PAGE嵐山區(qū)財(cái)務(wù)制度出納規(guī)定一、總則（一）目的本規(guī)定旨在規(guī)范嵐山區(qū)各單位財(cái)務(wù)制度中的出納工作，確保財(cái)務(wù)收支的準(zhǔn)確、及時(shí)、安全，維護(hù)財(cái)務(wù)秩序，保障單位正常運(yùn)營。（二）適用范圍本規(guī)定適用于嵐山區(qū)內(nèi)所有機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位、社會團(tuán)體等各類組織的出納工作。（三）基本原則1.合法性原則：出納工作必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.準(zhǔn)確性原則：確?，F(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等各項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)確無誤。3.及時(shí)性原則：及時(shí)處理各類收支業(yè)務(wù)，不得拖延。4.安全性原則：保障資金安全，防止資金被盜、挪用等情況發(fā)生。二、出納崗位職責(zé)（一）現(xiàn)金收付1.嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。對超過現(xiàn)金限額的收支，應(yīng)通過銀行結(jié)算。2.認(rèn)真審核現(xiàn)金收付憑證，確保憑證內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，手續(xù)齊全。3.當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金，收付現(xiàn)金后，在憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記，并簽字確認(rèn)。（二）銀行結(jié)算1.熟悉各類銀行結(jié)算方式，根據(jù)業(yè)務(wù)需要選擇合適的結(jié)算方式辦理款項(xiàng)收付。2.負(fù)責(zé)銀行賬戶的管理，包括開戶、銷戶、變更等手續(xù)的辦理。3.及時(shí)核對銀行存款賬目，每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符。4.妥善保管銀行結(jié)算憑證、對賬單等資料。（三）票據(jù)管理1.負(fù)責(zé)支票、匯票、本票等票據(jù)的購買、保管、使用登記。2.嚴(yán)格按照票據(jù)使用規(guī)定開具票據(jù)，確保票據(jù)內(nèi)容準(zhǔn)確、規(guī)范。3.對作廢票據(jù)要加蓋“作廢”戳記，妥善保管，定期銷毀。（四）資金保管1.確保庫存現(xiàn)金日清月結(jié)，不得白條抵庫，不得坐支現(xiàn)金。2.將現(xiàn)金、票據(jù)等存入保險(xiǎn)柜妥善保管，下班時(shí)鎖好保險(xiǎn)柜，關(guān)好門窗。3.定期對保險(xiǎn)柜進(jìn)行檢查，確保資金安全。（五）財(cái)務(wù)報(bào)銷1.審核報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，對不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證予以退回。2.按照規(guī)定的審批程序辦理報(bào)銷手續(xù)，及時(shí)支付報(bào)銷款項(xiàng)。3.對報(bào)銷情況進(jìn)行登記，定期匯總上報(bào)。（六）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.協(xié)助會計(jì)編制現(xiàn)金流量表等相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表。2.提供準(zhǔn)確的現(xiàn)金收支數(shù)據(jù)，確保報(bào)表數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。（七）其他工作1.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與財(cái)務(wù)出納相關(guān)的臨時(shí)性工作。2.積極配合其他部門的工作，提供必要的財(cái)務(wù)支持。三、現(xiàn)金管理規(guī)定（一）現(xiàn)金庫存限額1.各單位應(yīng)根據(jù)日?，F(xiàn)金收支情況，合理核定現(xiàn)金庫存限額。庫存限額一般按照單位35天的日常零星開支所需現(xiàn)金確定。2.如需調(diào)整現(xiàn)金庫存限額，應(yīng)向開戶銀行提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）現(xiàn)金收付范圍1.職工工資、津貼、獎(jiǎng)金。2.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。3.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。4.各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他支出。5.向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。7.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出（結(jié)算起點(diǎn)為1000元）。8.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。（三）現(xiàn)金收付程序1.收入現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)開具收款收據(jù)或發(fā)票，注明款項(xiàng)來源、金額等信息。收款后，及時(shí)將現(xiàn)金存入保險(xiǎn)柜，并在當(dāng)日或規(guī)定時(shí)間內(nèi)送存銀行。