PAGE中學財務制度范本一、總則（一）目的為了規(guī)范中學財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障中學教育教學工作的順利開展，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，結合本校實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本校各部門及全體教職員工。（三）基本原則1.執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.堅持勤儉辦學的方針，厲行節(jié)約，杜絕浪費。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、學校和個人三者利益的關系。二、財務管理體制（一）校長負責制校長對學校的財務工作全面負責，領導財務部門制定和完善學校財務管理制度，組織編制和執(zhí)行學校年度預算，審查財務報告等重要財務事項。（二）財務部門職責1.貫徹執(zhí)行國家財經法規(guī)和學校財務制度，負責學校財務管理和會計核算工作，并對學校各部門的財務活動進行指導和監(jiān)督。2.負責編制學校年度預算草案，組織預算的執(zhí)行、控制和分析，定期向校長和上級主管部門報告預算執(zhí)行情況。3.負責學校各項收入和支出的核算與管理，嚴格執(zhí)行財務審批制度，確保資金使用合法、合規(guī)、合理。4.負責學校資產的財務管理，定期進行資產清查，確保資產安全完整，提高資產使用效益。5.負責編制財務報表和財務分析報告，為學校領導決策提供準確的財務信息。6.負責學校財務檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保存財務資料。（三）其他部門職責1.各部門負責人為本部門財務管理的第一責任人，負責本部門預算的編制、執(zhí)行和控制，確保各項經費使用符合學校規(guī)定和部門工作需要。2.各部門應指定專人負責本部門的財務報銷工作，嚴格按照學校財務制度辦理報銷手續(xù)，對報銷憑證的真實性、合法性、完整性負責。三、預算管理（一）預算編制1.學校預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，參考上年度預算執(zhí)行情況，結合學校財力狀況進行編制。2.預算編制內容包括收入預算和支出預算。收入預算應根據(jù)學校各項收入來源，如財政撥款、學費收入、捐贈收入等進行合理預測；支出預算應按照支出功能分類和經濟分類進行編制，分為人員經費、公用經費、項目經費等。3.學校各部門應在每年規(guī)定時間內提出本部門下一年度預算建議數(shù)，經財務部門審核匯總后，報校長辦公會審議通過，形成學校年度預算草案，提交教代會審議通過后，報上級主管部門批復。（二）預算執(zhí)行1.學校預算一經批復，必須嚴格執(zhí)行。各部門應按照預算安排組織實施各項工作，確保預算執(zhí)行的嚴肅性。2.財務部門應建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。對預算執(zhí)行進度緩慢或偏離預算的項目，應及時督促相關部門采取措施加以糾正。3.學校各部門因特殊情況需要調整預算的，應按照規(guī)定程序提出申請，經財務部門審核，報校長辦公會審議通過后，報上級主管部門批準。（三）預算調整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調整、學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃變化、重大突發(fā)事件等原因，導致原預算無法執(zhí)行或需要調整的，應及時進行預算調整。2.預算調整應遵循必要性、可行性和合理性原則，由相關部門提出調整申請，說明調整原因、調整內容和調整金額，經財務部門審核后，報校長辦公會審議通過。3.預算調整方案經上級主管部門批準后，財務部門應及時調整預算指標，并相應調整會計核算。（四）預算分析與考核1.財務部門應定期對學校預算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預算執(zhí)行分析報告，為學校領導決策提供參考依據(jù)。分析內容包括預算執(zhí)行進度、收入完成情況、支出結構變化、預算執(zhí)行差異原因等。2.學校應建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價?？己藘热莅A算編制的準確性、預算執(zhí)行的嚴肅性、經費使用的效益性等?？己私Y果與部門和個人的績效掛鉤，作為部門和個人評先評優(yōu)的重要依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍學校收入主要包括財政撥款、學費收入、住宿費收入、捐贈收入、其他收入等。（二）收入管理原則1.