PAGE微視頻財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司微視頻業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，促進(jìn)微視頻業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部與微視頻業(yè)務(wù)相關(guān)的所有部門和人員，包括但不限于微視頻策劃團(tuán)隊(duì)、拍攝團(tuán)隊(duì)、后期制作團(tuán)隊(duì)、運(yùn)營(yíng)推廣團(tuán)隊(duì)以及財(cái)務(wù)部門等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保公司微視頻業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司微視頻業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。4.完整性原則：涵蓋微視頻業(yè)務(wù)從策劃到運(yùn)營(yíng)全過程的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，確保財(cái)務(wù)制度的全面性和完整性。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制和財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息支持。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立專門的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)微視頻業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備具備專業(yè)財(cái)務(wù)知識(shí)和微視頻行業(yè)經(jīng)驗(yàn)的人員，確保財(cái)務(wù)工作的順利開展。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)微視頻業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理工作，制定和完善財(cái)務(wù)管理制度。組織財(cái)務(wù)預(yù)算、核算、分析和控制工作，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部門與其他部門的關(guān)系，確保財(cái)務(wù)工作與業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效銜接。監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)問題。2.會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)微視頻業(yè)務(wù)的日常財(cái)務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、報(bào)表生成等。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確錄入。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制和成本控制工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析報(bào)告。3.出納人員負(fù)責(zé)微視頻業(yè)務(wù)的資金收付工作，包括現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等。保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行資金核對(duì)和賬務(wù)處理工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.年度預(yù)算每年末，各部門應(yīng)根據(jù)公司微視頻業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，編制本部門下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算草案。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總各部門預(yù)算草案，結(jié)合公司整體財(cái)務(wù)狀況和資金安排，編制公司年度微視頻業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)預(yù)算方案。年度預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等主要內(nèi)容，并詳細(xì)說明各項(xiàng)預(yù)算的編制依據(jù)和計(jì)算方法。2.月度預(yù)算每月初，各部門應(yīng)根據(jù)年度預(yù)算分解編制本部門當(dāng)月的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門月度預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃進(jìn)行審核和匯總，形成公司月度微視頻業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行方案。月度預(yù)算應(yīng)明確各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的具體預(yù)算金額和時(shí)間節(jié)點(diǎn)，以便于跟蹤和控制預(yù)算執(zhí)行情況。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃組織開展微視頻業(yè)務(wù)活動(dòng)，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的順利完成。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，定期對(duì)比實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預(yù)算指標(biāo)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差并分析原因。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或特殊情況，各部門應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門和公司管理層報(bào)告，并提出相應(yīng)的解決方案。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因市場(chǎng)環(huán)境變化、業(yè)務(wù)拓展、政策調(diào)整等原因?qū)е略A(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算指標(biāo)時(shí)，各部門應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額以及對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核和評(píng)估，提出審核意見后報(bào)公司管理層審批。4.經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案，由財(cái)務(wù)部門下達(dá)給各部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整公司年度和月度財(cái)務(wù)預(yù)算。