PAGE鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部控制財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的為了加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高財(cái)政資金使用效益，保障鄉(xiāng)鎮(zhèn)各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本鄉(xiāng)鎮(zhèn)實(shí)際情況，制定本內(nèi)部控制財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本鄉(xiāng)鎮(zhèn)所屬各部門、各單位及各類財(cái)政資金的收支管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)操作行為。3.透明性原則：財(cái)務(wù)信息公開透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會(huì)公眾監(jiān)督。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低行政成本。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)明確職責(zé)分工，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有序開展。（二）財(cái)務(wù)人員配備根據(jù)工作需要，配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，部分關(guān)鍵崗位人員還應(yīng)具備相應(yīng)的職稱和豐富的工作經(jīng)驗(yàn)。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)：全面負(fù)責(zé)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度，審核財(cái)務(wù)報(bào)表和重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，協(xié)調(diào)與財(cái)政、審計(jì)等部門的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)：按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，登記會(huì)計(jì)賬簿，管理會(huì)計(jì)檔案，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的核算和監(jiān)督。3.出納人員職責(zé)：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，保管庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保資金安全。（四）財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)與考核定期組織財(cái)務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高其專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。建立財(cái)務(wù)人員考核機(jī)制，對(duì)財(cái)務(wù)人員的工作表現(xiàn)和業(yè)績進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，激勵(lì)財(cái)務(wù)人員積極履行職責(zé)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則：堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)，合理安排各項(xiàng)收支預(yù)算。2.預(yù)算編制方法：采用零基預(yù)算法，根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作任務(wù)，結(jié)合財(cái)力狀況，對(duì)各項(xiàng)收入和支出進(jìn)行全面、細(xì)致的預(yù)測和分析，編制年度預(yù)算草案。3.預(yù)算編制程序：各部門、各單位根據(jù)本鄉(xiāng)鎮(zhèn)年度工作目標(biāo)和任務(wù)，提出本部門、本單位的年度預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)審核匯總后，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過，形成年度預(yù)算草案，提交鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表大會(huì)審查批準(zhǔn)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算。因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)原批準(zhǔn)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。2.建立預(yù)算執(zhí)行跟蹤監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.根據(jù)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，合理安排資金撥付，確保各項(xiàng)工作順利開展。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整條件：在預(yù)算執(zhí)行過程中，因國家政策調(diào)整、鄉(xiāng)鎮(zhèn)事業(yè)發(fā)展需要等原因，導(dǎo)致原預(yù)算不能滿足工作需要的，可以進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整程序：由相關(guān)部門或單位提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目和金額，經(jīng)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)審核后，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過，提交鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審查批準(zhǔn)。（四）預(yù)算績效管理1.建立健全預(yù)算績效管理制度，對(duì)預(yù)算資金的使用效益進(jìn)行全過程績效管理。2.在預(yù)算編制階段，設(shè)定績效目標(biāo)，明確預(yù)算資金的產(chǎn)出和效果。3.在預(yù)算執(zhí)行過程中，對(duì)績效目標(biāo)的完成情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正偏差。4.在預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，對(duì)預(yù)算資金的使用效益進(jìn)行績效評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果作為預(yù)算安排和政策調(diào)整的重要依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍鄉(xiāng)鎮(zhèn)收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.依法組織收入原則：嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和政策規(guī)定，依法組織各項(xiàng)收入，確保收入合法合規(guī)。2.應(yīng)收盡收原則：加強(qiáng)收入征管，做到應(yīng)收盡收，防止收入流失。3.收入與支出匹配原則：根據(jù)收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。（三）收入管理措施1.加強(qiáng)財(cái)政撥款收入管理：嚴(yán)格按照財(cái)政預(yù)算和撥款程序，及時(shí)足額取得財(cái)政撥款收入。2.規(guī)范事業(yè)收入管理：按照國家有關(guān)規(guī)定，合理確定事業(yè)收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)收費(fèi)管理，確保事業(yè)收入及時(shí)足額上繳。3.