PAGEktv超市財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)KTV超市財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行，保障公司資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本公司旗下所有KTV超市的財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于收入、成本、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債等方面的管理與核算。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則涵蓋財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，確保財(cái)務(wù)管理無死角。4.及時(shí)性原則及時(shí)記錄、核算和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，為公司決策提供及時(shí)有效的支持。5.效益性原則在保證財(cái)務(wù)工作規(guī)范的前提下，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化，合理配置資源，降低成本費(fèi)用。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期向管理層匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)流程，確保財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行。3.負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保公司資金安全和正常周轉(zhuǎn)。4.進(jìn)行成本控制和預(yù)算管理，參與公司經(jīng)營決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)與繳納，處理稅務(wù)相關(guān)事宜，合理規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。6.管理財(cái)務(wù)檔案，確保財(cái)務(wù)資料的完整與安全。（二）人員崗位設(shè)置及職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。審核財(cái)務(wù)報(bào)表和重要財(cái)務(wù)文件，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，參與公司重大經(jīng)營決策，確保財(cái)務(wù)工作與公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)相一致。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)與考核，提高團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司日常會(huì)計(jì)核算工作，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制記賬憑證，登記賬簿，定期結(jié)賬，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送，及時(shí)準(zhǔn)確地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付及保管工作，確保資金安全。辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，確保賬實(shí)相符。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。2.采用借貸記賬法進(jìn)行賬務(wù)處理，遵循有借必有貸，借貸必相等的記賬規(guī)則。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和本公司實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有必要調(diào)整，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。主要會(huì)計(jì)科目包括：1.資產(chǎn)類：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、庫存商品、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊等。2.負(fù)債類：短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。3.所有者權(quán)益類：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。4.成本類：營業(yè)成本等。5.損益類：營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出、所得稅費(fèi)用等。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。2.會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和格式編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核，報(bào)公司管理層審批。4.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)及時(shí)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)、股東及其他相關(guān)部門。四、收入管理（一）KTV超市收入范圍1.包廂費(fèi)收入：根據(jù)包廂類型、時(shí)間段等收取的費(fèi)用。2.酒水及食品銷售收入：銷售各類酒水、飲料、小吃、果盤等取得的收入。3.其他收入：如場地出租收入、活動(dòng)策劃收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.包廂費(fèi)收入：在提供包廂服務(wù)期間確認(rèn)收入。2.酒水及食品銷售收入：在商品交付給顧客并取得顧客確認(rèn)后確認(rèn)收入。3.其他收入：根據(jù)合同約定的收款時(shí)間和條件確認(rèn)收入。（三）收款方式及管理1.收款方式包括現(xiàn)金、銀行卡、微信支付、支付寶支付等。2.收銀員應(yīng)在收款時(shí)開具相應(yīng)的收款憑證，如發(fā)票、收據(jù)等，并加蓋公司財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。3.每日營業(yè)結(jié)束后，收銀員應(yīng)將當(dāng)日收款金額與系統(tǒng)記錄進(jìn)行核對，確保賬實(shí)相符。如有差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對收款情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，監(jiān)控收入的合理性和穩(wěn)定性。五、成本管理（一）成本分類1.營業(yè)成本：包括采購酒水、食品、飲料等商品的成本，以及為提供包廂服務(wù)而發(fā)生的直接成本，如一次性用品、清潔用品等。2.期間費(fèi)用：包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。銷售費(fèi)用：為銷售商品和提供勞務(wù)而發(fā)生的費(fèi)用，如廣告宣傳費(fèi)、促銷活動(dòng)費(fèi)、銷售人員薪酬等。管理費(fèi)用：企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的費(fèi)用，如管理人員薪酬、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、折舊費(fèi)等。財(cái)務(wù)費(fèi)用：企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用，如利息支出、手續(xù)費(fèi)等。（二）成本核算方法1.營業(yè)成本采用加權(quán)平均法進(jìn)行核算，按照各類商品的采購數(shù)量和成本計(jì)算加權(quán)平均成本，確定銷售商品的成本。2.期間費(fèi)用按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算，直接計(jì)入當(dāng)期損益。（三）成本控制措施1.采購環(huán)節(jié)：建立供應(yīng)商評估和選擇機(jī)制，與優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商合作，爭取更有利的采購價(jià)格和條件。加強(qiáng)采購計(jì)劃管理，合理控制庫存水平，避免積壓和浪費(fèi)。2.成本費(fèi)用審批：制定成本費(fèi)用審批流程，明確各級管理人員的審批權(quán)限，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出。對于重大成本費(fèi)用支出，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)審批和可行性分析。3.成本分析與考核：定期進(jìn)行成本分析，找出成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)和存在的問題，提出改進(jìn)措施。建立成本考核制度，將成本控制指標(biāo)分解到各部門和個(gè)人，與績效考核掛鉤，激勵(lì)員工積極參與成本控制。六、費(fèi)用管理（一）費(fèi)用報(bào)銷原則1.真實(shí)性原則：費(fèi)用報(bào)銷必須提供真實(shí)、合法、有效的憑證，確保費(fèi)用支出真實(shí)發(fā)生。2.合理性原則：費(fèi)用支出應(yīng)符合公司經(jīng)營活動(dòng)需要，具有合理性和必要性。3.審批原則：所有費(fèi)用報(bào)銷必須按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，未經(jīng)審批的費(fèi)用不予報(bào)銷。（二）費(fèi)用報(bào)銷流程1.費(fèi)用發(fā)生后，經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用發(fā)生的日期、事由、金額等，并附上相關(guān)憑證。2.將費(fèi)用報(bào)銷單提交給部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)費(fèi)用的合理性和必要性進(jìn)行審核，并簽字確認(rèn)。