PAGE電動車配件管理財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強公司電動車配件管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本公司實際情況，特制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部涉及電動車配件采購、存儲、銷售、使用等環(huán)節(jié)的財務(wù)活動及相關(guān)部門和人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準確、完整，如實反映公司電動車配件管理的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，降低運營成本，實現(xiàn)公司經(jīng)濟效益最大化。4.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，加強財務(wù)風險管理，防范財務(wù)舞弊和錯誤。二、財務(wù)機構(gòu)與人員職責（一）財務(wù)部門職責1.負責制定和完善電動車配件管理財務(wù)制度及相關(guān)流程，并監(jiān)督執(zhí)行。2.負責電動車配件采購、銷售、庫存等財務(wù)核算工作，準確記錄各類財務(wù)數(shù)據(jù)。3.編制電動車配件管理財務(wù)報表，定期進行財務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。4.負責審核電動車配件采購、銷售合同及相關(guān)費用報銷，控制財務(wù)風險。5.管理公司資金，合理安排資金使用，確保資金安全和正常流轉(zhuǎn)。6.配合其他部門做好電動車配件盤點、清查等工作，提供財務(wù)支持和監(jiān)督。（二）財務(wù)人員職責1.財務(wù)經(jīng)理全面負責公司電動車配件管理財務(wù)工作，制定財務(wù)工作計劃和目標。組織財務(wù)核算和財務(wù)管理工作，確保財務(wù)數(shù)據(jù)準確、及時、完整。審核重要財務(wù)報表和報告，為公司管理層提供財務(wù)決策支持。加強財務(wù)團隊建設(shè)，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。負責與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等溝通協(xié)調(diào)，維護公司良好財務(wù)關(guān)系。2.會計人員按照財務(wù)制度和會計準則，對電動車配件采購、銷售、庫存等業(yè)務(wù)進行賬務(wù)處理。編制記賬憑證，登記賬簿，定期結(jié)賬，保證賬賬相符、賬實相符。負責財務(wù)報表的編制和報送工作，確保報表數(shù)據(jù)準確無誤。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)分析，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和信息。負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員負責公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金出納工作，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要財務(wù)票據(jù)。定期盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，保證賬實相符。協(xié)助會計人員做好其他財務(wù)工作。三、電動車配件采購財務(wù)管理制度（一）采購預算管理1.各部門應(yīng)根據(jù)公司電動車生產(chǎn)、銷售計劃及庫存情況，提前編制電動車配件采購預算。采購預算應(yīng)詳細列出所需配件的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預計采購時間及金額等信息。2.采購預算經(jīng)部門負責人審核后，提交至財務(wù)部門。財務(wù)部門對采購預算進行匯總分析，結(jié)合公司資金狀況，提出審核意見。采購預算經(jīng)公司管理層批準后執(zhí)行。3.在采購預算執(zhí)行過程中，如因市場變化、生產(chǎn)計劃調(diào)整等原因需要調(diào)整采購預算，應(yīng)按照規(guī)定程序重新編制和審批。（二）采購合同管理1.采購部門應(yīng)與供應(yīng)商簽訂書面采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。采購合同應(yīng)包括配件名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、交貨地點、質(zhì)量標準、付款方式等條款。2.采購合同簽訂前，采購部門應(yīng)將合同草本提交至財務(wù)部門審核。財務(wù)部門重點審核合同中的價格條款、付款方式、結(jié)算周期等內(nèi)容，確保合同符合公司利益和財務(wù)規(guī)定。3.采購合同經(jīng)財務(wù)部門審核通過后，由采購部門負責人簽字蓋章，并報公司管理層批準。采購部門應(yīng)及時將合同副本交至財務(wù)部門備案。4.財務(wù)部門應(yīng)按照采購合同約定的付款方式和時間，及時安排資金支付。