PAGE小傳媒公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范小傳媒公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于小傳媒公司及其所屬各部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.嚴(yán)謹(jǐn)性原則：強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，嚴(yán)格財(cái)務(wù)審批程序，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表編制及財(cái)務(wù)分析工作。2.組織制定和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。3.負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。4.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理降低稅負(fù)。5.參與公司經(jīng)濟(jì)合同的審核，監(jiān)督合同執(zhí)行情況。6.負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。7.配合公司內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料。8.完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他財(cái)務(wù)工作。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門(mén)的日常管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算報(bào)告。審核財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門(mén)的關(guān)系，維護(hù)公司良好形象。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)意見(jiàn)和建議。2.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算工作，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)、繳納工作，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃。負(fù)責(zé)公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審核工作，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度。定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理完成其他財(cái)務(wù)工作。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全。登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章。負(fù)責(zé)公司工資發(fā)放、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)等資金支付工作。協(xié)助會(huì)計(jì)完成其他財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)核算制度（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。2.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置公司按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，根據(jù)公司實(shí)際情況進(jìn)行明細(xì)核算。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.公司定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表由會(huì)計(jì)編制，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，公司負(fù)責(zé)人審批后對(duì)外報(bào)送。（四）會(huì)計(jì)檔案管理1.公司會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議等。2.會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行整理、裝訂、保管，確保會(huì)計(jì)檔案的安全和完整。3.會(huì)計(jì)檔案保管期限按照國(guó)家規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定程序進(jìn)行銷(xiāo)毀。四、財(cái)務(wù)預(yù)算制度（一）預(yù)算編制原則1.以收定支原則：根據(jù)公司業(yè)務(wù)收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。2.全面性原則：涵蓋公司所有業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目，做到全面預(yù)算。3.科學(xué)性原則：運(yùn)用科學(xué)方法進(jìn)行預(yù)算編制，確保預(yù)算合理、準(zhǔn)確。4.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)確定，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（二）預(yù)算編制流程1.每年末，各部門(mén)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和下一年度工作計(jì)劃，編制本部門(mén)預(yù)算草案，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)匯總。2.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合公司歷史數(shù)據(jù)和市場(chǎng)情況，編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。3.公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審議通過(guò)后，報(bào)董事會(huì)審批。4.董事會(huì)審批通過(guò)后的公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算，由財(cái)務(wù)部門(mén)分解下達(dá)至各部門(mén)執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。（四）預(yù)算考核與評(píng)價(jià)1.公司建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.預(yù)算考核結(jié)果與部門(mén)績(jī)效掛鉤，作為部門(mén)和員工獎(jiǎng)懲的依據(jù)。五、資金管理制度（一）資金籌集1.公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理籌集資金，確保資金需求。2.資金籌集方式包括銀行貸款、股權(quán)融資、債券融資等，應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況選擇合適的融資方式。3.籌集資金應(yīng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確雙方權(quán)利義務(wù)，確保資金籌集合法、合規(guī)。（二）資金使用1.公司資金實(shí)行統(tǒng)一管理和調(diào)配，確保資金合理使用。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。3.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)按照公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度進(jìn)行審批和支付，確保費(fèi)用支出真實(shí)、合理、合規(guī)。4.資金支付應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，未經(jīng)審批不得支付資金。（三）資金審批流程1.日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)：由經(jīng)辦人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，注明費(fèi)用明細(xì)、金額等，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后，報(bào)公司負(fù)責(zé)人審批，最后由出納支付。2.重大資金支出：由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出資金使用申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明資金用途、金額、支付方式等，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門(mén)審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后，報(bào)公司負(fù)責(zé)人審批，涉及重大決策的，還需報(bào)董事會(huì)審批。（四）資金安全管理1.加強(qiáng)資金安全防范意識(shí)，確保資金收付安全。2.庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)按照規(guī)定限額存放，不得超限額存放現(xiàn)金。3.