加強(qiáng)經(jīng)營收入管理：建立健全經(jīng)營管理制度，加強(qiáng)成本核算，提高經(jīng)營效益，確保經(jīng)營收入真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.加強(qiáng)對(duì)上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入的管理：嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定，及時(shí)足額取得各項(xiàng)收入，并進(jìn)行規(guī)范核算。（四）收入票據(jù)管理1.統(tǒng)一使用財(cái)政部門監(jiān)制的票據(jù)，不得擅自使用其他票據(jù)。2.建立票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的購買、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)和流程，確保票據(jù)安全。3.加強(qiáng)票據(jù)使用管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的范圍和用途使用票據(jù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)。五、支出管理（一）支出范圍鄉(xiāng)鎮(zhèn)支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出等。（二）支出管理原則1.勤儉節(jié)約原則：嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，節(jié)約使用財(cái)政資金，反對(duì)鋪張浪費(fèi)。2.?？顚Ｓ迷瓌t：對(duì)專項(xiàng)資金要嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。3.效益優(yōu)先原則：合理安排支出，注重資金使用效益，提高財(cái)政資金的使用效果。（三）支出審批程序1.一般支出審批程序：由經(jīng)辦人填寫支出報(bào)銷單，注明支出事由、金額、支付方式等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)審核，再報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)審批。2.重大支出審批程序：對(duì)于金額較大、涉及重要事項(xiàng)的支出項(xiàng)目，由相關(guān)部門或單位提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)審核后，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。（四）支出控制措施1.建立健全支出管理制度，明確各項(xiàng)支出的標(biāo)準(zhǔn)和范圍，嚴(yán)格控制不合理支出。2.加強(qiáng)對(duì)人員經(jīng)費(fèi)支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行國家工資福利政策，規(guī)范津貼補(bǔ)貼發(fā)放。3.加強(qiáng)對(duì)公用經(jīng)費(fèi)支出的管理，嚴(yán)格控制辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等支出，降低行政成本。4.加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目支出的管理，建立項(xiàng)目庫管理制度，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究和評(píng)估，確保項(xiàng)目實(shí)施的必要性和可行性。加強(qiáng)項(xiàng)目資金的跟蹤管理，確保項(xiàng)目資金?？顚Ｓ?，提高項(xiàng)目資金使用效益。（五）政府采購管理1.按照國家有關(guān)政府采購法律法規(guī)和政策規(guī)定，制定本鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府采購制度和操作規(guī)程。2.加強(qiáng)對(duì)政府采購預(yù)算的管理，將政府采購項(xiàng)目納入年度預(yù)算，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。3.建立政府采購評(píng)審專家?guī)欤?guī)范政府采購評(píng)審程序，確保政府采購公平、公正、公開。4.加強(qiáng)對(duì)政府采購合同的管理，嚴(yán)格按照合同約定支付采購資金，確保政府采購項(xiàng)目順利實(shí)施。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)p1.資產(chǎn)分類：鄉(xiāng)鎮(zhèn)資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。2.資產(chǎn)計(jì)價(jià)：按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行資產(chǎn)計(jì)價(jià)，確保資產(chǎn)價(jià)值真實(shí)、準(zhǔn)確。（二）資產(chǎn)購置與驗(yàn)收1.資產(chǎn)購置：根據(jù)工作需要和預(yù)算安排，編制資產(chǎn)購置計(jì)劃，按照規(guī)定的程序進(jìn)行資產(chǎn)購置。2.資產(chǎn)驗(yàn)收：資產(chǎn)購置后，由資產(chǎn)管理部門組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收，確保資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求。（三）資產(chǎn)使用與保管1.資產(chǎn)使用：建立資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)合理使用，提高資產(chǎn)使用效益。2.資產(chǎn)保管：加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的保管，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全完整。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置范圍：包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢、報(bào)損等。2.資產(chǎn)處置程序：由資產(chǎn)管理部門提出資產(chǎn)處置申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)審核后，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)審批。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政。（五）資產(chǎn)清查1.定期開展資產(chǎn)清查工作，每年至少進(jìn)行一次全面清查。2.資產(chǎn)清查內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)值、使用狀況等。3.對(duì)資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。七、債權(quán)債務(wù)管理（一）債權(quán)管理1.建立健全債權(quán)管理制度，加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)債權(quán)的核算和管理。2.定期對(duì)債權(quán)進(jìn)行清理核對(duì)，及時(shí)催收到期債權(quán)，防止債權(quán)損失。3.對(duì)確實(shí)無法收回的債權(quán)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷，并報(bào)財(cái)政部門備案。（二）債務(wù)管理1.嚴(yán)格控制債務(wù)規(guī)模，不得擅自舉借債務(wù)。確需舉借債務(wù)的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.建立債務(wù)管理制度，加強(qiáng)對(duì)債務(wù)的核算和管理，定期對(duì)債務(wù)進(jìn)行清理核對(duì)，確保債務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。3.按時(shí)足額償還債務(wù)本息，不得拖欠債務(wù)，維護(hù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)信用。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.各部門、各單位應(yīng)