在付款前，財務(wù)人員應(yīng)審核相關(guān)發(fā)票、驗收單等憑證，確保付款依據(jù)充分、合規(guī)。（三）采購成本控制1.采購部門應(yīng)通過招標、詢價、談判等方式，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購成本。在采購過程中，應(yīng)充分比較不同供應(yīng)商的價格、質(zhì)量、服務(wù)等因素，確保采購的配件性價比最優(yōu)。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對采購成本的監(jiān)控和分析，定期對采購價格進行比對，及時發(fā)現(xiàn)價格異常波動情況，并向采購部門反饋。采購部門應(yīng)針對價格異常情況進行調(diào)查和處理，采取有效措施降低采購成本。3.對于采購過程中發(fā)生的運輸費、裝卸費、保險費等采購費用，應(yīng)按照規(guī)定進行核算和分攤，計入采購成本。財務(wù)部門應(yīng)嚴格審核采購費用的真實性和合理性，確保費用支出合規(guī)。四、電動車配件庫存財務(wù)管理制度（一）庫存核算方法1.公司采用永續(xù)盤存制對電動車配件庫存進行核算，即按實際成本對庫存配件進行逐筆登記，隨時反映庫存配件的收入、發(fā)出和結(jié)存情況。2.庫存配件的實際成本包括采購成本、運輸費、裝卸費、保險費等相關(guān)費用。對于采購過程中發(fā)生的合理損耗，應(yīng)計入庫存配件成本；對于不合理損耗，應(yīng)查明原因，追究責任，并將損失計入當期損益。3.財務(wù)部門應(yīng)定期與倉庫管理部門核對庫存賬目，確保賬賬相符。每月末，倉庫管理部門應(yīng)編制庫存盤點表，詳細列出庫存配件的名稱、規(guī)格、數(shù)量、實際成本等信息。財務(wù)部門根據(jù)庫存盤點表對庫存賬目進行核對和調(diào)整，確保賬實相符。（二）庫存盤點1.公司應(yīng)定期組織對電動車配件庫存進行盤點，盤點周期為[X]個月。盤點工作由財務(wù)部門牽頭，會同倉庫管理部門、采購部門等相關(guān)人員共同進行。2.在盤點前，倉庫管理部門應(yīng)做好庫存配件的整理、分類和標識工作，確保盤點工作順利進行。盤點過程中，應(yīng)采用實地盤點的方法，對庫存配件的數(shù)量、質(zhì)量等進行逐一核對，并詳細記錄盤點結(jié)果。3.盤點結(jié)束后，倉庫管理部門應(yīng)編制庫存盤點報告，詳細說明盤點情況，包括盤盈、盤虧數(shù)量及金額，以及盤盈、盤虧原因分析等。財務(wù)部門根據(jù)庫存盤點報告進行賬務(wù)處理，調(diào)整庫存賬目。4.對于盤盈的庫存配件，應(yīng)按照同類配件的市場價格或歷史成本入賬，并沖減當期管理費用；對于盤虧的庫存配件，應(yīng)查明原因，屬于正常損耗的，計入當期管理費用；屬于責任人賠償?shù)?，?yīng)向責任人追償；屬于意外事故等原因造成的損失，應(yīng)按照規(guī)定報經(jīng)批準后計入營業(yè)外支出。（三）庫存成本結(jié)轉(zhuǎn)1.公司銷售電動車配件時，應(yīng)按照先進先出法、加權(quán)平均法等規(guī)定的成本計算方法結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售發(fā)票和出庫單等憑證，及時計算并結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。2.對于生產(chǎn)領(lǐng)用的電動車配件，應(yīng)按照生產(chǎn)計劃和實際領(lǐng)用情況，將庫存成本結(jié)轉(zhuǎn)至生產(chǎn)成本。生產(chǎn)成本核算應(yīng)按照公司成本核算制度進行，確保成本計算準確、合理。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對庫存成本結(jié)轉(zhuǎn)情況進行核對和檢查，確保成本結(jié)轉(zhuǎn)符合財務(wù)制度和會計準則要求。如發(fā)現(xiàn)成本結(jié)轉(zhuǎn)錯誤或不合理情況，應(yīng)及時進行調(diào)整和糾正。五、電動車配件銷售財務(wù)管理制度（一）銷售價格管理1.公司應(yīng)根據(jù)市場行情、成本變動等因素，制定合理的電動車配件銷售價格。銷售價格應(yīng)經(jīng)公司管理層批準，并在一定范圍內(nèi)保持相對穩(wěn)定。2.銷售部門應(yīng)嚴格按照公司制定的銷售價格進行銷售，不得擅自調(diào)整銷售價格。如因特殊情況需要調(diào)整銷售價格，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)公司管理層批準。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對銷售價格執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)價格執(zhí)行過程中存在的問題，并向銷售部門反饋。銷售部門應(yīng)針對價格執(zhí)行問題進行整改，確保銷售價格的嚴格執(zhí)行。（二）銷售收入確認1.公司應(yīng)按照《企業(yè)會計準則》的規(guī)定，確認電動車配件銷售收入。在滿足以下條件時，方可確認銷售收入：公司已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入公司；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.