銀行存款應(yīng)定期核對(duì)賬目，確保銀行存款余額準(zhǔn)確無(wú)誤。4.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)印鑒、票據(jù)的管理，確保印鑒、票據(jù)安全。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款等，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保資金安全。2.應(yīng)收賬款：加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，定期與客戶核對(duì)賬目，及時(shí)催收賬款，確保應(yīng)收賬款及時(shí)收回。3.存貨：包括原材料、庫(kù)存商品等，應(yīng)建立存貨管理制度，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義：使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值較高，且在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置：根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)審批后進(jìn)行購(gòu)置。3.固定資產(chǎn)折舊：按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)價(jià)值合理分?jǐn)偂?.固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符，如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧等情況，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)定義：公司擁有或控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。2.無(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià)：按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。3.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)：按照國(guó)家規(guī)定的攤銷(xiāo)方法和攤銷(xiāo)年限進(jìn)行攤銷(xiāo)。七、成本費(fèi)用管理制度（一）成本費(fèi)用核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：按照成本費(fèi)用發(fā)生的實(shí)際情況進(jìn)行核算，確保成本費(fèi)用核算準(zhǔn)確。2.配比原則：將成本費(fèi)用與相應(yīng)收入進(jìn)行配比，正確計(jì)算公司經(jīng)營(yíng)成果。3.劃分收益性支出與資本性支出原則：合理劃分收益性支出和資本性支出，確保成本費(fèi)用核算合理。（二）成本費(fèi)用核算方法1.生產(chǎn)成本：按照產(chǎn)品品種或項(xiàng)目進(jìn)行核算，歸集生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用。2.期間費(fèi)用：包括管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，按照費(fèi)用性質(zhì)進(jìn)行核算，直接計(jì)入當(dāng)期損益。（三）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確各部門(mén)成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，確保成本費(fèi)用不超預(yù)算。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低運(yùn)營(yíng)成本。（四）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理1.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)范圍：包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、通訊費(fèi)等。2.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)公司實(shí)際情況制定費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)，明確各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)額度和審批程序。3.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批：嚴(yán)格按照費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度進(jìn)行審批，確保費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)真實(shí)、合理、合規(guī)。八、稅務(wù)管理制度（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定辦理稅務(wù)登記，如實(shí)申報(bào)納稅信息。2.按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)工作，確保稅款及時(shí)足額繳納。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，合理降低稅負(fù)。2.關(guān)注國(guó)家稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)問(wèn)題。九、利潤(rùn)分配制度（一）利潤(rùn)分配原則1.依法分配原則：按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配。2.兼顧各方利益原則：兼顧股東、公司和員工等各方利益，促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展。3.積累與分配并重原則：合理確定利潤(rùn)分配比例，兼顧公司積累和股東回報(bào)。（二）利潤(rùn)分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積。3.提取任意盈余公積。4.向股東分配利潤(rùn)。（三）利潤(rùn)分配方案制定1.公司年度終了后，由財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)公司當(dāng)年經(jīng)營(yíng)成果和利潤(rùn)分配原則，編制利潤(rùn)分配方案。2.利潤(rùn)分配方案經(jīng)公司管理層審議通過(guò)后，報(bào)董事會(huì)審批。3.董事會(huì)審批通過(guò)后的利潤(rùn)分配方案，由公司按照規(guī)定進(jìn)行實(shí)施。十、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)。2.保證公司財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.提高公司資金使用效益，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)和環(huán)節(jié)。2.重要性原則：關(guān)注重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。3.制衡性原則：確保各部門(mén)、各崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化及時(shí)調(diào)整內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：明確各崗位職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。2.授權(quán)審批控制：建立授權(quán)審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：規(guī)范會(huì)計(jì)核算流程，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)資產(chǎn)安全管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查。5.預(yù)算控制：強(qiáng)化預(yù)算管理，嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行。6.運(yùn)營(yíng)分析控制：定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供支持。7.績(jī)效考評(píng)控制：建立績(jī)效考評(píng)制度，對(duì)財(cái)務(wù)人員工作進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。十一、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，獨(dú)立開(kāi)展審計(jì)工作，確保審計(jì)結(jié)果客觀、公正。3.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司管理層，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改建議，督促相關(guān)部門(mén)進(jìn)行整改。（二）外部審計(jì)1.公司定期聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。2.配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)開(kāi)展審計(jì)工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料，確保審計(jì)工作順利進(jìn)行。3.