2.支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)由領(lǐng)款人簽字確認(rèn)，如涉及多人領(lǐng)款，應(yīng)分別簽字。對重大支出項(xiàng)目，應(yīng)經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。（四）現(xiàn)金盤點(diǎn)1.出納應(yīng)每日進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)將現(xiàn)金實(shí)存數(shù)與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對，并編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表。2.如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長款或短款，應(yīng)及時(shí)查明原因，并報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。長款應(yīng)及時(shí)入賬，短款如屬于出納責(zé)任，應(yīng)予以賠償。四、銀行賬戶管理規(guī)定（一）賬戶開立1.各單位開立銀行賬戶，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定辦理審批手續(xù)。2.申請開立賬戶時(shí)，應(yīng)向銀行提交相關(guān)證明文件，包括單位營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證等。3.經(jīng)銀行審核同意后，簽訂賬戶管理協(xié)議，明確雙方權(quán)利義務(wù)。（二）賬戶使用1.嚴(yán)格按照賬戶用途使用銀行賬戶，不得出租、出借賬戶。2.銀行賬戶的印鑒應(yīng)妥善保管，實(shí)行分管分用制度。3.定期更換銀行賬戶密碼，確保賬戶安全。（三）賬戶變更與撤銷1.單位名稱、法定代表人等信息發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理銀行賬戶變更手續(xù)。2.因單位撤銷、合并等原因需要撤銷銀行賬戶時(shí)，應(yīng)按照銀行規(guī)定辦理銷戶手續(xù)，結(jié)清賬戶余額，交回剩余空白票據(jù)等。（四）銀行對賬單與余額調(diào)節(jié)表1.每月定期獲取銀行對賬單，核對銀行存款賬目。2.編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行分析說明。余額調(diào)節(jié)表應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后存檔。五、票據(jù)管理規(guī)定（一）票據(jù)購買1.根據(jù)業(yè)務(wù)需要，出納應(yīng)及時(shí)購買所需票據(jù)，如支票、匯票、本票等。2.購買票據(jù)時(shí)，應(yīng)填寫票據(jù)購買申請表，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后辦理。（二）票據(jù)保管1.設(shè)立專門的票據(jù)保管登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、號碼、購買日期、領(lǐng)用情況等。票據(jù)應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜中，確保安全。2.對空白票據(jù)要妥善保管，防止丟失、被盜用。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失，應(yīng)立即掛失，并采取相應(yīng)措施防止損失擴(kuò)大。（三）票據(jù)使用1.嚴(yán)格按照票據(jù)使用規(guī)定開具票據(jù)，票據(jù)內(nèi)容應(yīng)填寫齊全、準(zhǔn)確、清晰，不得涂改、挖補(bǔ)。2.加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章時(shí)，應(yīng)確保印章清晰、端正。3.對作廢票據(jù)要加蓋“作廢”戳記，與存根聯(lián)一同妥善保管，定期銷毀。（四）票據(jù)核銷1.定期對已使用的票據(jù)進(jìn)行核銷，檢查票據(jù)號碼的連續(xù)性，確保票據(jù)使用的真實(shí)性和完整性。2.核銷后的票據(jù)存根聯(lián)應(yīng)按照規(guī)定期限保存，以備查閱。六、財(cái)務(wù)報(bào)銷規(guī)定（一）報(bào)銷憑證要求1.報(bào)銷憑證應(yīng)是合法有效的發(fā)票、收據(jù)等，發(fā)票應(yīng)具備發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)，加蓋發(fā)票專用章。2.憑證內(nèi)容應(yīng)包括日期、單位名稱、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、開票人等信息，各項(xiàng)信息應(yīng)完整、準(zhǔn)確。3.除發(fā)票外，還應(yīng)提供相關(guān)的審批文件、合同協(xié)議、清單等作為報(bào)銷附件。（二）報(bào)銷審批程序1.報(bào)銷人應(yīng)填寫報(bào)銷單，注明報(bào)銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認(rèn)。2.將報(bào)銷單及附件提交給部門負(fù)責(zé)人審批，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)審核業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合理性。3.