四、收入管理（一）微視頻廣告收入1.微視頻廣告收入是指公司通過在微視頻中植入廣告、貼片廣告等形式獲取的收入。2.廣告銷售部門應(yīng)與廣告客戶簽訂詳細(xì)的廣告合同，明確廣告投放的形式、時(shí)間、費(fèi)用等條款。3.財(cái)務(wù)部門根據(jù)廣告合同約定的收款方式和時(shí)間節(jié)點(diǎn)，及時(shí)確認(rèn)廣告收入，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。4.對(duì)于廣告收入的應(yīng)收賬款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與廣告銷售部門核對(duì)，跟蹤催收情況，確?？铐?xiàng)及時(shí)足額收回。（二）微視頻付費(fèi)會(huì)員收入1.微視頻付費(fèi)會(huì)員收入是指用戶通過支付一定費(fèi)用成為公司微視頻平臺(tái)付費(fèi)會(huì)員后，公司獲得的收入。2.運(yùn)營(yíng)推廣部門應(yīng)制定合理的付費(fèi)會(huì)員收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和營(yíng)銷策略，吸引用戶成為付費(fèi)會(huì)員。3.財(cái)務(wù)部門根據(jù)用戶支付的會(huì)員費(fèi)用，及時(shí)確認(rèn)付費(fèi)會(huì)員收入，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。4.對(duì)于付費(fèi)會(huì)員收入的退款和退費(fèi)情況，財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定進(jìn)行審核和處理，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。（三）微視頻版權(quán)收入1.微視頻版權(quán)收入是指公司將微視頻的版權(quán)授權(quán)給其他機(jī)構(gòu)或個(gè)人使用而獲得的收入。2.版權(quán)管理部門應(yīng)與版權(quán)使用方簽訂版權(quán)授權(quán)合同，明確授權(quán)的范圍、期限、費(fèi)用等條款。3.財(cái)務(wù)部門根據(jù)版權(quán)授權(quán)合同約定的收款方式和時(shí)間節(jié)點(diǎn)，及時(shí)確認(rèn)版權(quán)收入，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。4.對(duì)于版權(quán)收入的應(yīng)收賬款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與版權(quán)管理部門核對(duì)，跟蹤催收情況，確保款項(xiàng)及時(shí)足額收回。五、成本管理（一）微視頻制作成本1.微視頻制作成本包括策劃費(fèi)用、拍攝費(fèi)用、后期制作費(fèi)用、演員費(fèi)用、道具費(fèi)用等直接與微視頻制作相關(guān)的支出。2.制作團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)按照公司制定的微視頻制作標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)算控制要求，合理安排制作資源，降低制作成本。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)微視頻制作成本進(jìn)行核算和控制，嚴(yán)格審核各項(xiàng)制作費(fèi)用的支出憑證，確保費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。4.對(duì)于微視頻制作過程中的成本超支情況，制作團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)及時(shí)分析原因，并提出改進(jìn)措施，報(bào)公司管理層審批后執(zhí)行。（二）微視頻運(yùn)營(yíng)成本1.微視頻運(yùn)營(yíng)成本包括平臺(tái)維護(hù)費(fèi)用、技術(shù)支持費(fèi)用、內(nèi)容更新費(fèi)用、市場(chǎng)推廣費(fèi)用等與微視頻運(yùn)營(yíng)相關(guān)的支出。2.運(yùn)營(yíng)推廣部門應(yīng)制定合理的運(yùn)營(yíng)成本預(yù)算，并嚴(yán)格控制各項(xiàng)運(yùn)營(yíng)費(fèi)用的支出。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)微視頻運(yùn)營(yíng)成本進(jìn)行核算和分析，定期評(píng)估運(yùn)營(yíng)成本的合理性和效益性，為公司決策提供參考依據(jù)。4.對(duì)于微視頻運(yùn)營(yíng)過程中的成本節(jié)約情況，運(yùn)營(yíng)推廣部門應(yīng)及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，并在公司內(nèi)部進(jìn)行推廣和分享。六、費(fèi)用管理（一）管理費(fèi)用1.管理費(fèi)用是指公司行政管理部門為組織和管理微視頻業(yè)務(wù)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、折舊費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)等。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格控制管理費(fèi)用的支出，按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)管理費(fèi)用進(jìn)行核算和監(jiān)督，定期對(duì)管理費(fèi)用的支出情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，確保費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。（二）銷售費(fèi)用1.銷售費(fèi)用是指公司為推廣微視頻業(yè)務(wù)、銷售微視頻產(chǎn)品或服務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括廣告宣傳費(fèi)、市場(chǎng)推廣費(fèi)、銷售人員薪酬等。2.銷售部門應(yīng)制定合理的銷售費(fèi)用預(yù)算，并根據(jù)市場(chǎng)情況和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理安排銷售費(fèi)用的支出。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)銷售費(fèi)用進(jìn)行核算和控制，嚴(yán)格審核各項(xiàng)銷售費(fèi)用的支出憑證，確保費(fèi)用支出的真實(shí)性和合理性。4.對(duì)于銷售費(fèi)用的超支情況，銷售部門應(yīng)及時(shí)分析原因，并提出改進(jìn)措施，報(bào)公司管理層審批后執(zhí)行。（三）財(cái)務(wù)費(fèi)用1.財(cái)務(wù)費(fèi)用是指公司為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括利息支出、手續(xù)費(fèi)、匯兌損益等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)合理安排公司的資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本，控制財(cái)務(wù)費(fèi)用的支出。