PAGE往來管理財務制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司往來款項的財務管理，加強對各類往來業(yè)務的監(jiān)控與核算，確保公司資金安全，提高資金使用效率，維護公司的經濟利益。（二）適用范圍本制度適用于公司內部各部門之間以及公司與外部單位或個人之間發(fā)生的各類往來款項的管理。（三）基本原則1.合法性原則：往來款項的發(fā)生必須符合國家法律法規(guī)和公司相關規(guī)定。2.準確性原則：往來款項的核算應準確、及時，確保財務數據真實可靠。3.及時性原則：及時清理往來款項，避免長期掛賬，減少資金占用。4.責任明確原則：明確各往來款項經辦人的責任，確保往來業(yè)務的順利進行和款項的及時回收或支付。二、往來款項的分類及管理要求（一）應收賬款1.定義應收賬款是指公司因銷售商品、提供勞務等經營活動應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項。2.管理要求銷售部門應在簽訂銷售合同或協議時，明確收款方式、收款期限等條款，并將相關信息及時傳遞給財務部門。財務部門應建立應收賬款臺賬，詳細記錄每筆應收賬款的客戶名稱、金額、賬齡、到期日等信息，并定期與銷售部門核對。銷售部門負責應收賬款的催收工作，應按照合同約定及時跟進客戶付款情況，對于逾期未付款項，應采取有效措施進行催收，并及時向財務部門反饋催收進展。財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，對于賬齡較長的款項，應重點關注并與銷售部門共同制定催收方案。對于確實無法收回的應收賬款，應按照公司規(guī)定的審批程序進行核銷，并保留相關證明材料。（二）應付賬款1.定義應付賬款是指公司因購買商品、接受勞務等經營活動應支付給供應單位的款項。2.管理要求采購部門應在簽訂采購合同或協議時，明確付款方式、付款期限等條款，并將相關信息及時傳遞給財務部門。財務部門應建立應付賬款臺賬，詳細記錄每筆應付賬款的供應商名稱、金額、賬齡、到期日等信息，并定期與采購部門核對。財務部門應按照合同約定及時安排款項支付，確保公司信用良好。對于有爭議的款項，應及時與供應商溝通協商解決。采購部門應定期對應付賬款進行清理，對于已到貨驗收且發(fā)票已到的款項，應及時通知財務部門付款；對于長期掛賬的應付賬款，應查明原因并及時處理。（三）其他應收款1.定義其他應收款是指公司除應收賬款、應收票據、預付賬款等以外的其他各種應收及暫付款項。2.管理要求明確其他應收款的具體范圍，包括員工借款、備用金、押金、應收的各種賠款、罰款等。員工借款應按照公司規(guī)定的審批程序辦理，明確借款用途、還款期限等，并由借款人簽字確認。財務部門應建立員工借款臺賬，及時記錄借款情況，并督促借款人按時還款。備用金應根據實際需要核定額度，由專人負責管理。使用備用金后應及時報賬沖減，確保備用金余額與實際使用情況相符。對于應收的各種賠款、罰款等，相關部門應及時催收，并將款項及時上繳財務部門。定期對其他應收款進行清理，對于長期掛賬的款項，應查明原因并采取相應措施進行處理。（四）其他應付款1.定義其他應付款是指公司除應付賬款、應付票據、預收賬款等以外的其他各種應付及暫收款項。2.管理要求明確其他應付款的具體范圍，包括應付的租金、押金、暫收的保證金、應付的統(tǒng)籌退休金等。財務部門應建立其他應付款臺賬，詳細記錄每筆其他應付款的債權人名稱、金額、賬齡、到期日等信息，并定期進行核對。按照合同約定或相關規(guī)定及時支付其他應付款項，對于有爭議的款項，應及時與債權人溝通協商解決。定期對其他應付款進行清理，對于長期掛賬的款項，應查明原因并及時處理。