PAGE建設(shè)工程項目財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范建設(shè)工程項目的財務(wù)管理，確保項目資金的合理使用、安全運作，提高資金使用效益，保障項目順利實施，實現(xiàn)公司/組織在建設(shè)工程項目領(lǐng)域的戰(zhàn)略目標(biāo)。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織所承接的各類建設(shè)工程項目，包括但不限于建筑工程、市政工程、道路橋梁工程、水利工程等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.全面預(yù)算原則：實行全面預(yù)算管理，對項目成本、費用、收入等進(jìn)行科學(xué)預(yù)測和規(guī)劃，強(qiáng)化預(yù)算控制和執(zhí)行。3.成本效益原則：在項目實施過程中，權(quán)衡成本與效益關(guān)系，追求資源的最優(yōu)配置，實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化。4.風(fēng)險防控原則：識別、評估和控制項目財務(wù)風(fēng)險，制定風(fēng)險應(yīng)對措施，保障項目資金安全。5.信息真實原則：確保財務(wù)信息的真實、準(zhǔn)確、完整，及時反映項目財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。二、崗位與職責(zé)（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善建設(shè)工程項目財務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。2.參與項目預(yù)算編制、審核和執(zhí)行監(jiān)控，提供財務(wù)專業(yè)意見。3.負(fù)責(zé)項目資金的籌集、調(diào)配和使用管理，確保資金供應(yīng)與項目進(jìn)度相匹配。4.核算項目成本、費用，編制財務(wù)報表，進(jìn)行財務(wù)分析，為項目決策提供依據(jù)。5.負(fù)責(zé)項目稅務(wù)籌劃與管理，依法納稅，降低稅務(wù)成本。6.監(jiān)督項目合同執(zhí)行情況，審核合同付款條款，控制資金支付風(fēng)險。7.配合項目審計、驗收等工作，提供相關(guān)財務(wù)資料。（二）項目負(fù)責(zé)人職責(zé)1.對項目財務(wù)管理工作負(fù)總責(zé)，確保財務(wù)制度在項目中的有效執(zhí)行。2.組織編制項目預(yù)算，合理安排項目資金，控制項目成本。3.協(xié)調(diào)項目各部門與財務(wù)部門的工作關(guān)系，及時解決財務(wù)問題。4.審核項目費用報銷、付款申請等財務(wù)事項，確保支出合規(guī)合理。5.定期向公司/組織匯報項目財務(wù)狀況，配合財務(wù)部門進(jìn)行財務(wù)分析和風(fēng)險防控。（三）其他部門職責(zé)1.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)提供項目相關(guān)業(yè)務(wù)資料，配合財務(wù)部門進(jìn)行預(yù)算編制、成本核算等工作。2.采購部門負(fù)責(zé)按照預(yù)算和采購制度進(jìn)行物資采購，確保采購成本合理、物資質(zhì)量合格。3.工程管理部門負(fù)責(zé)項目施工進(jìn)度、質(zhì)量控制，提供工程進(jìn)度等相關(guān)信息，協(xié)助財務(wù)部門進(jìn)行成本核算與控制。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.項目啟動階段，由項目負(fù)責(zé)人組織相關(guān)部門根據(jù)項目可行性研究報告、設(shè)計文件、施工計劃等資料，編制項目總預(yù)算。2.預(yù)算內(nèi)容包括工程成本預(yù)算、期間費用預(yù)算、稅金預(yù)算、利潤預(yù)算等。工程成本預(yù)算應(yīng)細(xì)化到各單項工程、分部工程及主要材料、設(shè)備等；期間費用預(yù)算包括管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等；稅金預(yù)算根據(jù)國家稅收政策和項目實際情況編制；利潤預(yù)算根據(jù)項目目標(biāo)收益確定。3.預(yù)算編制應(yīng)采用零基預(yù)算、滾動預(yù)算等方法，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)、市場行情和項目實際情況，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。4.財務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，提出調(diào)整意見，報公司/組織領(lǐng)導(dǎo)審批后下達(dá)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序提出申請，經(jīng)審批后執(zhí)行。2.財務(wù)部門建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報。