PAGE建筑行業(yè)分公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范建筑行業(yè)分公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保分公司財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化和精細(xì)化，保障分公司的穩(wěn)健運(yùn)營，提高經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)。（二）適用范圍本制度適用于[分公司名稱]及其所屬各部門、各項(xiàng)目組。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映分公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋分公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，包括預(yù)算管理、資金管理、成本費(fèi)用管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)報(bào)告等。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告，為決策提供及時(shí)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。5.效益性原則：在保證財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)的前提下，注重成本效益分析，提高資金使用效率和經(jīng)濟(jì)效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置分公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)、出納等專業(yè)人員。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的高效運(yùn)行。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)分公司的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)管理制度。組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和決策支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控，確保分公司財(cái)務(wù)安全。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)人員按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和賬務(wù)處理。編制財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告，提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算管理。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行資金核對和賬務(wù)處理。（三）財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)與考核1.定期組織財(cái)務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。培訓(xùn)內(nèi)容包括國家財(cái)經(jīng)法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)管理知識、稅務(wù)政策等。2.建立財(cái)務(wù)人員考核機(jī)制，對財(cái)務(wù)人員的工作業(yè)績、專業(yè)能力、職業(yè)道德等進(jìn)行考核評價(jià)。考核結(jié)果作為財(cái)務(wù)人員晉升、獎(jiǎng)勵(lì)、處罰的依據(jù)。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.全面性原則：涵蓋分公司所有財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。2.準(zhǔn)確性原則：預(yù)算編制應(yīng)結(jié)合分公司實(shí)際經(jīng)營情況，充分考慮各種因素，確保預(yù)算數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠。3.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。4.靈活性原則：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行調(diào)整。（二）預(yù)算編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，由財(cái)務(wù)部門向各部門下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求等。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)本部門的工作任務(wù)和經(jīng)營目標(biāo)，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和市場情況，編制本部門的預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門審核與匯總：財(cái)務(wù)部門對各部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，分析預(yù)算的合理性和可行性，提出審核意見，并進(jìn)行匯總編制分公司年度預(yù)算草案。4.預(yù)算審批：分公司年度預(yù)算草案經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分公司總經(jīng)理審批。經(jīng)審批后的預(yù)算作為分公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.建立預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告制度，各部門應(yīng)定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期向分公司總經(jīng)理報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。3.如遇預(yù)算執(zhí)行偏差較大的情況，財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同相關(guān)部門進(jìn)行分析，查找原因，提出調(diào)整建議，報(bào)分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。四、資金管理（一）資金籌集1.分公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營需要合理籌集資金，確保資金的及時(shí)供應(yīng)。資金籌集方式包括銀行貸款、內(nèi)部融資、股權(quán)融資等。2.籌集資金應(yīng)遵循合法性、合理性、效益性原則，嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和公司規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對資金籌集的管理，建立資金籌集臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資金籌集的方式、金額、期限、利率等信息。（二）資金使用1.分公司應(yīng)建立健全資金審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和效益性。嚴(yán)禁挪用、擠占資金。3.加強(qiáng)對資金支付的管理，嚴(yán)格審核支付憑證，確保支付的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性。（三）資金結(jié)算1.分公司應(yīng)規(guī)范資金結(jié)算流程，加強(qiáng)對銀行賬戶的管理。銀行賬戶的開立、變更、撤銷應(yīng)按照規(guī)定程序辦理。2.嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度，確保資金結(jié)算的安全、快捷。加強(qiáng)對支票、匯票、本票等票據(jù)的管理，防止票據(jù)丟失、被盜等情況發(fā)生。3.定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和預(yù)警。2.合理安排資金結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資金配置，降低資金成本。加強(qiáng)對資金使用情況的跟蹤和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金風(fēng)險(xiǎn)問題。