PAGE雙出納財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司雙出納財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)工作的準(zhǔn)確性、高效性和安全性，保障公司資金的合理運(yùn)作與資產(chǎn)安全，維護(hù)公司正常運(yùn)營秩序。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部所有涉及雙出納財(cái)務(wù)工作的部門、崗位及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，確保財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)記錄準(zhǔn)確、賬目清晰，保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠。3.分工協(xié)作原則：明確兩名出納職責(zé)分工，相互配合、相互監(jiān)督，共同完成財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)。4.保密性原則：出納人員對(duì)公司財(cái)務(wù)信息負(fù)有保密義務(wù)，不得泄露給無關(guān)人員。二、雙出納崗位職責(zé)（一）出納A職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司日?，F(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行操作，確?，F(xiàn)金收付準(zhǔn)確無誤。2.依據(jù)審核后的原始憑證，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。3.每日下班前，盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，確保賬實(shí)一致，并填寫現(xiàn)金盤點(diǎn)表。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因并報(bào)告上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)。4.負(fù)責(zé)辦理銀行存款收款業(yè)務(wù)，及時(shí)將收到的款項(xiàng)存入銀行賬戶，并與銀行核對(duì)收款信息。5.根據(jù)公司資金使用計(jì)劃，辦理銀行付款業(yè)務(wù)，確保付款手續(xù)齊全、合規(guī)。付款后及時(shí)登記銀行存款日記賬。6.定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行跟蹤處理，確保銀行存款賬目準(zhǔn)確。7.負(fù)責(zé)保管現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票、匯票等重要財(cái)務(wù)票據(jù)和印章，確保其安全存放。8.協(xié)助會(huì)計(jì)人員完成其他相關(guān)財(cái)務(wù)工作，如提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、參與財(cái)務(wù)清查等。（二）出納B職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司備用金的收支管理，嚴(yán)格控制備用金的使用范圍和額度，確保備用金?？顚Ｓ?。2.審核備用金借款申請(qǐng)，檢查借款手續(xù)是否齊全、合規(guī)，對(duì)不符合規(guī)定的借款申請(qǐng)予以退回。3.定期清理備用金借款，督促借款人及時(shí)歸還借款，對(duì)逾期未還的備用金進(jìn)行跟蹤催收。4.負(fù)責(zé)公司員工工資、獎(jiǎng)金、福利等薪酬的發(fā)放工作，確保發(fā)放準(zhǔn)確無誤。5.根據(jù)工資核算表，編制工資發(fā)放明細(xì)表，經(jīng)審核后進(jìn)行工資發(fā)放操作。發(fā)放完成后，及時(shí)與銀行核對(duì)工資發(fā)放明細(xì)，確保工資到賬情況準(zhǔn)確。6.負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷的審核工作，檢查報(bào)銷憑證是否真實(shí)、合法、完整，審批手續(xù)是否齊全。對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷申請(qǐng)予以拒絕，并說明理由。7.協(xié)助出納A完成銀行存款相關(guān)業(yè)務(wù)，如銀行賬戶信息變更、銀行對(duì)賬單的獲取與核對(duì)等。8.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理與保管工作，按照檔案管理規(guī)定，對(duì)各類財(cái)務(wù)憑證、報(bào)表、文件等進(jìn)行分類整理、裝訂成冊(cè)，并妥善保管。三、財(cái)務(wù)收支管理（一）收入管理1.公司所有收入應(yīng)及時(shí)、足額入賬，不得截留、挪用或私設(shè)小金庫。2.出納人員在收到款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)開具合法有效的收款憑證，并注明款項(xiàng)來源、金額、日期等信息。收款憑證應(yīng)一式多聯(lián)，分別作為記賬、存檔及交款人的依據(jù)。3.對(duì)于現(xiàn)金收入，出納A應(yīng)在收款后立即存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。如因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)補(bǔ)足庫存現(xiàn)金。4.對(duì)于銀行轉(zhuǎn)賬收入，出納A應(yīng)及時(shí)與銀行核對(duì)收款信息，確?？铐?xiàng)準(zhǔn)確到賬。收到銀行收款通知后，應(yīng)及時(shí)登記銀行存款日記賬，并將收款憑證傳遞給會(huì)計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）支出管理1.公司各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，未經(jīng)授權(quán)不得擅自支付款項(xiàng)。2.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用名稱、金額、用途、報(bào)銷日期及報(bào)銷人等信息，并附上相關(guān)原始憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，簽字蓋章齊全。3.