PAGE金融企業(yè)財務(wù)制度流程一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度流程旨在規(guī)范金融企業(yè)的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障金融企業(yè)的穩(wěn)健運(yùn)營，維護(hù)投資者和相關(guān)利益者的合法權(quán)益，促進(jìn)金融行業(yè)的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的各類金融企業(yè)，包括銀行、證券、保險、信托、財務(wù)公司等。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則》以及國家有關(guān)法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.謹(jǐn)慎性原則：充分估計可能發(fā)生的風(fēng)險和損失，合理計提各項準(zhǔn)備金。4.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。5.制衡性原則：建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，明確各部門職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。二、財務(wù)組織與職責(zé)（一）財務(wù)部門設(shè)置金融企業(yè)應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)部門，配備專業(yè)的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。（二）財務(wù)部門職責(zé)1.制定財務(wù)管理制度：根據(jù)國家法律法規(guī)和企業(yè)實際情況，制定和完善財務(wù)管理制度、流程和操作規(guī)范。2.財務(wù)核算與報告：負(fù)責(zé)企業(yè)的財務(wù)核算工作，準(zhǔn)確記錄和反映各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，定期編制財務(wù)報表和財務(wù)分析報告，為企業(yè)決策提供依據(jù)。3.資金管理：合理安排資金，優(yōu)化資金配置，確保企業(yè)資金的安全和正常周轉(zhuǎn)；負(fù)責(zé)資金的籌集、投放和回籠工作，控制資金成本。4.成本費(fèi)用控制：制定成本費(fèi)用預(yù)算，加強(qiáng)成本費(fèi)用核算和控制，降低企業(yè)運(yùn)營成本。5.資產(chǎn)管理：負(fù)責(zé)企業(yè)固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等各類資產(chǎn)的核算和管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)的安全和完整。6.稅務(wù)管理：依法計算、申報和繳納各項稅費(fèi)，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險。7.財務(wù)監(jiān)督：對企業(yè)財務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為，防范財務(wù)風(fēng)險。8.財務(wù)決策支持：參與企業(yè)重大決策，提供財務(wù)分析和建議，為企業(yè)決策提供財務(wù)支持。（三）其他部門職責(zé)1.業(yè)務(wù)部門：負(fù)責(zé)拓展業(yè)務(wù)，簽訂合同，組織實施業(yè)務(wù)活動；及時向財務(wù)部門提供業(yè)務(wù)相關(guān)信息，配合財務(wù)部門做好財務(wù)核算和管理工作。2.風(fēng)險管理部門：識別、評估和監(jiān)控企業(yè)面臨的各類風(fēng)險，制定風(fēng)險管理制度和措施；協(xié)助財務(wù)部門進(jìn)行風(fēng)險控制和財務(wù)風(fēng)險管理。3.審計部門：對企業(yè)財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動和內(nèi)部控制進(jìn)行審計監(jiān)督，確保企業(yè)財務(wù)活動合規(guī)、真實、有效。三、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.會計政策選擇：金融企業(yè)應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則和制度，結(jié)合自身實際情況，選擇合適的會計政策，并保持會計政策的一致性和連貫性。2.會計估計：對于一些不確定的交易或事項，應(yīng)合理進(jìn)行會計估計，并在財務(wù)報表附注中披露會計估計的依據(jù)和方法。3.會計期間：采用公歷年度，即每年1月1日起至12月31日止為一個會計年度。（二）會計科目設(shè)置1.資產(chǎn)類科目：按照資產(chǎn)的流動性和性質(zhì)，設(shè)置現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、貸款、投資等科目，核算企業(yè)的各類資產(chǎn)。2.負(fù)債類科目：根據(jù)負(fù)債的性質(zhì)和期限，設(shè)置短期借款、長期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付利息等科目，核算企業(yè)的各類負(fù)債。3.所有者權(quán)益類科目：設(shè)置實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等科目，核算企業(yè)所有者權(quán)益。4.損益類科目：包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等科目，核算企業(yè)的收入、成本、費(fèi)用和利潤。（三）賬務(wù)處理流程1.業(yè)務(wù)發(fā)生：各業(yè)務(wù)部門在業(yè)務(wù)發(fā)生時，應(yīng)及時取得或填制原始憑證，并將原始憑證傳遞給財務(wù)部門。