)，查閱和借閱人員不得擅自更改、損毀檔案內(nèi)容。查閱和借閱結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)歸還檔案，并由檔案管理人員進(jìn)行核對(duì)和簽收。六、發(fā)貨財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)發(fā)貨業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)流程進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，評(píng)估發(fā)貨業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)人員通過(guò)查閱財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表等資料，實(shí)地查看倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨情況，與相關(guān)人員進(jìn)行訪談等方式，對(duì)發(fā)貨業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)操作進(jìn)行全面審查。對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。確保發(fā)貨業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)活動(dòng)符合公司財(cái)務(wù)制度和相關(guān)法律法規(guī)的要求。2.財(cái)務(wù)自查自糾財(cái)務(wù)部門定期對(duì)發(fā)貨業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。自查內(nèi)容包括財(cái)務(wù)憑證的制作與審核、發(fā)貨收款記錄的準(zhǔn)確性、應(yīng)收賬款的管理、財(cái)務(wù)檔案的保管等方面。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立自查自糾工作底稿，詳細(xì)記錄自查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及整改措施。通過(guò)自查自糾，不斷完善發(fā)貨業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理制度和操作流程，提高財(cái)務(wù)管理水平。3.外部監(jiān)督檢查應(yīng)對(duì)積極配合國(guó)家有關(guān)部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)等外部機(jī)構(gòu)對(duì)公司發(fā)貨業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查工作。在接到外部監(jiān)督檢查通知后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)組織相關(guān)人員準(zhǔn)備好所需的財(cái)務(wù)資料，確保資料真實(shí)、完整、合規(guī)。對(duì)于外部監(jiān)督檢查提出的問(wèn)題，財(cái)務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真對(duì)待，按照要求及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況及時(shí)反饋給外部監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)。同時(shí)，針對(duì)外部監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，舉一反三，完善公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，防止類似問(wèn)題再次發(fā)生。七、附則1.制度解釋權(quán)本制度由公司財(cái)務(wù)