PAGE2025年財務(wù)制度手冊一、總則（一）目的本財務(wù)制度手冊旨在規(guī)范公司財務(wù)管理行為，確保財務(wù)工作的合規(guī)性、準(zhǔn)確性和高效性，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力的財務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機構(gòu)、子公司。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》以及行業(yè)通行的財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范制定。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。（二）財務(wù)人員任職要求1.財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書及相關(guān)專業(yè)資格證書。2.具備良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守，誠實守信，廉潔奉公。3.熟悉國家財經(jīng)法律法規(guī)和公司財務(wù)制度，能夠熟練運用財務(wù)軟件進行會計核算和財務(wù)管理工作。（三）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)管理制度。組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算和財務(wù)決算報告，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。負責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。定期分析公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為公司決策提供財務(wù)支持。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護公司良好的財務(wù)形象。2.會計人員按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務(wù)報表。負責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證。登記賬簿，定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員負責(zé)公司現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。定期盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，確?，F(xiàn)金賬實相符。三、會計核算（一）會計政策與會計估計1.公司應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和公司實際情況，制定合理的會計政策和會計估計，并保持一致性和穩(wěn)定性。2.會計政策和會計估計的變更應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，并按照規(guī)定的程序進行審批和披露。（二）會計科目設(shè)置公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置會計科目，確保會計核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。在不影響會計核算要求和財務(wù)報表指標(biāo)匯總的前提下，可以根據(jù)實際情況自行增設(shè)、減少或合并某些會計科目。（三）會計憑證與賬簿1.會計憑證應(yīng)按照規(guī)定填制，內(nèi)容完整、字跡清晰、手續(xù)齊全。記賬憑證應(yīng)附有原始憑證，并注明原始憑證的張數(shù)。2.會計賬簿應(yīng)按照規(guī)定設(shè)置，包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。賬簿應(yīng)定期打印，保證賬頁的連續(xù)性和完整性。（四）財務(wù)報表編制1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等。2.財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、公司負責(zé)人審批后對外報送。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.公司應(yīng)建立資金預(yù)算管理制度，加強資金預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制。資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和財務(wù)狀況進行編制，確保資金的合理安排和有效使用。2.資金預(yù)算經(jīng)公司負責(zé)人審批后下達各部門執(zhí)行，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算控制資金支出。如遇特殊情況需要調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。（二）資金籌集管理1.公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營需要合理籌集資金，拓寬融資渠道，降低融資成本。籌集資金應(yīng)符合國家法律法規(guī)的規(guī)定，確保資金來源合法合規(guī)。2.公司應(yīng)建立健全融資管理制度，對融資活動進行全過程管理，包括融資方案制定、融資合同簽訂、融資資金使用和償還等環(huán)節(jié)。（三）資金使用管理1.公司應(yīng)建立資金審批制度，明確資金審批流程和審批權(quán)限。所有資金支出必須經(jīng)過審批，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。2.資金支出應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得擅自改變資金用途。對于重大資金支出項目，應(yīng)進行可行性研究和論證，并報公司負責(zé)人審批。3.公司應(yīng)加強對資金使用情況的監(jiān)督和檢查，定期對資金使用效果進行評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。（四）資金結(jié)算管理1.公司應(yīng)加強資金結(jié)算管理，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算的安全、準(zhǔn)確和及時。2.現(xiàn)金結(jié)算應(yīng)嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理制度的規(guī)定進行，不得坐支現(xiàn)金。銀行結(jié)算應(yīng)通過公司指定的銀行賬戶進行，不得出租、出借銀行賬戶。3.公司應(yīng)定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。五、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.公司應(yīng)加強貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全。貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。2.現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理制度的規(guī)定進行保管和使用，庫存現(xiàn)金限額應(yīng)根據(jù)公司實際情況合理確定。3.銀行存款應(yīng)按照銀行結(jié)算制度的規(guī)定進行管理，定期與銀行核對賬目，確保銀行存款的安全和準(zhǔn)確。（二）應(yīng)收賬款管理1.公司應(yīng)建立應(yīng)收賬款管理制度，加強應(yīng)收賬款的核算和管理。應(yīng)收賬款應(yīng)按照合同約定及時收回，確保公司資金的正常周轉(zhuǎn)。2.銷售部門應(yīng)負責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，定期與客戶核對賬目，及時發(fā)現(xiàn)和解決應(yīng)收賬款回收過程中存在的問題。3.財務(wù)部門應(yīng)對應(yīng)收賬款進行跟蹤管理，定期對應(yīng)收賬款的賬齡進行分析，對逾期應(yīng)收賬款應(yīng)及時采取措施進行催收。（三）存貨管理1.公司應(yīng)建立存貨管理制度，加強存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出和盤點等環(huán)節(jié)的管理。存貨應(yīng)按照實際成本計價，確保存貨成本的準(zhǔn)確核算。2.