對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項目，及時查明原因，采取措施進(jìn)行糾正。3.項目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)解決預(yù)算執(zhí)行過程中的問題，確保項目各項工作按預(yù)算有序推進(jìn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.發(fā)生下列情況之一，可申請預(yù)算調(diào)整：國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，影響項目預(yù)算執(zhí)行。項目建設(shè)規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)容發(fā)生重大調(diào)整。市場價格波動較大，導(dǎo)致預(yù)算成本與實際成本偏差超過規(guī)定范圍。其他不可抗力因素影響項目預(yù)算執(zhí)行。2.預(yù)算調(diào)整申請由項目負(fù)責(zé)人提出，經(jīng)相關(guān)部門審核后，報公司/組織領(lǐng)導(dǎo)審批。3.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則，確保調(diào)整后的預(yù)算合理可行，并對調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整影響等進(jìn)行詳細(xì)說明。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)項目資金需求計劃，合理確定資金籌集方式，包括自有資金、銀行貸款、項目融資等。2.申請銀行貸款時，應(yīng)按照銀行要求提供項目可行性研究報告、項目預(yù)算、還款計劃等資料，確保貸款審批順利通過。3.進(jìn)行項目融資時，應(yīng)充分評估融資成本、風(fēng)險和可行性，選擇合適的融資渠道和方式，如發(fā)行債券、引入戰(zhàn)略投資者等。4.財務(wù)部門負(fù)責(zé)資金籌集的具體操作，及時與金融機(jī)構(gòu)溝通協(xié)調(diào)，確保資金按時足額到位。（二）資金使用1.項目資金實行?？顚Ｓ茫瑖?yán)格按照預(yù)算安排使用，不得挪作他用。2.建立資金審批制度，明確審批流程和權(quán)限。一般資金支出由項目負(fù)責(zé)人審批；重大資金支出需經(jīng)公司/組織領(lǐng)導(dǎo)集體決策。3.費用報銷應(yīng)符合公司/組織財務(wù)制度和相關(guān)法律法規(guī)要求，提供真實、合法、有效的原始憑證。財務(wù)部門對報銷憑證進(jìn)行審核，審核無誤后方可支付。4.工程款項支付應(yīng)按照合同約定執(zhí)行，嚴(yán)格審核工程進(jìn)度、質(zhì)量驗收等相關(guān)資料，確保付款合規(guī)合理。5.加強(qiáng)資金使用過程監(jiān)控，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，防止資金浪費和濫用。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算方式，根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)和風(fēng)險程度選擇合適的結(jié)算方式，如支票、匯票、電匯、網(wǎng)上銀行支付等。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格執(zhí)行銀行賬戶開戶、銷戶審批制度，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。3.建立資金結(jié)算臺賬，詳細(xì)記錄每筆資金收支情況，做到賬目清晰、賬實相符。五、成本管理（一）成本核算對象以建設(shè)工程項目的單項工程、分部工程或單位工程作為成本核算對象，分別歸集和核算成本費用。（二）成本項目1.直接成本：包括人工費、材料費、機(jī)械使用費、其他直接費等。人工費指直接從事項目施工的人員工資、獎金、津貼等。材料費指施工過程中耗用的構(gòu)成工程實體的原材料、輔助材料、構(gòu)配件、零件、半成品的費用和周轉(zhuǎn)材料的攤銷及租賃費用。機(jī)械使用費指施工過程中使用自有施工機(jī)械所發(fā)生的機(jī)械使用費和租用外單位施工機(jī)械的租賃費，以及施工機(jī)械安裝、拆卸和進(jìn)出場費。其他直接費指施工過程中發(fā)生的材料二次搬運費、臨時設(shè)施攤銷費、生產(chǎn)工具用具使用費、檢驗試驗費、工程定位復(fù)測費、工程點交費、場地清理費等。2.間接成本：指項目經(jīng)理部為組織和管理施工生產(chǎn)活動所發(fā)生的費用，包括管理人員工資、辦公費、差旅費、固定資產(chǎn)使用費、工具用具使用費、保險費、工程保修費、勞動保護(hù)費、排污費及其他費用。（三）成本核算方法1.采用制造成本法進(jìn)行成本核算，將項目成本分為直接成本和間接成本，直接成本直接計入各成本核算對象，間接成本通過分配計入各成本核算對象。2.成本核算應(yīng)及時、準(zhǔn)確、完整，按照規(guī)定的會計期間進(jìn)行結(jié)賬和編制成本報表。3.定期對成本核算結(jié)果進(jìn)行分析，找出成本升降原因，采取有效措施進(jìn)行成本控制。