PAGE天貓電商財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司在天貓電商平臺的財務(wù)活動，確保財務(wù)信息的準確、完整和及時，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效率，保障公司的合法權(quán)益，促進公司在天貓電商業(yè)務(wù)的健康、穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司在天貓電商平臺開展的所有業(yè)務(wù)活動及其相關(guān)財務(wù)事項，包括但不限于商品銷售、促銷活動、物流配送、售后服務(wù)等環(huán)節(jié)涉及的資金收支、賬務(wù)處理等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)、會計準則以及天貓電商平臺的相關(guān)規(guī)定，依法進行財務(wù)活動。2.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)真實、準確、完整地反映公司在天貓電商業(yè)務(wù)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，確保財務(wù)報表及相關(guān)財務(wù)信息的可靠性。3.及時性原則：及時記錄、核算和報告財務(wù)事項，保證財務(wù)信息能夠及時為公司決策提供支持，避免因財務(wù)信息滯后影響公司運營。4.內(nèi)部控制原則：建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，加強對財務(wù)活動各個環(huán)節(jié)的風(fēng)險防控，確保財務(wù)工作的規(guī)范有序進行，防止財務(wù)舞弊和錯誤發(fā)生。5.效益性原則：在保證財務(wù)工作合規(guī)性和準確性的前提下，優(yōu)化財務(wù)流程，降低財務(wù)成本，提高資金使用效益，為公司創(chuàng)造更大的價值。二、財務(wù)組織與人員職責(zé)（一）財務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立專門的天貓電商財務(wù)團隊，負責(zé)處理天貓電商業(yè)務(wù)的財務(wù)工作。財務(wù)團隊應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需求合理分工，確保各項財務(wù)工作有人負責(zé)、有序開展。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負責(zé)天貓電商財務(wù)團隊的管理工作，制定和完善財務(wù)管理制度及流程，并監(jiān)督執(zhí)行情況。組織編制天貓電商年度預(yù)算、財務(wù)報表及相關(guān)財務(wù)分析報告，為公司決策提供準確的財務(wù)數(shù)據(jù)支持和專業(yè)的財務(wù)建議。負責(zé)與天貓電商平臺及其他相關(guān)機構(gòu)的溝通協(xié)調(diào)，確保財務(wù)信息的順暢傳遞和財務(wù)工作的順利開展。對天貓電商業(yè)務(wù)的財務(wù)風(fēng)險進行識別、評估和監(jiān)控，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，保障公司財務(wù)安全。指導(dǎo)和培訓(xùn)財務(wù)團隊成員，提高團隊整體業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.會計人員負責(zé)天貓電商業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理，按照會計準則和公司財務(wù)制度準確記錄各項收入、成本、費用等經(jīng)濟業(yè)務(wù)，確保賬務(wù)清晰、準確。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證及時提出整改意見。定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，及時反映天貓電商業(yè)務(wù)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)分析，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和分析資料，為公司決策提供參考依據(jù)。負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)資料的安全和完整。3.出納人員負責(zé)天貓電商業(yè)務(wù)的資金收付工作，嚴格按照公司財務(wù)制度和審批流程辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)，確保資金收付的準確性和安全性。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，確保賬實相符。協(xié)助會計人員進行銀行對賬工作，及時發(fā)現(xiàn)和解決銀行賬戶異常情況。負責(zé)保管公司的現(xiàn)金、有價證券、財務(wù)印章等重要財物，確保其安全存放和正確使用。三、會計核算（一）會計政策與估計1.公司遵循國家統(tǒng)一的會計準則，結(jié)合天貓電商業(yè)務(wù)特點，制定適合本公司的會計政策。會計政策一經(jīng)確定，不得隨意變更，如需變更，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行審批和披露。2.在進行會計估計時，應(yīng)基于可靠的信息和合理的假設(shè)，確保會計估計的合理性和準確性。對于重大會計估計變更，應(yīng)及時進行審批和披露，并說明變更的原因和影響。（二）收入確認原則1.天貓電商平臺的銷售收入，在商品發(fā)出且客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)時確認收入。