嚴格執(zhí)行國家收費政策，規(guī)范收費行為，按照規(guī)定的收費項目、收費標準和收費范圍收取各項費用，不得擅自增加收費項目、提高收費標準或擴大收費范圍。2.各項收入應及時足額上繳，不得截留、挪用或坐收坐支。（三）收入核算與管理1.財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)真實、準確、完整。2.學費、住宿費等收費收入應按照規(guī)定及時足額上繳財政專戶，實行“收支兩條線”管理。財政專戶核撥的資金應按照規(guī)定用途使用，?？顚Ｓ?。3.捐贈收入應按照捐贈協(xié)議或捐贈人意愿進行管理和使用，接受社會監(jiān)督。捐贈收入應納入學校預算，統(tǒng)一核算和管理。4.其他收入應及時入賬，納入學校收入統(tǒng)一管理。對來源不明的收入，應及時進行核實和處理，確保收入合法合規(guī)。五、支出管理（一）支出范圍學校支出包括人員經費支出、公用經費支出、項目經費支出等。（二）支出管理原則1.嚴格執(zhí)行國家財經法規(guī)和學校財務制度，按照批準的預算和規(guī)定的開支范圍、標準進行支出，不得擅自擴大支出范圍、提高開支標準。2.堅持勤儉節(jié)約，精打細算，提高資金使用效益，杜絕鋪張浪費。3.嚴格執(zhí)行財務審批制度，確保支出合法、合規(guī)、合理。（三）支出審批程序1.學校各項支出實行分級審批制度。一般支出由部門負責人審核簽字后，報財務部門審核報銷；重大支出（如大額設備采購、基本建設項目支出等）應經校長辦公會或教代會審議通過后，報財務部門審核報銷。2.財務部門應按照財務制度對報銷憑證進行審核，審核內容包括憑證的真實性、合法性、完整性、準確性等。對不符合規(guī)定的報銷憑證，財務部門有權拒絕報銷。3.報銷人應按照規(guī)定填寫報銷憑證，注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認。報銷憑證應附相關的發(fā)票、收據(jù)、合同等原始憑證，確保支出有據(jù)可查。（四）人員經費支出1.人員經費包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。人員經費應按照國家和學校有關規(guī)定進行發(fā)放和管理，確保教職工工資福利待遇按時足額發(fā)放。2.學校應嚴格執(zhí)行國家工資政策，不得擅自提高或降低工資標準。工資發(fā)放應通過銀行代發(fā)，確保工資發(fā)放安全及時。3.社會保障繳費和住房公積金應按照規(guī)定及時足額繳納，不得拖欠。（五）公用經費支出1.公用經費包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、公務接待費、專用材料費、設備購置及維護費等。公用經費應按照規(guī)定的開支范圍和標準進行使用，確保學校日常運轉和教育教學工作的正常開展。2.辦公費、印刷費等日常公用經費應實行定額管理，根據(jù)學校實際情況制定合理的定額標準，并嚴格控制支出。3.差旅費、會議費、培訓費等應按照國家和學校有關規(guī)定執(zhí)行，嚴格控制出差人數(shù)、天數(shù)和會議、培訓規(guī)模，節(jié)約經費開支。4.公務接待費應按照規(guī)定的接待標準和審批程序進行管理，嚴格控制接待次數(shù)和接待費用，不得超標準接待或公款大吃大喝。5.專用材料費、設備購置及維護費等應按照學校事業(yè)發(fā)展需要和預算安排進行采購和使用，嚴格執(zhí)行政府采購制度和資產管理制度，確保資產安全完整和使用效益。（六）項目經費支出1.項目經費是指學校為完成特定工作任務或事業(yè)發(fā)展目標而安排的專項經費。項目經費應按照項目預算和合同要求進行使用，專款專用，不得挪作他用。2.項目實施部門應按照項目管理規(guī)定，制定項目實施方案，明確項目目標、任務、進度安排、經費預算等內容，并嚴格按照方案組織實施。3.項目經費支出應嚴格執(zhí)行財務審批制度，報銷憑證應附項目合同、驗收報告等相關資料，確保支出與項目內容相符。4.財務部門應加強對項目經費的管理和監(jiān)督，定期對項目經費使用情況進行檢查和分析，確保項目經費使用合法、合規(guī)、合理，提高項目資金使用效益。六、資產管理（一）資產范圍學校資產包括流動資產、固定資產、無形資產等。流動資產包括貨幣資金、應收及預付款項、存貨等；固定資產包括房屋及建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產等；無形資產包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。（二）資產購置與驗收1.學校資產購置應按照國家和學校有關規(guī)定執(zhí)行，納入學校預算管理。購置資產應遵循必要性、可行性和效益性原則，嚴格控制資產購置規(guī)模，避免重復購置和浪費。2.資產購置應按照政府采購制度和相關規(guī)定進行采購，確保采購過程公開、公平、公正。