PAGE面粉廠財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范面粉廠的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本廠實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于面粉廠及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)管理無(wú)死角。4.及時(shí)性原則：及時(shí)處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，提供準(zhǔn)確及時(shí)的財(cái)務(wù)信息。5.效益性原則：在保證財(cái)務(wù)安全的前提下，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財(cái)源，有效地使用資金。2.進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本單位有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。3.建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。4.負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)工作有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行審查，并監(jiān)督其執(zhí)行情況。5.按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、算賬、報(bào)賬，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，日清月結(jié)，按期報(bào)賬。6.妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理和移交。7.遵守、宣傳、維護(hù)國(guó)家財(cái)經(jīng)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，向領(lǐng)導(dǎo)提出合理化建議。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，組織制定財(cái)務(wù)管理制度和流程，并監(jiān)督執(zhí)行。參與面粉廠的戰(zhàn)略規(guī)劃和重大決策，提供財(cái)務(wù)方面的專業(yè)支持和建議。組織編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)報(bào)告，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層提供決策依據(jù)。負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和使用，確保資金的安全和有效運(yùn)作。管理財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)，進(jìn)行人員培訓(xùn)和績(jī)效考核，提高團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)和工作效率。2.會(huì)計(jì)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行賬務(wù)處理，包括審核原始憑證、編制記賬憑證、登記賬簿等。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。進(jìn)行成本核算和分析，協(xié)助制定成本控制措施，降低生產(chǎn)成本。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算和管理，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保資產(chǎn)的安全和完整。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)和繳納，合理避稅，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保資金和票據(jù)的安全。協(xié)助會(huì)計(jì)編制資金報(bào)表，及時(shí)反映資金收支情況。辦理與銀行相關(guān)的其他業(yè)務(wù)，如開(kāi)戶、銷戶、賬戶信息變更等。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，財(cái)務(wù)部門根據(jù)面粉廠的發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，組織各部門編制下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。2.各部門應(yīng)結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)和實(shí)際情況，提出預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總和平衡，形成年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)管理層審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，即成為面粉廠的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和行動(dòng)綱領(lǐng)，各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向管理層匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和差異情況。3.各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，合理控制成本費(fèi)用，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因市場(chǎng)環(huán)境、政策法規(guī)、企業(yè)戰(zhàn)略等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行或執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)出現(xiàn)較大偏差時(shí)，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照以下程序進(jìn)行：各部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額。財(cái)務(wù)部門對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，分析調(diào)整的必要性和合理性。報(bào)管理層審批，經(jīng)批準(zhǔn)后下達(dá)調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)。（四）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、成本費(fèi)用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算目標(biāo)的部門進(jìn)行懲罰，以激勵(lì)各部門積極執(zhí)行預(yù)算，提高預(yù)算管理水平。四、收入管理（一）銷售收入確認(rèn)1.面粉廠的銷售收入主要來(lái)源于面粉產(chǎn)品的銷售。銷售收入的確認(rèn)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，在產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，同時(shí)滿足以下條件時(shí)，確認(rèn)銷售收入：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；企業(yè)既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。2.銷售部門應(yīng)及時(shí)與客戶簽訂銷售合同，明確銷售產(chǎn)品的品種、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、付款方式等條款。財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售合同和發(fā)貨憑證，確認(rèn)銷售收入的實(shí)現(xiàn)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）銷售價(jià)格管理1.銷售價(jià)格應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)行情、成本變動(dòng)、產(chǎn)品質(zhì)量等因素進(jìn)行合理制定。銷售部門應(yīng)定期收集市場(chǎng)價(jià)格信息，分析市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，為價(jià)格決策提供依據(jù)。2.對(duì)于不同客戶、不同銷售渠道、不同銷售批量等情況，可制定不同的銷售價(jià)格政策，但應(yīng)保持價(jià)格的公平、公正和合理。3.價(jià)格調(diào)整應(yīng)經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批程序，由銷售部門提出申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行成本效益分析，報(bào)管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。（三）銷售貨款回收1.銷售部門負(fù)責(zé)銷售貨款的催收工作，應(yīng)按照銷售合同約定的付款方式和時(shí)間，及時(shí)與客戶溝通，確保貨款按時(shí)足額收回。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生時(shí)間、金額、客戶信息、收款情況等，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。3.對(duì)于逾期未收回的貨款，銷售部門應(yīng)加大催收力度，采取電話催收、函件催收、上門催收等方式，必要時(shí)可通過(guò)法律途徑解決。財(cái)務(wù)部門應(yīng)協(xié)助銷售部門做好貨款回收工作，及時(shí)提供相關(guān)財(cái)務(wù)信息和法律支持。五、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.面粉廠的成本主要包括原材料成本、人工成本、制造費(fèi)用等。成本核算應(yīng)采用適當(dāng)?shù)姆椒?，如品種法、分批法、分步法等，確保成本核算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.原材料成本應(yīng)按照實(shí)際采購(gòu)價(jià)格和采購(gòu)數(shù)量進(jìn)行核算，對(duì)于采購(gòu)過(guò)程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等，應(yīng)計(jì)入原材料成本。3.人工成本應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生的工資、獎(jiǎng)金、福利等費(fèi)用進(jìn)行核算，對(duì)于生產(chǎn)車間的直接人工，應(yīng)計(jì)入生產(chǎn)成本；對(duì)于管理部門和銷售部門的人工，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用。