PAGE門店股份合作財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為規(guī)范門店股份合作經(jīng)營(yíng)中的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，保障各股東的合法權(quán)益，促進(jìn)門店持續(xù)、健康發(fā)展，特制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于參與門店股份合作的所有股東、經(jīng)營(yíng)管理人員及相關(guān)財(cái)務(wù)工作人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.公正性原則：財(cái)務(wù)處理應(yīng)公平、公正，維護(hù)各股東的平等權(quán)益，不得偏袒任何一方。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映門店的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制和財(cái)務(wù)分析，為經(jīng)營(yíng)決策提供及時(shí)有效的信息支持。二、股份合作模式（一）股份構(gòu)成門店股份由各股東按照協(xié)商確定的比例出資構(gòu)成，股東可以以貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等符合法律法規(guī)規(guī)定的形式出資。（二）股權(quán)比例與權(quán)益1.股東的股權(quán)比例決定其在門店利潤(rùn)分配、重大決策等方面的權(quán)益。2.各股東按照股權(quán)比例享有相應(yīng)的表決權(quán)，參與門店的經(jīng)營(yíng)管理決策。（三）股份轉(zhuǎn)讓1.股東如需轉(zhuǎn)讓其持有的股份，須經(jīng)其他股東過(guò)半數(shù)同意。2.在同等條件下，其他股東享有優(yōu)先購(gòu)買權(quán)。3.股份轉(zhuǎn)讓應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和公司章程規(guī)定辦理手續(xù)，進(jìn)行股權(quán)變更登記。三、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置門店應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)、出納等崗位人員。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)門店財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)計(jì)劃。組織財(cái)務(wù)核算，審核財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。參與門店經(jīng)營(yíng)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，為管理層決策提供支持。負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)。2.會(huì)計(jì)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，登記賬簿，編制會(huì)計(jì)憑證。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。3.出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，保證賬實(shí)相符。四、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算原則1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，確認(rèn)收入和費(fèi)用。2.遵循配比原則，將收入與其相關(guān)的成本、費(fèi)用相互配比，正確計(jì)算經(jīng)營(yíng)成果。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)門店經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和財(cái)務(wù)核算需要，設(shè)置合理的會(huì)計(jì)科目，包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類科目。（三）賬務(wù)處理流程1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)取得或填制原始憑證，并提交給會(huì)計(jì)進(jìn)行審核。2.會(huì)計(jì)審核原始憑證無(wú)誤后，編制記賬憑證，登記賬簿。3.定期進(jìn)行總賬與明細(xì)賬的核對(duì)，確保賬賬相符。4.期末，進(jìn)行結(jié)賬、對(duì)賬工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。五、資金管理（一）資金籌集1.股東按照股權(quán)比例履行出資義務(wù)，及時(shí)足額繳納股金。2.根據(jù)門店經(jīng)營(yíng)需要，可通過(guò)合理的融資渠道籌集資金，如銀行貸款、股東借款等。融資應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，并履行必要的審批手續(xù)。（二）資金使用1.門店資金實(shí)行預(yù)算管理，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制資金預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、管理層審批后執(zhí)行。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于門店的正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。3.重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策，必要時(shí)進(jìn)行可行性論證。（三）資金審批流程1.日常費(fèi)用支出：由經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、金額等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后報(bào)銷。2.大額資金支出：超過(guò)一定金額的資金支出，需經(jīng)管理層集體研究決策，并報(bào)股東備案。（四）資金安全管理1.加強(qiáng)現(xiàn)金和銀行存款的管理，確保資金安全?，F(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支。2.定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)印章和票據(jù)管理。財(cái)務(wù)印章應(yīng)由專人保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用；票據(jù)應(yīng)設(shè)立登記簿，記錄票據(jù)的購(gòu)買、使用、作廢等情況。六、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.按照與客戶簽訂的合同或協(xié)議約定，在商品或服務(wù)已經(jīng)提供，且相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益能夠流入門店時(shí)確認(rèn)收入。2.