出納B負(fù)責(zé)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷憑證進(jìn)行初審，檢查憑證是否符合要求，審批手續(xù)是否齊全。對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷申請(qǐng)，應(yīng)要求報(bào)銷人補(bǔ)充或更正相關(guān)信息，直至符合要求為止。4.初審?fù)ㄟ^后的費(fèi)用報(bào)銷憑證，由出納B提交給財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)公司財(cái)務(wù)制度和預(yù)算情況，對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)進(jìn)行審核，簽署審批意見。5.出納人員根據(jù)審批后的費(fèi)用報(bào)銷憑證辦理付款手續(xù)。對(duì)于現(xiàn)金支付的費(fèi)用，出納A應(yīng)按照規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍進(jìn)行支付，并要求收款人簽字確認(rèn)。對(duì)于銀行轉(zhuǎn)賬支付的費(fèi)用，出納A應(yīng)核對(duì)收款信息無誤后，通過網(wǎng)上銀行或其他支付方式進(jìn)行付款操作，并及時(shí)登記銀行存款日記賬。6.對(duì)于大額支出或重要項(xiàng)目支出，應(yīng)實(shí)行集體決策或?qū)ｍ?xiàng)審批制度，確保資金使用的合理性和必要性。四、現(xiàn)金及銀行存款管理（一）現(xiàn)金管理1.公司庫存現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格按照國家規(guī)定的限額進(jìn)行管理，不得超限額存放現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金限額由財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司實(shí)際情況提出申請(qǐng)，報(bào)開戶銀行核定。2.出納A應(yīng)妥善保管庫存現(xiàn)金，確?，F(xiàn)金安全。每日下班前，應(yīng)將現(xiàn)金存入公司指定的保險(xiǎn)柜，并鎖好保險(xiǎn)柜。保險(xiǎn)柜鑰匙和密碼應(yīng)分別由出納A和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管，不得隨意泄露。3.現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)應(yīng)在規(guī)定的營業(yè)時(shí)間內(nèi)辦理，不得在營業(yè)終了后辦理現(xiàn)金收款或付款業(yè)務(wù)。如遇特殊情況需要在非營業(yè)時(shí)間辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)的，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并采取相應(yīng)的安全措施。4.出納A在收付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)認(rèn)真審核現(xiàn)金收付憑證，確保憑證內(nèi)容真實(shí)、合法、有效。收付現(xiàn)金后，應(yīng)在憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”章，并簽字確認(rèn)。5.嚴(yán)禁白條抵庫、挪用現(xiàn)金等違規(guī)行為。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。屬于責(zé)任人造成的損失，應(yīng)由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償；無法查明原因的，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）銀行存款管理1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶和其他必要的銀行賬戶，并嚴(yán)格按照銀行賬戶管理規(guī)定使用賬戶。2.出納A負(fù)責(zé)銀行賬戶的日常管理工作，包括賬戶信息維護(hù)、銀行對(duì)賬單獲取與核對(duì)、銀行存款日記賬登記等。定期與銀行核對(duì)賬戶余額，確保銀行存款賬目準(zhǔn)確無誤。3.銀行存款收付業(yè)務(wù)應(yīng)通過公司指定的網(wǎng)上銀行或其他合法支付方式進(jìn)行操作。出納人員在辦理銀行付款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的付款憑證進(jìn)行操作，確保付款信息準(zhǔn)確無誤。付款完成后，應(yīng)及時(shí)打印付款回單，并將其作為記賬憑證的附件。4.出納人員應(yīng)妥善保管銀行存款相關(guān)票據(jù)和密碼，不得隨意泄露。如因保管不善導(dǎo)致票據(jù)丟失或密碼泄露，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行掛失、補(bǔ)辦等處理，并報(bào)告上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)。對(duì)于銀行賬戶的變更、銷戶等重要事項(xiàng)，應(yīng)按照銀行規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，并及時(shí)通知財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和其他相關(guān)部門。五、財(cái)務(wù)票據(jù)及印章管理（一）財(cái)務(wù)票據(jù)管理1.公司財(cái)務(wù)票據(jù)包括現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、匯票、本票、發(fā)票、收據(jù)、銀行對(duì)賬單等。出納人員應(yīng)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)票據(jù)的購買、保管、使用和核銷工作。2.財(cái)務(wù)票據(jù)應(yīng)妥善保管在保險(xiǎn)柜或?qū)ｉT的票據(jù)存放處，確保票據(jù)安全。票據(jù)存放處應(yīng)具備防火、防盜、防潮等安全設(shè)施。3.出納人員在購買財(cái)務(wù)票據(jù)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定填寫票據(jù)購買申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，到指定的銀行或稅務(wù)機(jī)關(guān)購買票據(jù)。