PAGE公交車公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公交車公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，為公交事業(yè)的發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于公交車公司及其所屬各部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入與利潤(rùn)管理等各個(gè)方面。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤，確保財(cái)務(wù)信息的可靠性，為公司決策提供準(zhǔn)確依據(jù)。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，以便公司管理層及時(shí)掌握財(cái)務(wù)狀況，做出合理決策。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門(mén)，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，并明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.配備具備相應(yīng)專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和專業(yè)素養(yǎng)，熟悉國(guó)家財(cái)務(wù)法規(guī)和相關(guān)行業(yè)政策。3.定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。組織編制和執(zhí)行公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)調(diào)整預(yù)算偏差。建立健全公司財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和分析，定期向公司管理層匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。組織資金籌集和運(yùn)用，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門(mén)的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)環(huán)境。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財(cái)務(wù)決策提供數(shù)據(jù)支持。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，確保財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的準(zhǔn)確性和安全性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行資金核對(duì)和賬務(wù)處理。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的原則。2.各部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司年度預(yù)算目標(biāo)，結(jié)合本部門(mén)實(shí)際情況，編制本部門(mén)預(yù)算草案，并上報(bào)財(cái)務(wù)管理部門(mén)。3.財(cái)務(wù)管理部門(mén)對(duì)各部門(mén)上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總和平衡，形成公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，提交公司管理層審議。4.公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)管理層審議通過(guò)后，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)，并下達(dá)各部門(mén)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照公司下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的偏差，并提出調(diào)整建議。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。調(diào)整預(yù)算應(yīng)經(jīng)公司管理層審議通過(guò)，并報(bào)董事會(huì)備案。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.預(yù)算考核應(yīng)與部門(mén)績(jī)效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門(mén)給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門(mén)進(jìn)行懲罰。3.定期對(duì)預(yù)算考核結(jié)果進(jìn)行分析和總結(jié)，不斷完善預(yù)算管理工作。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展需要和資金狀況，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.制定資金籌集計(jì)劃，明確資金籌集的規(guī)模、時(shí)間和渠道。3.對(duì)資金籌集方案進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保資金籌集的合理性和安全性。4.辦理資金籌集相關(guān)手續(xù)，簽訂借款合同、債券發(fā)行協(xié)議等法律文件，確保資金籌集合法合規(guī)。（二）資金使用1.建立健全資金審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。2.嚴(yán)格按照資金預(yù)算安排資金使用，確保資金?？顚Ｓ?。3.加強(qiáng)資金支付管理，對(duì)資金支付憑證進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保資金支付的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性。4.定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金使用中的問(wèn)題，并采取有效措施加以解決。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算方式，包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算、票據(jù)結(jié)算等。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用銀行賬戶，確保資金結(jié)算安全。3.定期與銀行核對(duì)賬目，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理銀行賬戶異常情況。（四）資金監(jiān)控1.建立資金監(jiān)控體系，實(shí)時(shí)監(jiān)控公司資金流動(dòng)情況。2.定期編制資金流量表，分析資金收支情況，為資金管理決策提供依據(jù)。3.加強(qiáng)對(duì)重大資金支出的監(jiān)控，確保資金使用合規(guī)、安全、有效。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的分類、計(jì)價(jià)、折舊方法、清查盤(pán)點(diǎn)等管理要求。2.對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行登記入賬，建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、購(gòu)置時(shí)間、原值、折舊等信息。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)價(jià)值的合理分?jǐn)偂?.對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、處置等重大事項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（二）流動(dòng)資產(chǎn)（存貨）管理1.加強(qiáng)對(duì)公交車運(yùn)營(yíng)所需物資的管理，建立存貨管理制度，明確存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等管理流程。2.合理確定存貨儲(chǔ)備量，避免存貨積壓或缺貨。3.對(duì)存貨進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.加強(qiáng)對(duì)存貨采購(gòu)成本的控制，降低采購(gòu)成本。（三）無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.對(duì)公司擁有的無(wú)形資產(chǎn)，如商標(biāo)、專利等，進(jìn)行登記入賬，并按照規(guī)定進(jìn)行攤銷。2.加強(qiáng)對(duì)其他資產(chǎn)的管理，如長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、待處理財(cái)產(chǎn)損溢等，確保資產(chǎn)的合理核算和管理。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.明確公交車運(yùn)營(yíng)成本的構(gòu)成，包括車輛購(gòu)置成本、燃料費(fèi)、維修費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、人工成本等。2.按照規(guī)定的成本核算方法，對(duì)公交車運(yùn)營(yíng)成本進(jìn)行核算，確保成本核算的準(zhǔn)確性。3.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的分類核算，便于成本分析和控制。（二）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施。2.加強(qiáng)對(duì)燃料費(fèi)、維修費(fèi)等重點(diǎn)成本項(xiàng)目的控制，通過(guò)優(yōu)化運(yùn)營(yíng)線路、合理安排車輛調(diào)度、加強(qiáng)車輛維護(hù)保養(yǎng)等措施，降低成本費(fèi)用。3.嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，對(duì)費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)行嚴(yán)格審核，杜絕不合理的費(fèi)用支出。（三）成本費(fèi)用分析1.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因和存在的問(wèn)題。2.通過(guò)成本費(fèi)用分析，為公司成本控制和經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。3.與同行業(yè)先進(jìn)水平進(jìn)行對(duì)比分析，找出差距，采取措施加以改進(jìn)。七、收入與利潤(rùn)管理（一）收入管理1.明確公交車運(yùn)營(yíng)收入的來(lái)源和構(gòu)成，包括車票收入、廣告收入、政府補(bǔ)貼等。2.加強(qiáng)對(duì)車票收入的管理，確保車票銷售的準(zhǔn)確性和完整性。3.積極拓展廣告業(yè)務(wù)等其他收入渠道，增加公司收入來(lái)源。4.加強(qiáng)對(duì)政府補(bǔ)貼資金的管理，確保補(bǔ)貼資金及時(shí)足額到位，并按照規(guī)定用途使用。（二）利潤(rùn)管理1.按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，正確計(jì)算公司利潤(rùn)。2.加強(qiáng)對(duì)利潤(rùn)分配的管理，根據(jù)公司發(fā)展需要和股東利益，合理確定利潤(rùn)分配方案。3.定期對(duì)公司利潤(rùn)情況進(jìn)行分析，為公司經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司管理層、董事會(huì)和相關(guān)監(jiān)管部門(mén)。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)趨勢(shì)分析、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析等內(nèi)容，為公司決策提供全面、深入的財(cái)務(wù)信息。3.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)公司存在的問(wèn)題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)建議和措施。九、內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）內(nèi)部控制1.建立健全公司內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確。2.明確各部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，建立崗位責(zé)任制，加強(qiáng)內(nèi)部牽制和監(jiān)督。3.對(duì)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行規(guī)范，制定財(cái)務(wù)審批流程、資金支付流程、財(cái)務(wù)核算流程等，確保財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行。4.定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制缺陷。（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.識(shí)別、評(píng)估公司面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。2.制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)承受等措施，