3.審核通過后，將費(fèi)用報(bào)銷單提交給財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)審核，會(huì)計(jì)應(yīng)審核憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，并核對費(fèi)用是否符合公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定。4.會(huì)計(jì)審核通過后，將費(fèi)用報(bào)銷單提交給財(cái)務(wù)經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)公司財(cái)務(wù)狀況和資金安排進(jìn)行審批。5.審批通過后，出納根據(jù)報(bào)銷金額支付現(xiàn)金或進(jìn)行轉(zhuǎn)賬處理。（三）費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)1.差旅費(fèi)：根據(jù)公司實(shí)際情況制定差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，包括交通、住宿、餐飲等費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)：嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷，報(bào)銷時(shí)應(yīng)注明招待對象、事由等。3.辦公費(fèi)：辦公用品、辦公設(shè)備等費(fèi)用應(yīng)按照公司采購流程進(jìn)行采購，憑發(fā)票報(bào)銷。七、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義：使用期限超過一年，單位價(jià)值較高（具體標(biāo)準(zhǔn)由公司根據(jù)實(shí)際情況確定），并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋、建筑物、設(shè)備、家具等。2.固定資產(chǎn)購置：固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司預(yù)算管理要求進(jìn)行審批，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行采購。采購過程中應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，選擇合適的供應(yīng)商和采購方式。3.固定資產(chǎn)折舊：采用年限平均法計(jì)提折舊，折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)類別和性質(zhì)確定。折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。清查過程中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。（二）庫存資產(chǎn)管理1.庫存商品管理：包括酒水、食品、飲料等庫存商品的管理。建立庫存商品管理制度，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。加強(qiáng)庫存商品的出入庫管理，嚴(yán)格執(zhí)行出入庫手續(xù)，防止庫存商品被盜、損壞、變質(zhì)等情況發(fā)生。2.庫存盤點(diǎn)：每月末對庫存商品進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，編制庫存盤點(diǎn)表。盤點(diǎn)結(jié)果與庫存賬進(jìn)行核對，如有差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。對于盤盈、盤虧的庫存商品，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理，確保庫存數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保公司稅務(wù)登記信息的準(zhǔn)確和完整。2.按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，如實(shí)填報(bào)各類納稅申報(bào)表，繳納各項(xiàng)稅款。納稅申報(bào)前，應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真的稅務(wù)核算，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。（二）稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司經(jīng)營活動(dòng)特點(diǎn)和稅收政策，制定科學(xué)合理的方案。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，關(guān)注稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整公司稅務(wù)策略，避免因稅務(wù)問題給公司帶來損失。建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)識別和評估，并采取有效的應(yīng)對措施。九、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合公司年度經(jīng)營計(jì)劃，制定合理的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。2.堅(jiān)持實(shí)事求是，充分考慮公司實(shí)際情況和市場環(huán)境變化，確保預(yù)算的科學(xué)性和可行性。3.實(shí)行全員參與，各部門應(yīng)根據(jù)本部門職責(zé)和業(yè)務(wù)范圍，編制相應(yīng)的預(yù)算，確保預(yù)算涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面。（二）預(yù)算編制流程1.每年末，財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計(jì)劃，制定財(cái)務(wù)預(yù)算編制方案，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求等。2.各部門根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算編制方案，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門預(yù)算草案，并提交給財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。4.公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)管理層審核后，提交董事會(huì)審議批準(zhǔn)。（三）預(yù)算執(zhí)行與控制1.財(cái)務(wù)部門將批準(zhǔn)后的年度財(cái)務(wù)預(yù)算分解到各月份和各部門，作為預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，控制各項(xiàng)費(fèi)用支出和收入進(jìn)度。財(cái)務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施進(jìn)行調(diào)整。3.建立預(yù)算調(diào)整機(jī)制，如因市場環(huán)境變化、公司戰(zhàn)略調(diào)整等原因需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。十、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高財(cái)務(wù)透明度。3.提高財(cái)務(wù)管理效率，促進(jìn)公司經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）內(nèi)部控制制度1.不相容職務(wù)分離制度：明確財(cái)務(wù)部門各崗位的職責(zé)和權(quán)限，實(shí)行不相容職務(wù)分離，如出納與會(huì)計(jì)、審批與執(zhí)行等崗位不得由同一人擔(dān)任。2.授權(quán)審批制度：制定明確的授權(quán)審批流程，規(guī)定各級管理人員的審批權(quán)限，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)和審批。3.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度：建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別、評估和應(yīng)對機(jī)制，對可能存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)預(yù)警和處理。4.內(nèi)部審計(jì)制度：定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改建議。（三）內(nèi)部控制監(jiān)督與評價(jià)1.公司管理層應(yīng)定期對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保制度的有效執(zhí)行。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評價(jià)，發(fā)現(xiàn)制度存在的缺陷和不足，及時(shí)提出改進(jìn)建議，促進(jìn)內(nèi)部控制制度的不斷完善。十一、財(cái)務(wù)檔案管理（一）財(cái)務(wù)檔案范圍包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)資料、合同協(xié)議、財(cái)務(wù)文件等與公司財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的各類資料。（二）檔案整理與歸檔1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和要求，對財(cái)務(wù)資料進(jìn)行整理和裝訂，確保資料的完整性和規(guī)范性。2.整理后的財(cái)務(wù)檔案應(yīng)及時(shí)歸檔，按照類別和時(shí)間順序進(jìn)行存放，便于查閱和保管。（三）檔案保管與查閱1.設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案保管場所，配備必要的保管設(shè)備，確保財(cái)務(wù)檔案的安全。2.制定財(cái)務(wù)檔案查閱制度，明確查閱權(quán)限和審批流程。未經(jīng)批準(zhǔn)，