2.審核原始憑證：財務(wù)人員對取得的原始憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性。3.編制記賬憑證：根據(jù)審核無誤的原始憑證，編制記賬憑證，確定會計分錄。4.登記賬簿：按照記賬憑證的內(nèi)容，逐筆登記各類賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。5.結(jié)賬：在會計期末，進(jìn)行結(jié)賬工作，計算各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額，核對賬目，確保賬賬相符。6.編制財務(wù)報表：根據(jù)結(jié)賬后的賬簿記錄，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。（四）財務(wù)報表編制與報送1.財務(wù)報表編制要求：財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則和制度編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。2.財務(wù)報表報送時間：月度財務(wù)報表應(yīng)在月度終了后[X]日內(nèi)報送，年度財務(wù)報表應(yīng)在年度終了后[X]日內(nèi)報送。3.財務(wù)報表報送對象：向投資者、債權(quán)人、金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)等相關(guān)利益者報送財務(wù)報表。四、資金管理（一）資金籌集1.自有資金籌集：通過吸收投資者投入、利潤留存等方式籌集自有資金。2.債務(wù)資金籌集：根據(jù)企業(yè)資金需求和市場情況，合理選擇債務(wù)融資方式，如發(fā)行債券、銀行借款等，籌集債務(wù)資金。3.資金籌集審批：資金籌集方案應(yīng)報經(jīng)企業(yè)董事會或股東大會批準(zhǔn)，確保資金籌集的合理性和合法性。（二）資金投放1.貸款業(yè)務(wù)：按照國家金融監(jiān)管要求，開展各類貸款業(yè)務(wù)，對貸款對象進(jìn)行信用評估和風(fēng)險審查，合理確定貸款額度、期限和利率，簽訂貸款合同，發(fā)放貸款，并對貸款進(jìn)行跟蹤管理。2.投資業(yè)務(wù)：根據(jù)企業(yè)投資策略，進(jìn)行各類投資活動，包括股票投資、債券投資、基金投資等。對投資項目進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險評估，控制投資風(fēng)險，確保投資收益。3.資金投放審批：資金投放業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格按照審批流程進(jìn)行，重大投資項目應(yīng)報經(jīng)企業(yè)董事會或股東大會批準(zhǔn)。（三）資金回籠1.貸款回收：加強(qiáng)貸款回收管理，及時跟蹤貸款到期情況，采取有效措施督促借款人按時足額償還貸款本息。2.投資收益回收：關(guān)注投資項目的收益情況，及時收回投資本金和收益。3.資金回籠監(jiān)控：建立資金回籠監(jiān)控機(jī)制，定期對資金回籠情況進(jìn)行分析和評估，確保企業(yè)資金及時、足額回籠。（四）資金風(fēng)險管理1.流動性風(fēng)險：合理安排資金，保持適度的流動性，確保企業(yè)能夠及時滿足資金需求。建立流動性風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，對流動性風(fēng)險進(jìn)行實時監(jiān)控和預(yù)警。2.信用風(fēng)險：加強(qiáng)信用風(fēng)險管理，建立客戶信用評級體系，對貸款客戶和投資對象進(jìn)行信用評估和風(fēng)險分類，采取相應(yīng)的風(fēng)險控制措施，降低信用風(fēng)險。3.市場風(fēng)險：密切關(guān)注市場動態(tài)，及時調(diào)整投資策略，防范市場波動帶來的風(fēng)險。對市場風(fēng)險進(jìn)行定期評估和壓力測試，制定應(yīng)急預(yù)案。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.營業(yè)成本：包括利息支出、手續(xù)費(fèi)及傭金支出、業(yè)務(wù)及管理費(fèi)等，是企業(yè)為獲取營業(yè)收入而發(fā)生的直接成本。2.期間費(fèi)用：包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等，是企業(yè)在經(jīng)營管理過程中發(fā)生的間接費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則：根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營計劃，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和市場情況，采用零基預(yù)算、滾動預(yù)算等方法，科學(xué)合理地編制成本費(fèi)用預(yù)算。2.預(yù)算編制流程：各部門根據(jù)本部門業(yè)務(wù)活動和費(fèi)用支出情況，編制本部門的成本費(fèi)用預(yù)算草案；財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，編制企業(yè)整體成本費(fèi)用預(yù)算草案；預(yù)算草案報經(jīng)企業(yè)董事會或股東大會批準(zhǔn)后，下達(dá)執(zhí)行。（三）成本費(fèi)用控制1.成本費(fèi)用支出審批：建立嚴(yán)格的成本費(fèi)用支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，確保成本費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。2.