PAGE非上市股份公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范非上市股份公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)工作的有序開(kāi)展，保護(hù)公司及股東的合法權(quán)益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)保障。（二）適用范圍本制度適用于[公司/組織名稱(chēng)]及其所屬各部門(mén)、分公司、子公司。（三）基本原則1.合法性原則：公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，確保無(wú)財(cái)務(wù)漏洞。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算和報(bào)表編制應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤。5.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、報(bào)告財(cái)務(wù)信息，以便管理層及時(shí)決策。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的高效運(yùn)行。（二）會(huì)計(jì)人員配備1.公司配備具備專(zhuān)業(yè)資格的會(huì)計(jì)人員，會(huì)計(jì)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度。2.會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，參與公司重大決策。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的建設(shè)和管理。2.會(huì)計(jì)崗位職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)憑證的制作、審核和保管。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層提供決策支持。3.出納崗位職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，確保資金安全。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章。三、會(huì)計(jì)核算（一）核算原則公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。（二）會(huì)計(jì)政策1.會(huì)計(jì)年度：公司會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。2.記賬本位幣：以人民幣為記賬本位幣。3.會(huì)計(jì)核算方法：采用借貸記賬法，遵循國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表格式。（三）會(huì)計(jì)憑證與賬簿1.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證，應(yīng)真實(shí)、合法、有效。2.公司設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬及其他輔助性賬簿，進(jìn)行全面、系統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表1.公司定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表，真實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，并按時(shí)報(bào)送股東、監(jiān)管部門(mén)等。四、財(cái)務(wù)預(yù)算（一）預(yù)算編制1.公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度，每年年底編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，充分考慮公司戰(zhàn)略目標(biāo)、市場(chǎng)環(huán)境、歷史數(shù)據(jù)等因素。3.各部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司預(yù)算目標(biāo)，編制本部門(mén)預(yù)算草案，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)匯總審核。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)將年度預(yù)算分解為季度、月度預(yù)算，下達(dá)各部門(mén)執(zhí)行。2.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。3.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控和預(yù)警。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇重大事項(xiàng)或不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算無(wú)法執(zhí)行，可申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行，經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行。五、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)發(fā)展需要，合理籌集資金，拓寬融資渠道，降低融資成本。2.籌集資金應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和政策規(guī)定，確保資金來(lái)源合法、合規(guī)。（二）資金使用1.建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和效益性。3.加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理，防范資金鏈斷裂等風(fēng)險(xiǎn)。（三）現(xiàn)金及銀行存款管理1.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，確保現(xiàn)金安全。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行存款余額，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金，應(yīng)嚴(yán)格按照資金管理規(guī)定進(jìn)行管理。2.應(yīng)收賬款：建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收和管理，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.存貨：制定存貨管理制度，規(guī)范存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)，定期進(jìn)行存貨盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值較高的有形資產(chǎn)。2.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購(gòu)置、折舊、處置等流程。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)的管理，做好無(wú)形資產(chǎn)的登記、攤銷(xiāo)等工作，維護(hù)公司的知識(shí)產(chǎn)權(quán)。七、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.明確成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目，采用適當(dāng)?shù)某杀竞怂惴椒ㄟM(jìn)行成本核算。2.加強(qiáng)成本控制，降低生產(chǎn)成本，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。（二）費(fèi)用管理1.制定費(fèi)用管理制度，明確費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。2.嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，杜絕不合理開(kāi)支，提高費(fèi)用使用效益。八、利潤(rùn)分配（一）利潤(rùn)分配原則公司利潤(rùn)分配應(yīng)遵循同股同權(quán)、同股同利的原則，兼顧公司發(fā)展和股東利益。（二）利潤(rùn)分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金。3.提取任意盈余公積金。4.向股東分配利潤(rùn)。（三）利潤(rùn)分配方案公司董事會(huì)根據(jù)公司盈利情況和發(fā)展需要，制定利潤(rùn)分配方案，報(bào)股東大會(huì)審議通過(guò)后執(zhí)行。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)預(yù)算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理等各個(gè)方面。（二）內(nèi)部審計(jì)1.設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)管理中的問(wèn)題。（三）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與防范1.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)因素，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。2.加強(qiáng)對(duì)重大財(cái)務(wù)決策的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保決策的科學(xué)性和合理性。十、財(cái)務(wù)信息披露（一）信息披露原則公司應(yīng)按照法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地披露財(cái)務(wù)信息。（二）披露內(nèi)容1.定期報(bào)告：包括年度報(bào)告、中期報(bào)告等，應(yīng)披露公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等信息。2.臨時(shí)報(bào)告：對(duì)重大事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)發(fā)布臨時(shí)