購買票據(jù)后，應(yīng)及時(shí)登記票據(jù)臺(tái)賬，記錄票據(jù)種類、號(hào)碼、購買日期、有效期等信息。4.財(cái)務(wù)票據(jù)的使用應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，確保票據(jù)真實(shí)、合法、有效。使用票據(jù)時(shí)，應(yīng)加蓋公司財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章，并由相關(guān)人員簽字確認(rèn)。5.出納人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，核對(duì)票據(jù)的實(shí)際使用情況與臺(tái)賬記錄是否一致。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失、損壞或被盜等情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)，并采取相應(yīng)的掛失、聲明作廢等措施，以避免造成經(jīng)濟(jì)損失。6.財(cái)務(wù)票據(jù)使用完畢后，出納人員應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核銷。核銷時(shí)，應(yīng)檢查票據(jù)存根聯(lián)與記賬聯(lián)是否一致，票據(jù)內(nèi)容是否完整、準(zhǔn)確，審批手續(xù)是否齊全等。核銷后的票據(jù)應(yīng)按照檔案管理規(guī)定進(jìn)行整理、裝訂成冊(cè)，并妥善保管。（二）印章管理1.公司財(cái)務(wù)印章包括財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章、法人章等。財(cái)務(wù)印章應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管，不得隨意交由他人使用。2.財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管，發(fā)票專用章由出納A保管，法人章由公司法定代表人或其授權(quán)人員保管。印章保管人員應(yīng)嚴(yán)格遵守印章使用規(guī)定，不得擅自使用印章。3.印章使用應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行。使用印章時(shí)，應(yīng)填寫印章使用申請(qǐng)表，注明使用日期、用途、金額、申請(qǐng)人等信息，并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字。審批通過后，印章保管人員方可在規(guī)定的文件或票據(jù)上加蓋印章。4.印章保管人員應(yīng)妥善保管印章，確保印章安全。如發(fā)現(xiàn)印章丟失、損壞或被盜等情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)，并采取相應(yīng)的掛失、更換等措施，以避免造成經(jīng)濟(jì)損失或法律風(fēng)險(xiǎn)。5.印章使用完畢后，印章保管人員應(yīng)及時(shí)將印章歸位保管，并記錄印章使用情況。定期對(duì)印章使用情況進(jìn)行核對(duì)，確保印章使用規(guī)范、安全。六、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)雙出納財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督檢查。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對(duì)出納工作進(jìn)行檢查，確保財(cái)務(wù)工作符合公司財(cái)務(wù)制度和相關(guān)法律法規(guī)的要求。2.出納人員應(yīng)定期進(jìn)行自查，對(duì)自身的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行全面梳理，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。自查內(nèi)容包括現(xiàn)金收付、銀行存款收支、財(cái)務(wù)票據(jù)及印章管理等方面。3.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行審計(jì)，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性和合法性、財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性等。審計(jì)結(jié)果應(yīng)及時(shí)反饋給公司管理層，并提出改進(jìn)建議。（二）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)積極配合財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等外部監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。2.對(duì)于外部監(jiān)管部門提出的整改意見和要求，公司應(yīng)認(rèn)真落實(shí)，及時(shí)整改到位，并將整改情況報(bào)告給外部監(jiān)管部門。七、財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)與考核（一）培訓(xùn)1.根據(jù)國家法律法規(guī)和公司發(fā)展需要，定期組織雙出納人員參加財(cái)務(wù)專業(yè)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.培訓(xùn)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)法規(guī)、財(cái)務(wù)制度、會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)軟件應(yīng)用等方面。培訓(xùn)方式可以采用內(nèi)部培訓(xùn)、外部培訓(xùn)、在線學(xué)習(xí)等多種形式。3.鼓勵(lì)出納人員自主學(xué)習(xí)，參加各類財(cái)務(wù)專業(yè)考試和職業(yè)資格認(rèn)證，提升自身專業(yè)能力。公司對(duì)取得相關(guān)證書的出納人員給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)和支持。（二）考核1.建立健全財(cái)務(wù)人員考核制度，對(duì)雙出納人員的工作表現(xiàn)、業(yè)務(wù)能