PAGE生產(chǎn)制造業(yè)財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范公司財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，提高資金使用效益，保障公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的順利進行，實現(xiàn)公司價值最大化。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、子公司等生產(chǎn)制造相關單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司生產(chǎn)制造業(yè)務的各個環(huán)節(jié)，確保財務信息全面、完整。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應準確無誤。5.及時性原則：及時進行財務核算和報告，為公司決策提供及時有效的財務信息。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織財務核算，編制財務報表，定期進行財務分析。3.負責資金的籌集、使用和管理，確保資金安全和合理使用。4.參與公司生產(chǎn)經(jīng)營決策，提供財務支持和建議。5.負責稅務管理，依法納稅，合理避稅。6.管理公司財務檔案，確保檔案的完整和安全。（二）財務人員崗位職責1.財務經(jīng)理全面負責財務部門的日常管理工作。組織制定和完善財務管理制度和流程。負責財務預算、決算的編制和執(zhí)行監(jiān)控。協(xié)調(diào)與其他部門的關系，提供財務服務和支持。對財務人員進行培訓和考核。2.會計人員負責財務核算工作，包括賬務處理、憑證編制等。定期編制財務報表，確保報表數(shù)據(jù)準確、及時。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務分析。負責財務檔案的整理和保管。3.出納人員負責現(xiàn)金收付、銀行結算等資金管理工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。協(xié)助會計做好其他財務工作。三、財務核算（一）會計核算基礎1.公司采用權責發(fā)生制進行會計核算。2.以人民幣為記賬本位幣。（二）會計科目設置根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和公司生產(chǎn)制造業(yè)務特點，設置會計科目，包括資產(chǎn)類、負債類、所有者權益類、成本類、損益類等科目。（三）財務報表編制1.定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表。2.財務報表應按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，數(shù)據(jù)準確、內(nèi)容完整、報送及時。（四）成本核算1.確定成本核算對象，如產(chǎn)品品種、批次等。2.采用適當?shù)某杀竞怂惴椒?，如品種法、分批法等。3.歸集和分配生產(chǎn)費用，計算產(chǎn)品成本。4.定期進行成本分析，找出成本控制的關鍵點和改進措施。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.籌集資金應遵循合法性、合理性、效益性原則。3.加強與金融機構的溝通與合作，拓寬融資渠道。（二）資金使用1.建立資金預算管理制度，嚴格按照預算安排資金使用。2.資金使用應遵循審批程序，確保資金使用合規(guī)、合理、有效。3.加強對資金使用的監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中的問題。（三）資金結算1.規(guī)范資金結算流程，確保資金收付安全、準確、及時。2.加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬目。3.嚴格控制現(xiàn)金使用范圍，確保現(xiàn)金安全。五、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質形態(tài)的資產(chǎn)。2.按照固定資產(chǎn)的經(jīng)濟用途和使用情況，分為生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、土地等類別。（二）固定資產(chǎn)購置1.固定資產(chǎn)購置應根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營需要和預算安排，進行可行性研究和審批。2.購置固定資產(chǎn)應簽訂合同，明確雙方權利和義務。3.固定資產(chǎn)購置后，應及時辦理驗收、入賬手續(xù)。（三）固定資產(chǎn)折舊1.采用直線法計提固定資產(chǎn)折舊。2.根據(jù)固定資產(chǎn)的性質和使用情況，合理確定折舊年限和折舊率。3.定期對固定資產(chǎn)折舊進行復核和調(diào)整。（四）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。2.固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批。3.處置固定資產(chǎn)應及時進行賬務處理，確保資產(chǎn)賬面價值與實際處置價值相符。六、存貨管理（一）存貨定義與分類1.存貨是指公司在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。2.存貨分為原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、周轉材料等類別。（二）存貨采購1.存貨采購應根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃和庫存情況，合理確定采購數(shù)量和采購時間。2.采購存貨應選擇合格的供應商，簽訂采購合同。3.加強對采購過程的監(jiān)控，確保采購成本合理、質量合格。（三）存貨入庫1.存貨入庫時，應進行驗收，確保數(shù)量、質量符合要求。2.及時辦理入庫手續(xù)，記錄存貨的名稱、數(shù)量、規(guī)格、入庫時間等信息。（四）存貨發(fā)出1.制定存貨發(fā)出管理制度，明確發(fā)出存貨的計價方法和審批程序。2.按照規(guī)定的計價方法計算發(fā)出存貨的成本。3.加強對存貨發(fā)出的監(jiān)控，確保存貨發(fā)出合規(guī)、合理。（五）存貨盤點1.定期進行存貨盤點，確保賬實相符。2.盤點結果應及時進行處理，對盤盈、盤虧的存貨進行分析和處理。七、成本費用管理（一）成本費用定義與分類1.成本是指公司為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務而發(fā)生的各種耗費。2.費用是指公司在日常經(jīng)營活動中發(fā)生的、會導致所有者權益減少的、與向所有者分配利潤無關的經(jīng)濟利益的總流出。3.成本費用分為生產(chǎn)成本、制造費用、管理費用、銷售費用、財務費用等類別。（二）成本費用控制1.建立成本費用預算管理制度，加強對成本費用的預算控制。2.制定成本費用控制標準，明確成本費用控制的目標和措施。3.加強對成本費用支出的審核和監(jiān)控，嚴格控制不合理的成本費用支出。（三）成本費用核算與分析1.按照規(guī)定的成本費用核算方法，準確核算成本費用。2.定期進行成本費用分析，找出成本費用控制的關鍵點和改進措施。八、銷售與收款管理（一）銷售政策制定1.根據(jù)市場情況和公司生產(chǎn)經(jīng)營能力，制定合理的銷售政策。2.銷售政策包括銷售價格、銷售渠道、促銷策略等。（二）銷售合同簽訂1.銷售合同應明確雙方的權利和義務，包括產(chǎn)品名稱、數(shù)量、價格、交貨時間、付款方式等條款。2.加強對銷售合同的審核和管理，確保合同合法、有效。（三）銷售收入確認1.按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，確認銷售收入的實現(xiàn)。2.及時記錄銷售收入，確保收入數(shù)據(jù)準確、完整。（四）收款管理1.建立收款管理制度，加強對收款過程的監(jiān)控。2.及時催收貨款，確保資金及時回籠。3.對逾期未收款的客戶，應采取相應的措施進行催收。九、稅務管理（一）稅務登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記。2.按時進行納稅申報，確保申報數(shù)據(jù)準確、完整。（二）稅款繳納1.按照規(guī)定的稅率和期限繳納稅款。2.加強對稅款繳納的管理，確保稅款及時足額繳納。（三）稅務籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進行稅務籌劃，降低公司稅負。2.關注稅收政策變化，及時調(diào)整稅務籌劃方案。十、財務內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建立1.建立健全財務內(nèi)部控制制度，包括財務管理制度、會計核算制度、資金管理制度、固定資產(chǎn)管理制度、存貨管理制度等。2.明確各部門和人員的職責權限，確保財務內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。（二）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.加強對財務內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.定期對財務內(nèi)部控制制度進行評價，不斷完善內(nèi)部控制制度。十一、財務分析與報告（一）財務分析1.定期進行財務分析，包括財務指標分析、財務結構分析、盈利能力分析、償債能力分析等。2.通過財務分析，為公司決策提供依據(jù)，發(fā)現(xiàn)公司存在問題，提出改進建議。（二）財務報告1.定期編制財務報告，