采購合同應明確資產的規(guī)格、型號、數(shù)量、價格、質量標準、售后服務等條款，確保資產符合要求。3.資產購置后，采購部門應及時組織驗收。驗收內容包括資產的數(shù)量、規(guī)格、型號、質量、性能等是否符合合同要求。驗收合格后，采購部門應填寫驗收報告，并辦理資產入賬手續(xù)。（三）資產登記與核算1.財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度對學校資產進行登記和核算，建立健全資產臺賬，及時反映資產的增減變動情況。2.學校應定期對資產進行清查盤點，確保資產賬實相符。清查盤點工作由財務部門牽頭，各資產管理部門配合進行。清查盤點結束后，應編制資產清查報告，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行處理。（四）資產使用與維護1.學校各部門應按照規(guī)定合理使用資產，提高資產使用效益。對大型貴重設備應制定操作規(guī)程，明確使用人員職責，確保設備安全運行。2.學校應建立資產維護保養(yǎng)制度，定期對資產進行維護保養(yǎng)，確保資產正常使用。對需要維修或更新的資產，應及時提出申請，按照規(guī)定程序進行審批和維修、更新。3.學校資產不得擅自出租、出借或對外投資。確需出租、出借或對外投資的，應按照國家和學校有關規(guī)定進行審批，并簽訂相關合同，明確雙方權利義務，確保資產安全和收益。（五）資產處置1.學校資產處置包括資產的報廢、報損、出售、轉讓等。資產處置應按照國家和學校有關規(guī)定進行審批，未經批準不得擅自處置資產。2.資產處置應遵循公開、公平、公正的原則，通過拍賣、招標、協(xié)議轉讓等方式進行。資產處置收入應按照規(guī)定上繳財政專戶或納入學校預算管理。3.財務部門應及時對資產處置進行賬務處理，核銷資產賬面價值，確保資產賬實相符。七、財務監(jiān)督（一）內部監(jiān)督1.學校應建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。財務部門應定期對學校財務收支、預算執(zhí)行、資產管理等情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.學校審計部門應定期對學校財務收支進行審計監(jiān)督，對重大經濟事項進行專項審計。審計結果應及時向學校領導報告，并向全體教職工公開。3.學校應建立財務公開制度，定期向教職工公開學校財務收支情況、預算執(zhí)行情況、資產狀況等信息，接受教職工監(jiān)督。（二）外部監(jiān)督1.學校應接受上級主管部門、財政部門、審計部門等有關部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.學校應按照規(guī)定定期向社會公開學校財務信息，接受社會監(jiān)督。八、財務報告與財務分析（一）財務報告1.財務部門應定期編制財務報告，全面反映學校財務狀況、收支情況和預算執(zhí)行情況等。財務報告包括資產負債表、收入支出表、預算執(zhí)行情況表、現(xiàn)金流量表等主表以及相關附表和財務情況說明書。2.財務報告應做到數(shù)字真實、內容完整、報送及時。財務報告編制完成后，應經財務部門負責人審核簽字，報校長審批后，按照規(guī)定報送上級主管部門和其他相關部門。（二）財務分析1.財務部門應定期對學校財務狀況和收支情況進行分析，撰寫財務分析報告。財務分析內容包括預算執(zhí)行情況分析、收入支出結構分析、資產負債分析、資金使用效益分析等。2.財務分析應運用科學的分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等，對財務數(shù)據(jù)進行深入分析，揭示財務運行中存在的問題，為學校領導決策提供參考依據(jù)。九、會計檔案管理（一）會計檔案范圍會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報告、會計電算化數(shù)據(jù)備份等會計核算專業(yè)資料以及其他與財務工作相關的文件、合同、協(xié)議等資料。（二）會計檔案整理與歸檔1.會計年度終了后，財務部門應按照會計檔案管理的有關規(guī)定，對會計檔案進行整理、裝訂和歸檔。會計憑證應按月裝訂成冊，會計賬簿應按年打印成冊，財務報告應按年度整理歸檔。2.會計檔案應分類存放，編制會計檔案目錄，便于查找和使用。會計檔案保管期限應按照國家有關規(guī)定執(zhí)行，一般分為永久、定期兩類，定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。（三）會計檔案查閱與借閱1.學校內部人員查閱會計檔案，應經財務部門負責人批準，并登記查閱時間、查閱內容等信息。查閱人員不得在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。2.外單位人員查閱會計檔案，應持有單位介紹信，經學校領導批準，并在財務部門人員陪同下查閱。查閱人員不得將會計檔案帶出學校