對于附有銷售退回條款的銷售，公司根據(jù)以往經(jīng)驗合理估計退貨可能性，并按照扣除預(yù)計退貨后的金額確認收入。2.對于銷售商品涉及的運費、裝卸費等價外費用，在實際發(fā)生時確認為收入，并按照相關(guān)規(guī)定計算繳納增值稅。（三）成本核算方法1.商品采購成本包括商品的購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于商品采購成本的費用。公司采用加權(quán)平均法計算商品采購成本。2.銷售成本按照已銷售商品的加權(quán)平均成本進行結(jié)轉(zhuǎn)。對于因銷售退回等原因需要沖減銷售成本的，按照原結(jié)轉(zhuǎn)成本的金額進行沖減。3.物流成本包括運輸費、倉儲費、包裝費等，按照實際發(fā)生額計入當期損益。對于能夠明確區(qū)分不同商品或業(yè)務(wù)的物流成本，應(yīng)按照合理的分配方法進行分攤。（四）費用核算規(guī)定1.銷售費用包括廣告宣傳費、促銷活動費、客服費用、平臺傭金等，在實際發(fā)生時計入當期損益。廣告宣傳費應(yīng)按照公司制定的廣告宣傳策略和預(yù)算進行控制和核算，確保費用支出的合理性和有效性。2.管理費用包括辦公費、差旅費、折舊費、管理人員薪酬等，按照相關(guān)規(guī)定進行核算和歸集。對于涉及多個業(yè)務(wù)部門的管理費用，應(yīng)按照合理的分配方法進行分攤。3.財務(wù)費用包括利息支出、利息收入、手續(xù)費等，按照實際發(fā)生額計入當期損益。公司應(yīng)加強對財務(wù)費用的管理，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。（五）會計憑證與賬簿管理1.財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證及時編制記賬憑證，記賬憑證應(yīng)內(nèi)容完整、摘要清晰、會計科目使用正確、金額計算準確。2.會計賬簿應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定設(shè)置，包括總賬、明細賬、日記賬等。會計賬簿應(yīng)定期進行核對和結(jié)賬，確保賬賬相符、賬實相符。3.財務(wù)檔案應(yīng)按照國家有關(guān)檔案管理規(guī)定進行整理、歸檔和保管，會計憑證、賬簿、報表等財務(wù)資料應(yīng)妥善保存，保存期限應(yīng)符合法律法規(guī)的要求。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.公司應(yīng)編制天貓電商業(yè)務(wù)年度資金預(yù)算，資金預(yù)算應(yīng)包括銷售收入、成本費用、現(xiàn)金收支等方面的預(yù)測。資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司的經(jīng)營目標、市場情況和業(yè)務(wù)發(fā)展計劃進行編制，并經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對資金預(yù)算的執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并提出相應(yīng)的調(diào)整建議。對于重大預(yù)算調(diào)整事項，應(yīng)報公司管理層審批。（二）資金收支管理1.銷售收入應(yīng)及時足額存入公司銀行賬戶，嚴禁坐支現(xiàn)金。出納人員應(yīng)按照公司財務(wù)制度和審批流程辦理資金收付業(yè)務(wù)，確保資金收付的準確性和安全性。2.采購支出應(yīng)根據(jù)合同約定和審批后的付款申請進行支付，付款方式應(yīng)符合公司規(guī)定和相關(guān)法律法規(guī)的要求。對于大額采購支出，應(yīng)實行銀行轉(zhuǎn)賬支付。3.費用報銷應(yīng)按照公司制定的費用報銷制度進行審批和支付，報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效。財務(wù)人員應(yīng)嚴格審核報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷申請予以拒絕。（三）銀行賬戶管理1.公司應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定在銀行開立天貓電商業(yè)務(wù)專用賬戶，用于資金收付和結(jié)算。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)經(jīng)公司管理層審批，并按照銀行規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。2.財務(wù)部門應(yīng)定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和解決銀行賬戶異常情況。銀行賬戶的印鑒、密碼等重要信息應(yīng)妥善保管，防止泄露。3.嚴禁出租、出借銀行賬戶，嚴禁利用銀行賬戶進行違法違規(guī)活動。（四）庫存現(xiàn)金管理1.公司應(yīng)根據(jù)日常資金收付需要，合理核定庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金應(yīng)按照規(guī)定的范圍使用，不得超出限額存放現(xiàn)金。2.出納人員應(yīng)每日盤點庫存現(xiàn)金，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。對于現(xiàn)金短缺，屬于責(zé)任人賠償?shù)牟糠?，?yīng)追究責(zé)任人責(zé)任；屬于無法查明原因的部分，經(jīng)批準后計入管理費用。