三、往來款項的核算（一）核算原則往來款項應按照權責發(fā)生制原則進行核算，確保收入與成本費用的合理配比。（二）核算方法1.應收賬款的核算銷售實現時，按照合同約定的金額確認應收賬款，并同時確認收入。收到款項時，沖減應收賬款。對于應收賬款的壞賬準備，應按照公司規(guī)定的方法和比例計提，并在實際發(fā)生壞賬時進行核銷。2.應付賬款的核算采購業(yè)務發(fā)生時，按照合同約定的金額確認應付賬款，并同時確認相應的成本費用。支付款項時，沖減應付賬款。3.其他應收款和其他應付款的核算根據業(yè)務發(fā)生的實際情況及時確認其他應收款和其他應付款，并按照規(guī)定的會計科目進行核算。相關業(yè)務結算或清理時，及時沖減相應的往來款項。（三）賬務處理流程1.業(yè)務部門在發(fā)生往來業(yè)務時，應及時填寫相關業(yè)務單據，并提交給財務部門。2.財務部門收到業(yè)務單據后，進行審核，審核無誤后按照上述核算方法進行賬務處理，并登記相應的往來款項臺賬。3.每月末，財務部門應編制往來款項明細表，與往來款項臺賬進行核對，確保賬賬相符。4.年度終了，財務部門應對往來款項進行全面清查，核實各項往來款項的真實性、準確性，并按照規(guī)定進行結賬處理。四、往來款項的清理與對賬（一）清理頻率1.應收賬款和其他應收款應每月進行清理，對于逾期未收回的款項，應重點關注并及時采取催收措施。2.應付賬款和其他應付款應每季度進行清理，對于長期掛賬的款項，應查明原因并及時處理。（二）對賬要求1.公司內部各部門之間應定期進行往來款項的對賬，確保雙方記錄一致。對賬周期根據業(yè)務實際情況確定，一般為每月或每季度。2.公司與外部單位或個人之間應按照合同約定的時間進行對賬，確保往來款項的準確性。對于金額較大或往來頻繁的客戶或供應商，應增加對賬頻率。3.對賬工作應由專人負責，雙方應在對賬結果上簽字確認。如發(fā)現對賬差異，應及時查明原因并進行調整。（三）清理與對賬流程1.財務部門負責制定往來款項清理與對賬計劃，并下達給相關業(yè)務部門。2.業(yè)務部門按照計劃要求，對本部門的往來款項進行清理和對賬，并將清理與對賬結果反饋給財務部門。3.財務部門對業(yè)務部門反饋的結果進行審核，如有問題及時與業(yè)務部門溝通協調，確保清理與對賬工作的順利完成。4.對于清理出的呆賬、壞賬等特殊情況，應按照公司規(guī)定的審批程序進行處理，并做好相關記錄。五、往來款項的審批與監(jiān)控（一）審批流程1.應收賬款的審批銷售部門簽訂銷售合同或協議后，應將合同副本提交給財務部門審核。財務部門審核合同中的收款條款是否合理，并對客戶信用情況進行評估。如合同金額較大或客戶信用存在風險，需提交公司管理層審批。銷售部門根據審批結果簽訂合同，并按照合同約定執(zhí)行銷售業(yè)務。2.應付賬款的審批采購部門簽訂采購合同或協議后，應將合同副本提交給財務部門審核。財務部門審核合同中的付款條款是否合理，并對供應商信用情況進行評估。如合同金額較大或付款風險較高，需提交公司管理層審批。采購部門根據審批結果簽訂合同，并按照合同約定安排款項支付。3.其他應收款和其他應付款的審批相關業(yè)務部門填寫借款申請單、備用金申請單等單據，注明款項用途、金額等信息，并提交給財務部門審核。財務部門審核單據的真實性、合理性，并按照公司規(guī)定的審批權限進行審批。審批通過后，業(yè)務部門方可辦理相關業(yè)務。（二）監(jiān)控措施1.財務部門應定期對往來款項進行分析，關注往來款項的變動情況，及時發(fā)現異常情況并向公司管理層報告。2.建立往來款項預警機制，設定合理的預警指標，如應收賬款賬齡、逾期賬款比例等。當指標達到預警值時，及時發(fā)出預警信號，提醒相關部門采取措施。3.加強對往來款項經辦人的培訓與管理，提高其業(yè)務