PAGE門窗加工企業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范門窗加工企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保企業(yè)資產(chǎn)的安全與完整，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于[門窗加工企業(yè)具體名稱]及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。完整性原則：涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)工作的全面性和系統(tǒng)性。及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為企業(yè)決策提供及時(shí)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)。2.人員配備配備具有專業(yè)財(cái)務(wù)知識(shí)和豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)資格證書，熟悉國(guó)家財(cái)務(wù)法規(guī)和企業(yè)財(cái)務(wù)制度。3.崗位職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)管理制度。組織財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)控，分析財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，為企業(yè)決策提供支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)和管理，協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系。會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作，編制會(huì)計(jì)憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表。進(jìn)行成本核算和控制，審核費(fèi)用報(bào)銷，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制。出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，保管庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)核算工作，定期盤點(diǎn)現(xiàn)金。三、會(huì)計(jì)核算1.會(huì)計(jì)政策遵循國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，選擇適合本企業(yè)的會(huì)計(jì)政策，如會(huì)計(jì)期間、記賬本位幣、會(huì)計(jì)核算方法等。會(huì)計(jì)政策一經(jīng)確定，不得隨意變更，如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)門窗加工企業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和財(cái)務(wù)管理需求，合理設(shè)置會(huì)計(jì)科目，包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類等科目。3.賬務(wù)處理流程經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)取得或填制原始憑證，并送交會(huì)計(jì)審核。會(huì)計(jì)審核無(wú)誤后，根據(jù)原始憑證編制記賬憑證。按照記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。定期進(jìn)行賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。期末，根據(jù)賬簿記錄編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。4.財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。定期向企業(yè)管理層、股東、稅務(wù)機(jī)關(guān)等報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，并進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和解釋。四、資金管理1.資金籌集根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，包括自有資金、銀行貸款、股權(quán)融資等。制定資金籌集計(jì)劃，明確資金來(lái)源、金額、期限、成本等要素，確保資金籌集的合理性和及時(shí)性。對(duì)籌集的資金進(jìn)行嚴(yán)格管理，確保資金安全和有效使用。2.資金使用建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。按照資金預(yù)算安排資金使用，確保資金用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)控，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，防止資金浪費(fèi)和挪用。3.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，確保現(xiàn)金安全。加強(qiáng)現(xiàn)金收付管理，規(guī)范現(xiàn)金收付流程，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬。定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符。4.銀行存款管理按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，開立銀行賬戶，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行存款余額，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度，確保銀行存款收付的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。五、成本費(fèi)用管理1.成本核算對(duì)象以門窗加工產(chǎn)品為成本核算對(duì)象，分別核算不同規(guī)格、型號(hào)門窗的生產(chǎn)成本。2.成本項(xiàng)目直接材料：包括生產(chǎn)門窗所需的各種原材料、輔助材料等。直接人工：指直接從事門窗生產(chǎn)的工人工資、獎(jiǎng)金、津貼等。制造費(fèi)用：包括生產(chǎn)車間的水電費(fèi)、折舊費(fèi)、設(shè)備維護(hù)費(fèi)、管理人員工資等。3.成本核算方法采用品種法進(jìn)行成本核算，按照產(chǎn)品品種歸集和分配生產(chǎn)費(fèi)用。4.成本控制措施加強(qiáng)原材料采購(gòu)管理，降低采購(gòu)成本。優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低單位產(chǎn)品的直接人工和制造費(fèi)用。加強(qiáng)成本分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本異常情況并采取措施加以解決。5.費(fèi)用管理明確費(fèi)用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。建立費(fèi)用審批制度，加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的審核和管理。根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)和用途，合理分類核算費(fèi)用，定期進(jìn)行費(fèi)用分析和控制。六、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)審批后組織實(shí)施。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，選擇合適的供應(yīng)商和采購(gòu)方式。對(duì)購(gòu)置的固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，確保其質(zhì)量和性能符合要求。3.固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更，如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明。4.固定資產(chǎn)清查定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。5.固定資產(chǎn)處置對(duì)閑置、報(bào)廢、毀損等不需要的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處置。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，選擇合適的處置方式，確保資產(chǎn)處置的合理性和合規(guī)性。七、應(yīng)收賬款管理1.應(yīng)收賬款管理制度建立健全應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理流程和責(zé)任部門。2.信用政策制定根據(jù)客戶信用狀況，制定合理的信用政策，包括信用額度、信用期限、收款政策等。3.應(yīng)收賬款核算與監(jiān)控及時(shí)核算應(yīng)收賬款，準(zhǔn)確記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回等情況。加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的監(jiān)控，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)逾期賬款并采取措施加以催收。4.應(yīng)收賬款催收對(duì)逾期賬款，應(yīng)及時(shí)發(fā)出催款通知，采取多種催收方式，如電話催收、函件催收、上門催收等。對(duì)于長(zhǎng)期拖欠的賬款，可考慮通過(guò)法律途徑解決。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，準(zhǔn)確申報(bào)納稅。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低企業(yè)稅負(fù)。3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，及時(shí)了解稅收政策變化，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制制度建設(shè)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理等各個(gè)方面。2.內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)設(shè)計(jì)合理的內(nèi)部控制流程，明確各環(huán)節(jié)的職責(zé)和權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。3.內(nèi)部控制監(jiān)督與評(píng)價(jià)定期對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并加以整改。對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)價(jià)，不斷完善內(nèi)部控制制度，提高內(nèi)部控制水平。十、財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)預(yù)算1.財(cái)務(wù)分析定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。分析指標(biāo)包括償債能力指標(biāo)、營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)等。通過(guò)財(cái)務(wù)分析，為企業(yè)決策提供依據(jù)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)建議。2.財(cái)務(wù)預(yù)算編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算，包括預(yù)算收入、預(yù)算成本、預(yù)算費(fèi)用、預(yù)算利潤(rùn)等。財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃相結(jié)合，具有科學(xué)性和可操作性。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)調(diào)整預(yù)算，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。十一、財(cái)務(wù)檔案管理1.財(cái)務(wù)檔案范圍包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、審計(jì)報(bào)告等各類財(cái)務(wù)文件。