五、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)政策遵循公司應(yīng)嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)，依法履行納稅義務(wù)。財務(wù)人員應(yīng)及時了解和掌握稅收政策變化，確保公司稅務(wù)處理符合相關(guān)規(guī)定。（二）稅務(wù)申報與繳納1.財務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定的納稅申報期限和申報內(nèi)容，準確編制納稅申報表，及時進行納稅申報。納稅申報數(shù)據(jù)應(yīng)與公司財務(wù)數(shù)據(jù)一致，確保申報信息的真實性和準確性。2.公司應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)核定的稅額及時繳納稅款，不得拖欠稅款。如有特殊情況需要延期繳納稅款，應(yīng)按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，并按照稅務(wù)機關(guān)的要求進行申報和繳納。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.公司應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和監(jiān)控。財務(wù)人員應(yīng)定期對公司稅務(wù)處理情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正潛在的稅務(wù)風(fēng)險。2.對于重大稅務(wù)事項，如稅收優(yōu)惠政策申請、稅務(wù)爭議處理等，應(yīng)組織專業(yè)人員進行研究和分析，制定合理的應(yīng)對策略，并按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。六數(shù)據(jù)管理與財務(wù)分析（一）財務(wù)數(shù)據(jù)管理平臺1.公司應(yīng)建立專門的天貓電商財務(wù)數(shù)據(jù)管理平臺，用于收集、整理、存儲和分析天貓電商業(yè)務(wù)的財務(wù)數(shù)據(jù)。財務(wù)數(shù)據(jù)管理平臺應(yīng)具備數(shù)據(jù)安全、數(shù)據(jù)備份、數(shù)據(jù)查詢等功能，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的安全和完整。2.財務(wù)人員應(yīng)定期對財務(wù)數(shù)據(jù)管理平臺進行維護和更新，確保數(shù)據(jù)的準確性和及時性。同時，應(yīng)加強對財務(wù)數(shù)據(jù)管理平臺用戶權(quán)限的管理，防止數(shù)據(jù)泄露和非法訪問。（二）財務(wù)數(shù)據(jù)分析與報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期對天貓電商業(yè)務(wù)的財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析，包括銷售收入、成本費用、利潤、資金狀況等方面的分析。財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標體系，深入挖掘財務(wù)數(shù)據(jù)背后的業(yè)務(wù)信息，為公司決策提供支持。2.財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)財務(wù)分析結(jié)果編制財務(wù)分析報告，財務(wù)分析報告應(yīng)內(nèi)容詳實、分析透徹、結(jié)論明確，并提出相應(yīng)的建議和措施。財務(wù)分析報告應(yīng)定期提交給公司管理層，為公司決策提供參考依據(jù)。七、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.公司應(yīng)建立健全天貓電商財務(wù)內(nèi)部控制制度，明確財務(wù)活動各個環(huán)節(jié)的職責(zé)分工、操作流程和風(fēng)險防控措施。內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋資金管理、會計核算、稅務(wù)管理、財務(wù)分析等方面，確保財務(wù)工作的規(guī)范有序進行。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度存在的問題和缺陷，并提出改進建議。對于重大內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)及時報告公司管理層，并采取有效措施進行整改。（二）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計部門，定期對天貓電商財務(wù)活動進行內(nèi)部審計監(jiān)督。內(nèi)部審計部門應(yīng)獨立于財務(wù)部門，按照規(guī)定的審計程序和方法進行審計工作，確保審計結(jié)果的客觀、公正。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)重點關(guān)注財務(wù)收支的真實性、合法性和效益性，內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，以及財務(wù)風(fēng)險的防控情況等。對于審計發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（三）外部審計監(jiān)督1.公司應(yīng)按照法律法規(guī)的要求，定期聘請外部會計師事務(wù)所對天貓電商財務(wù)報表進行審計。外部審計機構(gòu)應(yīng)具備相應(yīng)資質(zhì)和專業(yè)能力，按照獨立審計準則進行審計工作，出具審計報告。2.公司應(yīng)積極配合外部審計機構(gòu)的工作