成本費(fèi)用核算與分析：加強(qiáng)成本費(fèi)用核算，準(zhǔn)確記錄和反映各項成本費(fèi)用支出情況；定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)和存在的問題，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。3.成本費(fèi)用考核：建立成本費(fèi)用考核機(jī)制，將成本費(fèi)用控制目標(biāo)分解到各部門和各崗位，定期對各部門和各崗位的成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核，兌現(xiàn)獎懲。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置：根據(jù)企業(yè)經(jīng)營需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃，按照審批流程進(jìn)行購置。固定資產(chǎn)購置應(yīng)進(jìn)行招標(biāo)采購或詢價采購，確保采購價格合理、質(zhì)量可靠。2.固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。4.固定資產(chǎn)處置：對閑置、報廢、毀損等不需要的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行處置。固定資產(chǎn)處置應(yīng)進(jìn)行評估作價，公開拍賣或招標(biāo)轉(zhuǎn)讓，確保處置價格合理、處置過程合規(guī)。（二）流動資產(chǎn)1.貨幣資金管理：加強(qiáng)現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行賬戶管理制度，確保貨幣資金的安全。2.應(yīng)收賬款管理：建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的核算和跟蹤管理，及時催收應(yīng)收賬款，降低壞賬風(fēng)險。3.存貨管理：對于金融企業(yè)涉及的特殊存貨，如抵債資產(chǎn)等，應(yīng)建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨的驗收、保管、核算和處置等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨的安全和價值。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.稅務(wù)登記：按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保企業(yè)稅務(wù)登記信息的準(zhǔn)確和完整。2.納稅申報：根據(jù)企業(yè)實際經(jīng)營情況，按照稅收法律法規(guī)規(guī)定的申報期限和申報內(nèi)容，如實進(jìn)行納稅申報，繳納各項稅費(fèi)。（二）稅務(wù)籌劃1.合法合規(guī)原則：稅務(wù)籌劃應(yīng)在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行，不得違反國家稅收法律法規(guī)。2.綜合考慮原則：綜合考慮企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略、財務(wù)狀況、稅收政策等因素，制定合理的稅務(wù)籌劃方案。3.風(fēng)險防范原則：充分評估稅務(wù)籌劃方案可能帶來的風(fēng)險，采取有效措施進(jìn)行風(fēng)險防范，確保稅務(wù)籌劃方案的可行性和穩(wěn)定性。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.風(fēng)險識別與評估：定期對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行識別和評估，找出潛在的稅務(wù)風(fēng)險點(diǎn)。2.風(fēng)險應(yīng)對措施：針對識別出的稅務(wù)風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，如加強(qiáng)稅務(wù)核算、規(guī)范稅務(wù)申報、加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通等，降低稅務(wù)風(fēng)險。八、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督1.監(jiān)督機(jī)構(gòu)設(shè)置：金融企業(yè)應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計部門或配備專職內(nèi)部審計人員，負(fù)責(zé)對企業(yè)財務(wù)活動進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督。2.監(jiān)督職責(zé)權(quán)限：內(nèi)部審計部門有權(quán)對企業(yè)財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查財務(wù)制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。3.監(jiān)督方式：通過定期審計、專項審計、離任審計等方式，對企業(yè)財務(wù)活動進(jìn)行全面監(jiān)督。（二）外部審計1.審計機(jī)構(gòu)選擇：按照國家規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對企業(yè)年度財務(wù)報表進(jìn)行審計。2.審計報告要求：會計師事務(wù)所應(yīng)按照審計準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的要求，出具真實、準(zhǔn)確、完整的審計報告。企業(yè)應(yīng)將審計報告及時報送投資者、債權(quán)人、金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)等相關(guān)利益者。（三）財務(wù)違