3.對(duì)于重大資金籌集活動(dòng)和財(cái)務(wù)費(fèi)用支出事項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)進(jìn)行詳細(xì)的財(cái)務(wù)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并報(bào)公司管理層審批。七、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金公司應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)貨幣資金管理的規(guī)定，確保貨幣資金的安全和完整。出納人員應(yīng)每日盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符；定期核對(duì)銀行存款賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。2.應(yīng)收賬款財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄應(yīng)收賬款的客戶名稱、金額、賬齡、收款情況等信息。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)于逾期未收回的賬款，應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部門溝通，采取有效措施進(jìn)行催收。3.存貨公司微視頻業(yè)務(wù)涉及的存貨主要包括微視頻素材、道具等。倉庫管理部門應(yīng)建立存貨管理制度，定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨的數(shù)量和質(zhì)量與賬面記錄相符。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)存貨盤點(diǎn)結(jié)果，及時(shí)調(diào)整存貨賬面價(jià)值，對(duì)于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)按照公司規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）固定資產(chǎn)1.公司為微視頻業(yè)務(wù)購置的設(shè)備、器材等符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)，應(yīng)按照固定資產(chǎn)管理制度進(jìn)行管理。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄固定資產(chǎn)的購置時(shí)間、原值、折舊方法、折舊年限、凈值等信息。3.固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)，確保其正常使用。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限，定期計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。5.對(duì)于固定資產(chǎn)的處置，應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行，處置收入與賬面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期損益。（三）無形資產(chǎn)1.公司微視頻業(yè)務(wù)涉及的無形資產(chǎn)主要包括微視頻版權(quán)、商標(biāo)等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立無形資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄無形資產(chǎn)的取得時(shí)間、原值、攤銷方法、攤銷年限、凈值等信息。3.按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，定期對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。4.對(duì)于無形資產(chǎn)的評(píng)估、轉(zhuǎn)讓、減值等事項(xiàng)，應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行，確保無形資產(chǎn)的安全和有效利用。八、財(cái)務(wù)核算與報(bào)告（一）財(cái)務(wù)核算1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理制度，建立健全微視頻業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)核算體系。2.會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確記錄。3.財(cái)務(wù)核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、謹(jǐn)慎性原則等會(huì)計(jì)核算原則，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司微視頻業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制微視頻業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等主要財(cái)務(wù)報(bào)表以及相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表附注。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容要求編制，確保財(cái)務(wù)信息的規(guī)范、清晰和可比。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)報(bào)送公司管理層、股東以及相關(guān)監(jiān)管部門，為公司決策和外部監(jiān)督提供依據(jù)。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，揭示公司微視頻業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況，提出存在的問題和改進(jìn)建議。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)微視頻業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司微視頻業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)微視頻業(yè)務(wù)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，審查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性、內(nèi)部控制的有效性等，提出審計(jì)意見和建議，并督促相關(guān)部門整改落實(shí)。（二）外部審計(jì)1.公司應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)監(jiān)管要求聘請(qǐng)具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司微視頻業(yè)務(wù)進(jìn)行年度審計(jì)。2.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)