對(duì)于銷售商品的收入，應(yīng)同時(shí)滿足商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方、企業(yè)既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制、收入的金額能夠可靠地計(jì)量、相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量等條件。（二）收入核算方法1.門店應(yīng)根據(jù)不同的業(yè)務(wù)類型，分別設(shè)置相應(yīng)的收入明細(xì)科目進(jìn)行核算。2.對(duì)于銷售收入，應(yīng)按照實(shí)際收到的款項(xiàng)或應(yīng)收款項(xiàng)的金額入賬。對(duì)于提供勞務(wù)收入，應(yīng)按照完工百分比法或完成合同法等合理方法確認(rèn)收入。（三）收入票據(jù)管理1.門店應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)規(guī)定，開(kāi)具合法有效的發(fā)票。發(fā)票由專人負(fù)責(zé)購(gòu)買、保管和開(kāi)具。2.開(kāi)具發(fā)票時(shí)應(yīng)如實(shí)填寫發(fā)票內(nèi)容，確保發(fā)票信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.定期對(duì)發(fā)票使用情況進(jìn)行核對(duì)和盤點(diǎn)，確保發(fā)票的安全和正確使用。七、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.明確成本核算對(duì)象，根據(jù)門店經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，合理劃分成本項(xiàng)目。2.采用適當(dāng)?shù)某杀竞怂惴椒ǎ缙贩N法、分批法、分步法等，對(duì)成本進(jìn)行歸集和分配。3.加強(qiáng)成本控制，建立成本分析制度，定期對(duì)成本變動(dòng)情況進(jìn)行分析，查找原因，采取有效措施降低成本。（二）費(fèi)用管理1.費(fèi)用分為營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。各部門應(yīng)嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，確保費(fèi)用支出合理、合規(guī)。2.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，嚴(yán)格審核費(fèi)用支出的真實(shí)性、合理性和合法性。3.定期對(duì)費(fèi)用進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，找出費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)，采取有效措施降低費(fèi)用水平。（三）成本費(fèi)用審批流程1.成本費(fèi)用發(fā)生前，應(yīng)由相關(guān)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后執(zhí)行。2.對(duì)于重大成本費(fèi)用支出，需經(jīng)管理層集體研究決策，并報(bào)股東備案。八、利潤(rùn)分配（一）利潤(rùn)分配原則1.按照“同股同權(quán)、同股同利”的原則進(jìn)行利潤(rùn)分配。2.利潤(rùn)分配應(yīng)兼顧股東利益和門店發(fā)展需要，在保證門店持續(xù)發(fā)展的前提下，合理分配利潤(rùn)。（二）利潤(rùn)分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照凈利潤(rùn)的一定比例提取，累計(jì)達(dá)到注冊(cè)資本的一定比例后可不再提取。3.提取任意盈余公積金，由股東會(huì)議決定提取比例。4.向股東分配利潤(rùn)，按照股東的股權(quán)比例進(jìn)行分配。（三）利潤(rùn)分配方案制定與審批1.年度終了，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)門店的經(jīng)營(yíng)成果編制利潤(rùn)分配方案，經(jīng)管理層審核后提交股東會(huì)議審議。2.股東會(huì)議通過(guò)利潤(rùn)分配方案后，按照方案進(jìn)行利潤(rùn)分配，并進(jìn)行賬務(wù)處理。九、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括月度財(cái)務(wù)報(bào)表、季度財(cái)務(wù)報(bào)表和年度財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、管理層審批后對(duì)外報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為管理層提供決策支持。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容，通過(guò)對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算和分析，揭示門店的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)趨勢(shì)。3.根據(jù)財(cái)務(wù)分析結(jié)果，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)門店財(cái)務(wù)管理水平的提高。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)門店的財(cái)務(wù)收支、資金使用、成本費(fèi)用等情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。3.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。（二）外部審計(jì)1.定期聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)門店的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。2.審計(jì)報(bào)告應(yīng)作為股東了解門店財(cái)務(wù)狀況的重要依據(jù)，對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改。十一、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、審計(jì)報(bào)告等與財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的各類文件和資料。（二）檔案保管1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管，按照檔案管理的要求進(jìn)行分類、整理和歸檔。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，存放地點(diǎn)應(yīng)安全可靠，防止檔案丟失、損壞或泄露。3.財(cái)務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定程序進(jìn)行銷毀。（三）檔案查閱與借閱1.內(nèi)部人員查閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)填寫查閱申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)