銷售部門應(yīng)及時開具銷售發(fā)票，并將發(fā)票副本交至財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)銷售發(fā)票和相關(guān)銷售合同等憑證，確認銷售收入，并進行賬務(wù)處理。3.對于分期收款銷售的電動車配件，財務(wù)部門應(yīng)按照合同約定的收款日期和金額分期確認銷售收入，并計算相應(yīng)的增值稅銷項稅額。（三）銷售費用管理1.銷售部門應(yīng)嚴格控制銷售費用支出，確保銷售費用合理、合規(guī)。銷售費用包括廣告費、促銷費、運輸費、裝卸費、銷售人員薪酬等。2.銷售費用發(fā)生前，應(yīng)按照公司費用審批制度進行審批。審批通過后，財務(wù)部門方可支付相關(guān)費用。財務(wù)部門應(yīng)嚴格審核銷售費用的真實性、合理性和合規(guī)性，確保費用支出符合公司財務(wù)規(guī)定。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對銷售費用進行核算和分析，評估銷售費用的使用效益。如發(fā)現(xiàn)銷售費用過高或不合理情況，應(yīng)及時向銷售部門反饋，銷售部門應(yīng)采取有效措施進行控制和調(diào)整。六、財務(wù)審批流程（一）采購審批流程1.采購部門根據(jù)采購預算和實際需求，填寫采購申請單，詳細注明配件名稱、規(guī)格、數(shù)量、預計采購金額等信息。采購申請單經(jīng)部門負責人簽字后，提交至財務(wù)部門審核。2.財務(wù)部門對采購申請單進行審核，重點審核采購預算執(zhí)行情況、采購價格合理性、付款方式等內(nèi)容。審核通過后，在采購申請單上簽字，并報公司管理層批準。3.公司管理層根據(jù)財務(wù)部門審核意見，對采購申請單進行審批。審批通過后，采購部門方可組織采購活動。（二）費用報銷審批流程1.費用報銷人應(yīng)填寫費用報銷單，詳細注明費用發(fā)生日期、事由、金額等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)、審批單等原始憑證。費用報銷單經(jīng)部門負責人簽字后，提交至財務(wù)部門審核。2.財務(wù)部門對費用報銷單進行審核，重點審核費用的真實性、合理性、合規(guī)性，以及原始憑證的完整性和合法性。審核通過后，在費用報銷單上簽字，并報公司管理層批準。3.公司管理層根據(jù)財務(wù)部門審核意見，對費用報銷單進行審批。審批通過后，出納人員方可支付報銷款項。（三）銷售合同審批流程1.銷售部門與客戶簽訂銷售合同前，應(yīng)將合同草本提交至財務(wù)部門審核。財務(wù)部門重點審核合同中的價格條款、付款方式、結(jié)算周期等內(nèi)容，確保合同符合公司利益和財務(wù)規(guī)定。2.財務(wù)部門審核通過后，在銷售合同草本上簽字，并報公司管理層批準。銷售部門根據(jù)公司管理層批準的合同草本與客戶簽訂正式銷售合同。3.銷售合同簽訂后，銷售部門應(yīng)及時將合同副本交至財務(wù)部門備案。財務(wù)部門按照合同約定進行賬務(wù)處理和資金管理。七、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計1.公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計部門，定期對電動車配件管理財務(wù)活動進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計部門應(yīng)制定審計計劃，明確審計范圍、內(nèi)容和重點，確保審計工作有序開展。2.內(nèi)部審計人員應(yīng)按照審計程序和方法，對采購、庫存、銷售等環(huán)節(jié)的財務(wù)制度執(zhí)行情況、財務(wù)數(shù)據(jù)真實性、內(nèi)部控制有效性等進行審計檢查。審計結(jié)束后，應(yīng)出具審計報告，提出審計意見和建議。3.被審計部門應(yīng)積極配合內(nèi)部審計工作，及時提供相關(guān)資料和信息。對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)認真整改，并將整改情況書面報告內(nèi)部審計部門。（二）財務(wù)檢查1.財務(wù)部門應(yīng)定期對電動車配件管理財務(wù)工作進行自查，檢查財務(wù)制度執(zhí)行情況、財務(wù)數(shù)據(jù)準確性、資金安全等方面存在的問題。自查結(jié)束后，應(yīng)形成自查報告，針對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改措施和建議。2.公司管理層應(yīng)不定期對財務(wù)工作進行檢查，重點檢查財務(wù)制度執(zhí)行情況、財務(wù)決策科學性、資金使用效益等方面的情況。對于檢查發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)責令相關(guān)部門限期整改，并對整改情況進行跟蹤檢查。3.公司應(yīng)接受外部審計機構(gòu)的審計監(jiān)督，按照審計機構(gòu)要求提供相關(guān)資料和信息。對于外部審計機構(gòu)提出的審計意見和建議，應(yīng)認真落實整改，不斷完善公司財務(wù)管理工作。八、附則（一）制度解釋本制度由公司財務(wù)部門