PAGE八十條財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)支持。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門(mén)、分公司、子公司等所有與公司財(cái)務(wù)相關(guān)的活動(dòng)和人員。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制等工作要準(zhǔn)確無(wú)誤，確保數(shù)據(jù)的可靠性。完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，不留財(cái)務(wù)管理漏洞。及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理、資金運(yùn)作等工作，確保公司財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。制定和完善公司財(cái)務(wù)管理制度、流程和規(guī)范，并監(jiān)督執(zhí)行。編制公司年度預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供數(shù)據(jù)支持和財(cái)務(wù)建議。負(fù)責(zé)公司資金籌集、調(diào)配和使用，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。配合內(nèi)外部審計(jì)、稅務(wù)等部門(mén)的工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和信息。2.財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范、有序進(jìn)行。組織編制公司年度預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)測(cè)，為公司決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。加強(qiáng)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。協(xié)調(diào)與內(nèi)外部相關(guān)部門(mén)的關(guān)系，處理財(cái)務(wù)相關(guān)問(wèn)題和突發(fā)事件。會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補(bǔ)充。定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符，及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理完成其他財(cái)務(wù)相關(guān)工作。出納人員負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，確?，F(xiàn)金賬實(shí)相符。協(xié)助會(huì)計(jì)人員完成其他財(cái)務(wù)相關(guān)工作。三、財(cái)務(wù)審批流程1.日常費(fèi)用審批員工因工作需要發(fā)生的日常費(fèi)用，如辦公用品、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等，應(yīng)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核簽字。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑證的合規(guī)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)經(jīng)理審批通過(guò)后，出納予以報(bào)銷(xiāo)付款。2.采購(gòu)付款審批采購(gòu)部門(mén)根據(jù)采購(gòu)合同和實(shí)際采購(gòu)情況，填寫(xiě)付款申請(qǐng)單，并附上采購(gòu)發(fā)票、入庫(kù)單等相關(guān)憑證。采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)付款申請(qǐng)進(jìn)行審核簽字。倉(cāng)庫(kù)管理人員核對(duì)入庫(kù)數(shù)量、質(zhì)量等情況，并簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)付款申請(qǐng)和相關(guān)憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)經(jīng)理審批通過(guò)后，出納按照合同約定的付款方式和時(shí)間進(jìn)行付款。3.重大資金支出審批對(duì)于重大資金支出項(xiàng)目，如投資項(xiàng)目、大額固定資產(chǎn)購(gòu)置等，需由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，并編制詳細(xì)的項(xiàng)目預(yù)算和可行性分析報(bào)告。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)項(xiàng)目預(yù)算和可行性分析報(bào)告進(jìn)行審核，提出財(cái)務(wù)意見(jiàn)。公司管理層對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行審議，做出決策。根據(jù)決策結(jié)果，由相關(guān)部門(mén)辦理具體的資金支出手續(xù)，財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行全程監(jiān)督和審核。四、預(yù)算管理1.預(yù)算編制每年末，各部門(mén)根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，結(jié)合本部門(mén)實(shí)際情況，編制下一年度部門(mén)預(yù)算草案。預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等內(nèi)容，并詳細(xì)說(shuō)明各項(xiàng)預(yù)算的編制依據(jù)和計(jì)算方法。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司整體情況，編制公司年度預(yù)算草案。公司年度預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審議通過(guò)后，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。2.預(yù)算執(zhí)行各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的偏差，并向相關(guān)部門(mén)反饋。各部門(mén)應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)部門(mén)反饋的預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)調(diào)整工作安排和預(yù)算執(zhí)行措施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，由相關(guān)部門(mén)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，并說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)公司管理層審議通過(guò)后，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。公司根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案，對(duì)預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，并確保調(diào)整后的預(yù)算得到有效執(zhí)行。五、收入管理1.銷(xiāo)售收入確認(rèn)公司銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)的收入，應(yīng)在同時(shí)滿(mǎn)足以下條件時(shí)予以確認(rèn)：公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方。公司既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制。收入的金額能夠可靠地計(jì)量。相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司。相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照上述收入確認(rèn)原則，及時(shí)、準(zhǔn)確地確認(rèn)銷(xiāo)售收入，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。2.收入核算與管理銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)建立健全銷(xiāo)售臺(tái)賬，詳細(xì)記錄銷(xiāo)售合同、發(fā)貨情況、收款情況等信息。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)銷(xiāo)售臺(tái)賬和相關(guān)憑證，對(duì)銷(xiāo)售收入進(jìn)行明細(xì)核算，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，定期與客戶(hù)核對(duì)賬目，及時(shí)催收應(yīng)收賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)銷(xiāo)售折扣、折讓等情況，應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定進(jìn)行審批和核算，確保收入核算的合規(guī)性。六、成本費(fèi)用管理1.