（四）成本控制1.建立成本控制責(zé)任制度，明確各部門、各崗位在成本控制中的職責(zé)和權(quán)限。2.加強(qiáng)施工過程成本控制，嚴(yán)格控制工程變更，減少不必要的費用支出。對工程變更應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的審批，評估變更對成本的影響。3.優(yōu)化施工組織設(shè)計，合理安排施工進(jìn)度，提高施工效率，降低施工成本。4.加強(qiáng)物資管理，嚴(yán)格控制物資采購成本，合理確定物資儲備量，減少物資損耗和浪費。5.定期進(jìn)行成本分析和成本考核，將成本控制情況與部門和個人績效掛鉤，激勵各部門和員工積極參與成本控制。六、收入與利潤管理（一）收入確認(rèn)1.建設(shè)工程項目收入按照合同約定的結(jié)算方式和時間確認(rèn)。一般情況下，在項目竣工驗收合格并辦理結(jié)算手續(xù)后，確認(rèn)工程收入。2.對于跨年度項目，按照完工百分比法確認(rèn)收入。根據(jù)項目實際完工進(jìn)度，計算應(yīng)確認(rèn)的收入金額。完工進(jìn)度的確定可采用累計實際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計總成本的比例、已經(jīng)完成的合同工作量占合同預(yù)計總工作量的比例、實際測定的完工進(jìn)度等方法。3.財務(wù)部門應(yīng)及時與項目相關(guān)部門溝通，獲取項目進(jìn)度信息，準(zhǔn)確確認(rèn)收入，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（二）利潤核算1.項目利潤按照收入減去成本、費用和稅金后的余額計算。2.加強(qiáng)利潤管理，通過優(yōu)化成本控制、提高項目質(zhì)量和效率等措施，增加項目利潤。3.定期對項目利潤情況進(jìn)行分析，評估項目盈利能力，為公司/組織決策提供參考。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.項目開工前及時辦理稅務(wù)登記，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求申報納稅。2.財務(wù)部門應(yīng)熟悉國家稅收政策法規(guī)，準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，按時足額繳納稅款。3.建立稅務(wù)申報臺賬，記錄各項稅費申報繳納情況，確保申報數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低項目稅務(wù)成本。2.合理利用稅收優(yōu)惠政策，如稅收減免、抵扣等，優(yōu)化項目稅務(wù)方案。3.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，確保稅務(wù)籌劃方案的有效性和適應(yīng)性。八、財務(wù)報表與財務(wù)分析（一）財務(wù)報表1.定期編制建設(shè)工程項目財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。2.財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映項目財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，數(shù)據(jù)來源可靠，編制方法符合會計準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定。3.及時向公司/組織領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門報送財務(wù)報表，為決策提供依據(jù)。（二）財務(wù)分析1.定期對建設(shè)工程項目財務(wù)狀況進(jìn)行分析，撰寫財務(wù)分析報告。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括項目預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用情況、成本效益情況、利潤情況、稅務(wù)情況等。3.通過財務(wù)分析，揭示項目存在的問題，提出改進(jìn)建議和措施，為項目管理和決策提供支持。九、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全建設(shè)工程項目內(nèi)部控制制度，涵蓋預(yù)算管理、資金管理成本管理、收入利潤管理、稅務(wù)管理等各個環(huán)節(jié)。2.明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)內(nèi)部牽制和監(jiān)督。3.定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以改進(jìn)。（二）內(nèi)部審計1.定期開展建設(shè)工程項目內(nèi)部審計工作，對項目財務(wù)收支、成本核算、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計人員應(yīng)具備專業(yè)的審計知識和技能，嚴(yán)格按照審計程序進(jìn)行審計，確保審計工作