4.制造費(fèi)用應(yīng)按照一定的分配方法，如生產(chǎn)工時(shí)、機(jī)器工時(shí)等，分配計(jì)入生產(chǎn)成本。制造費(fèi)用包括生產(chǎn)車間的水電費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、物料消耗等。（二）成本控制1.建立成本控制制度，明確成本控制目標(biāo)和責(zé)任，將成本控制指標(biāo)分解到各部門和各崗位。2.采購(gòu)部門應(yīng)加強(qiáng)原材料采購(gòu)管理，通過(guò)招標(biāo)、詢價(jià)等方式，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購(gòu)成本。同時(shí)，應(yīng)合理控制原材料庫(kù)存，減少庫(kù)存積壓和浪費(fèi)。3.生產(chǎn)部門應(yīng)優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)過(guò)程中的損耗和浪費(fèi)。加強(qiáng)設(shè)備維護(hù)和管理，提高設(shè)備利用率，降低設(shè)備維修成本。4.人力資源部門應(yīng)合理配置人力資源，優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率。制定合理的薪酬政策，控制人工成本增長(zhǎng)。5.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用控制中的問(wèn)題，并提出改進(jìn)措施和建議。（三）費(fèi)用報(bào)銷1.制定費(fèi)用報(bào)銷制度，明確費(fèi)用報(bào)銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、流程和審批權(quán)限。2.員工發(fā)生的費(fèi)用支出，應(yīng)按照規(guī)定填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。3.部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)費(fèi)用的合理性和必要性，對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行審核簽字。財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核，審核通過(guò)后報(bào)管理層審批。4.經(jīng)審批后的費(fèi)用報(bào)銷單，由出納辦理報(bào)銷付款手續(xù)。對(duì)于不符合規(guī)定的費(fèi)用報(bào)銷，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)規(guī)定的限額?，F(xiàn)金收支應(yīng)做到日清月結(jié)，確保賬款相符。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行存款賬目，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁公款私存。3.建立貨幣資金盤(pán)點(diǎn)制度，定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)結(jié)果應(yīng)形成書(shū)面報(bào)告，如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。（二）應(yīng)收賬款管理1.按照應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理和監(jiān)控。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)于逾期賬款應(yīng)及時(shí)采取催收措施。2.建立應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度，根據(jù)應(yīng)收賬款的賬齡、客戶信用狀況等因素，合理計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷。（三）存貨管理1.建立存貨管理制度，對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、發(fā)出、盤(pán)點(diǎn)等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范管理。2.采購(gòu)部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，合理制定存貨采購(gòu)計(jì)劃，確保存貨的供應(yīng)和質(zhì)量。3.倉(cāng)庫(kù)管理部門應(yīng)加強(qiáng)存貨的保管工作，定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保存貨的安全和完整。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照存貨核算方法，準(zhǔn)確核算存貨成本，定期對(duì)存貨進(jìn)行賬面價(jià)值與實(shí)際價(jià)值的核對(duì)，確保賬實(shí)相符。（四）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。2.建立固定資產(chǎn)管理制度，對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、入賬、折舊、維修、處置等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范管理。3.購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保資產(chǎn)購(gòu)置的合理性和必要性。固定資產(chǎn)入賬應(yīng)按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)，包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)等。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照固定資產(chǎn)折舊政策，定期計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，并進(jìn)行賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。5.加強(qiáng)固定資產(chǎn)的維修和保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)的正常使用。對(duì)于固定資產(chǎn)的處置，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核銷。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記1.按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保稅務(wù)登記信息的準(zhǔn)確、完整。2.稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更登記手續(xù)。（二）納稅申報(bào)1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行納稅申報(bào)。納稅申報(bào)資料應(yīng)包括納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料等。2.對(duì)于增值稅、企業(yè)所得稅等主要稅種，應(yīng)建立專門的納稅申報(bào)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄申報(bào)時(shí)間、申報(bào)金額、稅款繳納情況等，確保納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。（三）稅款繳納1.根據(jù)納稅申報(bào)結(jié)果，及時(shí)足額繳納稅款。繳納稅款時(shí)，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的方式進(jìn)行，確保稅款繳納的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.對(duì)于享受稅收優(yōu)惠政策的項(xiàng)目，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和備案，確保稅收優(yōu)惠政策的合法享受。（四）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和控制。定期對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通和協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策的變化和調(diào)整，確保企業(yè)的稅務(wù)處理符合法律法規(guī)的要求。3.對(duì)于重大稅務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)提前咨詢稅務(wù)專業(yè)人士的意見(jiàn)，制定合理的稅務(wù)處理方案，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映面粉廠的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)進(jìn)行內(nèi)部審核，確保報(bào)告質(zhì)量。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，為管理層提供決策依據(jù)。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等。2.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益和管理水平。（三）財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送與披露1.按照規(guī)定的時(shí)間和要求，將財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送管理層、股東、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門和單位。2.根據(jù)法律法規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)定，適時(shí)對(duì)外披露企業(yè)的財(cái)務(wù)信息，確保信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和及時(shí)。九、內(nèi)部控制與審計(jì)（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全內(nèi)部控制制度，明確各部門和各崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)活動(dòng)的操作流程和審批程序，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法合規(guī)和風(fēng)險(xiǎn)可控。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)預(yù)算、收入、成本費(fèi)用