經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人重點(diǎn)審核報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性以及金額的準(zhǔn)確性。4.最后，由單位負(fù)責(zé)人審批，重大支出項(xiàng)目應(yīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。（三）報(bào)銷支付1.出納收到經(jīng)審批后的報(bào)銷單，應(yīng)再次核對憑證和審批手續(xù)，無誤后辦理報(bào)銷支付。2.采用現(xiàn)金支付報(bào)銷款項(xiàng)的，應(yīng)按照現(xiàn)金管理規(guī)定辦理；采用銀行轉(zhuǎn)賬支付的，應(yīng)及時(shí)將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入報(bào)銷人指定賬戶。（四）報(bào)銷登記與歸檔1.對報(bào)銷情況進(jìn)行詳細(xì)登記，包括報(bào)銷日期、報(bào)銷人、金額、事由等信息。2.將報(bào)銷憑證及相關(guān)審批文件等按照檔案管理要求進(jìn)行歸檔保存，以便日后查閱。七、財(cái)務(wù)印章管理規(guī)定（一）印章種類與用途1.財(cái)務(wù)專用章：用于銀行結(jié)算票據(jù)、財(cái)務(wù)報(bào)表等的蓋章確認(rèn)。2.發(fā)票專用章：用于開具發(fā)票時(shí)蓋章。3.法人章：用于特定文件或事項(xiàng)的蓋章。（二）印章保管1.財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章由出納保管，法人章由指定人員保管。2.印章應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜中，實(shí)行專人專管，不得隨意放置。3.保管人員不得將印章轉(zhuǎn)借他人使用，如因工作需要臨時(shí)交接，應(yīng)辦理交接手續(xù)。（三）印章使用1.使用財(cái)務(wù)印章時(shí)，應(yīng)填寫印章使用申請表，注明使用事由、金額、日期等信息，并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字。2.嚴(yán)格按照審批后的申請表使用印章，確保印章使用的真實(shí)性和合規(guī)性。3.在票據(jù)、文件等上蓋章時(shí)，應(yīng)確保印章清晰、端正，位置準(zhǔn)確。（四）印章停用與銷毀1.因單位名稱變更、機(jī)構(gòu)撤銷等原因，印章需要停用的，應(yīng)及時(shí)辦理停用手續(xù)。2.停用的印章應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行銷毀，銷毀時(shí)應(yīng)填寫印章銷毀申請表，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由專人負(fù)責(zé)監(jiān)督銷毀過程，并在銷毀清單上簽字確認(rèn)。八、財(cái)務(wù)檔案管理規(guī)定（一）檔案范圍1.會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等會計(jì)資料。2.銀行對賬單、余額調(diào)節(jié)表、票據(jù)存根聯(lián)等財(cái)務(wù)相關(guān)資料。。3.財(cái)務(wù)審批文件、合同協(xié)議、財(cái)務(wù)制度等文件資料。（二）檔案整理1.出納應(yīng)定期將財(cái)務(wù)資料進(jìn)行分類整理，按照時(shí)間順序、類別等進(jìn)行編號、裝訂。2.整理后的檔案應(yīng)整齊、規(guī)范，便于查閱和保管。（三）檔案保管1.設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案室，配備必要的保管設(shè)備，如檔案柜、防火防潮設(shè)施等。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定期限進(jìn)行保管，會計(jì)憑證保管期限為30年，會計(jì)賬簿保管期限為30年，財(cái)務(wù)報(bào)表等其他資料保管期限根據(jù)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3.檔案保管人員應(yīng)定期對檔案進(jìn)行檢查，確保檔案安全完整，如有損壞、丟失等情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告并采取措施。（四）檔案查閱與借閱1.內(nèi)部人員查閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)填寫查閱申請表，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，在檔案室查閱。查閱時(shí)不得擅自涂改、抽取、銷毀檔案資料。2.外部單位或人員查閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)持有單位介紹信等有效證明，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，由專人陪同查閱。查閱后應(yīng)及時(shí)歸還檔案，并做好登記。3.如需借閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)辦理借閱手續(xù)，注明借閱期限、用途等信息。借閱人員應(yīng)妥善保管檔案，不得轉(zhuǎn)借他人，并按時(shí)歸還。九、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.單位應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，定期對出納工作進(jìn)行檢查。2.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期審