采購部門應(yīng)根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營需要合理安排存貨采購計劃，確保存貨的供應(yīng)。驗收部門應(yīng)按照規(guī)定對采購的存貨進行驗收，確保存貨的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。3.倉庫管理部門應(yīng)負責(zé)存貨的保管工作，建立存貨臺賬，定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，確保存貨發(fā)出的合理性和合規(guī)性。（四）固定資產(chǎn)管理1.公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，加強固定資產(chǎn)的購置、驗收、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理。固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進行分類核算，確保固定資產(chǎn)成本的準(zhǔn)確核算。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)預(yù)算進行審批，確保固定資產(chǎn)購置的合理性和必要性。驗收部門應(yīng)按照規(guī)定對購置的固定資產(chǎn)進行驗收，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。3.財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定對固定資產(chǎn)計提折舊，確保固定資產(chǎn)折舊的準(zhǔn)確核算。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，確保固定資產(chǎn)處置的合理性和合規(guī)性。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.公司應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進行成本費用核算，確保成本費用的準(zhǔn)確核算和合理分攤。2.成本費用核算應(yīng)遵循真實性、合法性、完整性和及時性原則，不得虛列、多列、不列或者少列成本費用。（二）成本費用控制措施1.公司應(yīng)建立成本費用控制制度，加強成本費用的預(yù)算管理和控制。成本費用預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和財務(wù)狀況進行編制，確保成本費用的合理控制。2.各部門應(yīng)按照成本費用預(yù)算控制成本費用支出，嚴(yán)格執(zhí)行成本費用審批制度，確保成本費用支出的合理性和合規(guī)性。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對成本費用進行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本費用控制過程中存在的問題。（三）成本費用報銷規(guī)定1.公司應(yīng)建立成本費用報銷制度，明確成本費用報銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和流程。成本費用報銷應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，確保成本費用報銷的合理性和合規(guī)性。2.報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，內(nèi)容完整、字跡清晰、手續(xù)齊全。報銷憑證應(yīng)附有相關(guān)的原始憑證，并注明原始憑證的張數(shù)。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對成本費用報銷的審核，對不符合規(guī)定的報銷憑證應(yīng)予以退回，要求報銷人補充或更正。七、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進行利潤核算，確保利潤的準(zhǔn)確核算。利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。2.營業(yè)利潤是指公司營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、資產(chǎn)減值損失，加上公允價值變動收益、投資收益后的余額。3.利潤總額是指營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出后的余額。凈利潤是指利潤總額減去所得稅費用后的余額。（二）利潤分配原則1.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行利潤分配，確保利潤分配的公平、公正和合理。2.利潤分配應(yīng)兼顧公司發(fā)展和股東利益，根據(jù)公司實際情況合理確定利潤分配比例。（三）利潤分配方案1.公司應(yīng)根據(jù)年度財務(wù)決算結(jié)果和利潤分配原則制定利潤分配方案，利潤分配方案應(yīng)經(jīng)公司董事會審議通過后報股東大會批準(zhǔn)。2.利潤分配方案應(yīng)明確利潤分配的方式、比例和時間等內(nèi)容。利潤分配方式包括現(xiàn)金分紅、股票分紅等。八、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.確保公司財務(wù)活動符合國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求，防范財務(wù)風(fēng)險。2.保證公司財務(wù)信息的真實、準(zhǔn)確、完整，提高財務(wù)信息質(zhì)量。3.提高公司財務(wù)管理效率，促進公司經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。（二）內(nèi)部控制原則1.合法性原則：內(nèi)部控制應(yīng)符合國家法律法規(guī)的規(guī)定。2.全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋公司財務(wù)活動的全過程。3.重要性原則：內(nèi)部控制應(yīng)關(guān)注公司財務(wù)活動的重要事項和關(guān)鍵環(huán)節(jié)。4.制衡性原則：內(nèi)部控制應(yīng)確保各部門之間相互制約、相互監(jiān)督。5.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境的變化及時進行調(diào)整和完善。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：合理設(shè)置財務(wù)崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。2.授權(quán)審批控制：建立授權(quán)審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，所有財務(wù)事項必須經(jīng)過授權(quán)審批。3.會計系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，確保會計信息的真實、準(zhǔn)確、完整。4.財產(chǎn)保護控制：加強對貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)等財產(chǎn)物資的保管和保護，確保財產(chǎn)物資的安全。5.預(yù)算控制：建立預(yù)算管理制度，加強預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。6.運營分析控制：定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題，為公司決策提供支持。7.績效考評控制：建立績效考評制度，對財務(wù)部門及相關(guān)人員的工作績效進行考核評價，激勵員工提高工作效率和質(zhì)量。九、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）財務(wù)監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的監(jiān)督檢查。財務(wù)監(jiān)督應(yīng)包括內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督。2.內(nèi)部監(jiān)督由公司內(nèi)部審計部門負責(zé)實施，定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行審計，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。3.外部監(jiān)督由國家有關(guān)部門和社會中介機構(gòu)進行，公司應(yīng)積極配合外部監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料和相關(guān)信息。（二）財務(wù)審計1.公司應(yīng)定期進行財務(wù)審計，包括年