3.如遇資金風(fēng)險(xiǎn)事件，應(yīng)及時(shí)采取措施加以應(yīng)對，確保分公司資金安全。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：按照成本費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生期間進(jìn)行核算，確保成本費(fèi)用的準(zhǔn)確反映。2.配比原則：將成本費(fèi)用與相應(yīng)的收入進(jìn)行配比，正確計(jì)算經(jīng)營成果。3.劃分收益性支出與資本性支出原則：合理劃分收益性支出和資本性支出，分別進(jìn)行核算。（二）成本費(fèi)用核算方法1.建筑施工項(xiàng)目成本核算采用“工程施工”科目進(jìn)行核算，下設(shè)“合同成本”和“合同毛利”明細(xì)科目。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)按照項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確歸集和分配各項(xiàng)成本費(fèi)用。成本費(fèi)用核算應(yīng)包括直接成本和間接成本。3.直接成本包括人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)等；間接成本包括施工管理費(fèi)、規(guī)費(fèi)、利潤、稅金等。（三）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任。各部門應(yīng)加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出。2.加強(qiáng)對成本費(fèi)用的預(yù)算管理，將成本費(fèi)用預(yù)算分解到各部門、各項(xiàng)目組，確保成本費(fèi)用預(yù)算的有效執(zhí)行。3.定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，查找成本費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。加強(qiáng)對成本費(fèi)用的考核評價(jià)，將成本費(fèi)用控制情況與部門和個(gè)人的績效考核掛鉤。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。2.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、入賬、折舊、處置等流程。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保購置的合理性和必要性。3.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。4.按照國家規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。（二）流動(dòng)資產(chǎn)（存貨）管理1.存貨是指企業(yè)在日常經(jīng)營活動(dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。包括原材料、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品、庫存商品等。2.建立存貨管理制度，加強(qiáng)對存貨的采購、驗(yàn)收、入庫、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理。存貨采購應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行招標(biāo)、詢價(jià)等，確保采購價(jià)格合理、質(zhì)量合格。3.定期對存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理存貨盤盈、盤虧、毀損等情況。加強(qiáng)對存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提和管理，確保存貨價(jià)值的真實(shí)反映。（三）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.建立無形資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的取得、入賬、攤銷、處置等環(huán)節(jié)的管理。無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行評估、審批等，確保無形資產(chǎn)的價(jià)值合理。3.按照國家規(guī)定對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。對其他資產(chǎn)，如長期待攤費(fèi)用、遞延所得稅資產(chǎn)等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算。七、財(cái)務(wù)核算與財(cái)務(wù)報(bào)告（一）財(cái)務(wù)核算1.分公司應(yīng)按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的要求，建立健全財(cái)務(wù)核算體系，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程。2.財(cái)務(wù)核算應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地記錄分公司的財(cái)務(wù)收支情況，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和可靠性。3.加強(qiáng)對財(cái)務(wù)憑證的審核和管理，確保財(cái)務(wù)憑證的合法性、真實(shí)性和完整性。財(cái)務(wù)憑證應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行裝訂、保管，不得隨意銷毀。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告1.分公司應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括月度財(cái)務(wù)報(bào)告、季度財(cái)務(wù)報(bào)告和年度財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映分公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為分公司管理層和上級公司提供決策依據(jù)。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審核、審批和報(bào)送。年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.分公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保稅務(wù)登記信息的準(zhǔn)確、完整。2.按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，如實(shí)申報(bào)納稅事項(xiàng)，確保納稅申報(bào)的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。加強(qiáng)對納稅申報(bào)資料的審核和管理，確保納稅申報(bào)資料的合法性、真實(shí)性和完整性。（二）稅款繳納1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)足額繳納各項(xiàng)稅款，不得拖欠、偷逃稅款。2.加強(qiáng)對稅款繳納的管理，建立稅款繳納臺(tái)賬，詳細(xì)記錄稅款繳納的金額、期限、方式等信息。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識別、評估和應(yīng)對。定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)排查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，確保分公司稅務(wù)工作的合法合規(guī)。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）財(cái)務(wù)檔案內(nèi)容財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)告、稅務(wù)資料以及其他與財(cái)務(wù)工作相關(guān)的文件、合同、協(xié)議等。（二）財(cái)務(wù)檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)對財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理和歸檔，確保財(cái)務(wù)檔案的完整性和規(guī)范性。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)分類存放，按照年度、月份、類別等進(jìn)行編號，便于查找和使用。（三）財(cái)務(wù)檔案保管與查閱1.建立財(cái)務(wù)檔案保