成本核算公司應(yīng)建立健全成本核算制度，明確成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照成本核算制度的規(guī)定，對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)成本進(jìn)行核算，包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等。加強(qiáng)成本分析和控制，定期對(duì)成本變動(dòng)情況進(jìn)行分析，找出成本升降的原因，采取有效措施降低成本。2.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理嚴(yán)格按照公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度的規(guī)定，控制費(fèi)用支出，確保費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的真實(shí)性、合理性和合規(guī)性。明確各類(lèi)費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)和審批流程，加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證的審核，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)憑證予以退回。定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，找出費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取措施加以改進(jìn)。3.成本費(fèi)用控制各部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司下達(dá)?成本費(fèi)用控制目標(biāo)，制定具體的控制措施和辦法，確保成本費(fèi)用控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算管理，嚴(yán)格控制預(yù)算外支出，對(duì)確需發(fā)生的預(yù)算外支出，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。建立成本費(fèi)用考核機(jī)制，對(duì)各部門(mén)成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核，將考核結(jié)果與部門(mén)績(jī)效掛鉤。七、資產(chǎn)管理1.貨幣資金管理公司應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)貨幣資金管理的規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的管理?，F(xiàn)金管理應(yīng)做到日清月結(jié)，確保庫(kù)存現(xiàn)金的安全和完整。嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，嚴(yán)禁白條抵庫(kù)。銀行存款管理應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶(hù)的管理，定期核對(duì)銀行賬目，確保銀行存款余額的準(zhǔn)確性。嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度，防范銀行結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。建立貨幣資金盤(pán)點(diǎn)制度，定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。2.固定資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、分類(lèi)方法、計(jì)價(jià)原則和折舊方法等。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照固定資產(chǎn)管理制度的規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確記錄固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況。資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。加強(qiáng)固定資產(chǎn)折舊管理，按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提折舊，確保固定資產(chǎn)折舊的準(zhǔn)確性。3.存貨管理公司應(yīng)建立健全存貨管理制度，明確存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理要求和操作流程。采購(gòu)部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，合理安排存貨采購(gòu)計(jì)劃，確保存貨的供應(yīng)。倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)存貨的保管，確保存貨的安全和完整。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照存貨管理制度的規(guī)定，對(duì)存貨進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確記錄存貨的增減變動(dòng)情況。加強(qiáng)對(duì)存貨成本的核算和管理，確保存貨成本的準(zhǔn)確性。八\負(fù)債管理1.流動(dòng)負(fù)債管理公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)負(fù)債的管理，合理安排短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬等流動(dòng)負(fù)債的規(guī)模和結(jié)構(gòu)。短期借款應(yīng)根據(jù)公司資金需求和市場(chǎng)利率情況，合理確定借款金額和借款期限，降低借款成本。應(yīng)付賬款管理應(yīng)加強(qiáng)與供應(yīng)商的溝通協(xié)調(diào)，合理安排付款期限，維護(hù)公司良好的商業(yè)信用。應(yīng)付職工薪酬管理應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司薪酬制度的要求，及時(shí)、足額發(fā)放職工薪酬，確保職工權(quán)益得到保障。2.非流動(dòng)負(fù)債管理對(duì)于長(zhǎng)期借款、長(zhǎng)期應(yīng)付款等非流動(dòng)負(fù)債，公司應(yīng)進(jìn)行合理規(guī)劃和管理，確保負(fù)債規(guī)模與公司資產(chǎn)規(guī)模和經(jīng)營(yíng)能力相匹配。長(zhǎng)期借款應(yīng)根據(jù)公司投資項(xiàng)目的資金需求和還款能力，合理確定借款金額和借款期限，制定合理的還款計(jì)劃。加強(qiáng)對(duì)非流動(dòng)負(fù)債利息的核算和管理，確保利息計(jì)算的準(zhǔn)確性和支付的及時(shí)性。定期對(duì)非流動(dòng)負(fù)債的償還情況進(jìn)行跟蹤和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決可能出現(xiàn)?償債風(fēng)險(xiǎn)。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制公司應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成財(cái)務(wù)報(bào)告的編制工作，并提交公司管理層和相關(guān)部門(mén)。2.財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，為公司決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析等方面，通過(guò)對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算和分析，揭示公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的變化趨勢(shì)和存在的問(wèn)題。撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，詳細(xì)闡述分析的過(guò)程、結(jié)果和建議，為公司管理層提供有價(jià)值的財(cái)務(wù)信息和決策支持。3.財(cái)務(wù)信息披露公司應(yīng)按照法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地披露財(cái)務(wù)信息，確保投資者和其他利益相關(guān)者能夠獲取真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)信息。財(cái)務(wù)信息披露應(yīng)包括定期報(bào)告、臨時(shí)報(bào)告等形式，披露的內(nèi)容應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定的要求。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)信息披露工作的管理，確保披露信息的合規(guī)性和保密性。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.外部審計(jì)公司應(yīng)按照法律法規(guī)的要求，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料和信息，確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行。對(duì)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告，