PAGE電梯保養(yǎng)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范電梯保養(yǎng)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保電梯保養(yǎng)工作的順利開展，保障電梯運(yùn)行安全，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，特制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部電梯保養(yǎng)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)核算與管理，包括電梯保養(yǎng)費(fèi)用的預(yù)算編制、成本核算、費(fèi)用報(bào)銷、資金管理以及財(cái)務(wù)報(bào)表編制等相關(guān)財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保電梯保養(yǎng)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、真實(shí)，如實(shí)反映電梯保養(yǎng)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則涵蓋電梯保養(yǎng)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，確保財(cái)務(wù)制度的全面性和完整性。4.及時(shí)性原則及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)信息，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的時(shí)效性，為公司決策提供及時(shí)有效的支持。5.效益性原則在保證電梯保養(yǎng)質(zhì)量的前提下，合理控制成本，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，由電梯保養(yǎng)部門根據(jù)下一年度電梯保養(yǎng)計(jì)劃，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)、市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)等因素，編制電梯保養(yǎng)費(fèi)用預(yù)算草案。預(yù)算內(nèi)容應(yīng)包括人工費(fèi)用、零部件采購(gòu)費(fèi)用、工具設(shè)備購(gòu)置及維護(hù)費(fèi)用、運(yùn)輸費(fèi)用、其他費(fèi)用等明細(xì)項(xiàng)目。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)電梯保養(yǎng)部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核預(yù)算項(xiàng)目的合理性、準(zhǔn)確性以及與公司整體預(yù)算的協(xié)調(diào)性。審核通過(guò)后，提交公司管理層審批。3.經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后的電梯保養(yǎng)費(fèi)用預(yù)算，作為年度財(cái)務(wù)預(yù)算的一部分，下達(dá)至電梯保養(yǎng)部門執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.電梯保養(yǎng)部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目和金額。如因特殊原因需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門提交書面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核并報(bào)公司管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)電梯保養(yǎng)費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，對(duì)比實(shí)際發(fā)生額與預(yù)算額的差異，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的問(wèn)題，并向電梯保養(yǎng)部門反饋。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，應(yīng)督促電梯保養(yǎng)部門查找原因，采取措施加以糾正。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)出現(xiàn)下列情況之一時(shí)，可對(duì)電梯保養(yǎng)費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行調(diào)整：國(guó)家政策法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致電梯保養(yǎng)成本增加或減少；電梯數(shù)量、分布區(qū)域、保養(yǎng)頻次等發(fā)生重大變化，影響預(yù)算執(zhí)行；因不可抗力因素，如自然災(zāi)害、突發(fā)事件等，導(dǎo)致電梯保養(yǎng)費(fèi)用大幅增加；其他不可預(yù)見的因素，經(jīng)公司管理層認(rèn)定需要調(diào)整預(yù)算的情況。2.預(yù)算調(diào)整程序：電梯保養(yǎng)部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及調(diào)整后的預(yù)算安排；財(cái)務(wù)部門對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，分析調(diào)整的必要性和合理性，并提出審核意見；經(jīng)公司管理層審批后，下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知，電梯保養(yǎng)部門和財(cái)務(wù)部門按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。三、成本核算（一）成本核算對(duì)象以每部電梯的保養(yǎng)業(yè)務(wù)作為成本核算對(duì)象，分別核算每部電梯的保養(yǎng)成本。（二）成本項(xiàng)目及核算方法1.人工費(fèi)用包括電梯保養(yǎng)人員的工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等。按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)入每部電梯的保養(yǎng)成本，根據(jù)保養(yǎng)人員的工作記錄和考勤情況進(jìn)行歸集。2.零部件采購(gòu)費(fèi)用核算因電梯保養(yǎng)更換的各類零部件的采購(gòu)成本。按照采購(gòu)發(fā)票金額，加上運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用，計(jì)入每部電梯的保養(yǎng)成本。對(duì)于采購(gòu)的零部件，應(yīng)建立詳細(xì)的出入庫(kù)臺(tái)賬，記錄采購(gòu)數(shù)量、入庫(kù)時(shí)間、領(lǐng)用情況等信息，以便準(zhǔn)確核算成本。3.工具設(shè)備購(gòu)置及維護(hù)費(fèi)用工具設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用按照實(shí)際購(gòu)置成本，分?jǐn)傊撩坎侩娞莸谋ｐB(yǎng)成本。分?jǐn)偡椒筛鶕?jù)工具設(shè)備的預(yù)計(jì)使用年限、使用頻率等因素確定，如按照電梯保養(yǎng)工時(shí)比例進(jìn)行分?jǐn)?。工具設(shè)備維護(hù)費(fèi)用按照實(shí)際發(fā)生額，計(jì)入每部電梯的保養(yǎng)成本。4.運(yùn)輸費(fèi)用核算因電梯保養(yǎng)所需的零部件運(yùn)輸、工具設(shè)備運(yùn)輸?shù)荣M(fèi)用。按照實(shí)際發(fā)生額，根據(jù)運(yùn)輸?shù)碾娞輸?shù)量或保養(yǎng)項(xiàng)目進(jìn)行分?jǐn)?，?jì)入每部電梯的保養(yǎng)成本。5.其他費(fèi)用包括水電費(fèi)、通訊費(fèi)、差旅費(fèi)等與電梯保養(yǎng)業(yè)務(wù)相關(guān)的其他費(fèi)用。按照實(shí)際發(fā)生額，根據(jù)費(fèi)用的受益對(duì)象進(jìn)行分?jǐn)?，?jì)入每部電梯的保養(yǎng)成本。（三）成本計(jì)算與結(jié)轉(zhuǎn)1.每月末，電梯保養(yǎng)部門根據(jù)各項(xiàng)成本費(fèi)用的歸集情況，計(jì)算每部電梯當(dāng)月的保養(yǎng)成本。成本計(jì)算方法應(yīng)保持一致性，不得隨意變更。2.將計(jì)算得出的每部電梯當(dāng)月保養(yǎng)成本，結(jié)轉(zhuǎn)到“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目，同時(shí)在相關(guān)明細(xì)賬簿中進(jìn)行記錄，以便清晰反映每部電梯的成本構(gòu)成和變動(dòng)情況。四、費(fèi)用報(bào)銷（一）報(bào)銷范圍1.與電梯保養(yǎng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的費(fèi)用，包括但不限于人工費(fèi)用、零部件采購(gòu)費(fèi)用、工具設(shè)備購(gòu)置及維護(hù)費(fèi)用、運(yùn)輸費(fèi)用、水電費(fèi)、通訊費(fèi)、差旅費(fèi)等。2.符合公司規(guī)定的其他費(fèi)用，如電梯保養(yǎng)技術(shù)培訓(xùn)費(fèi)用、質(zhì)量檢測(cè)費(fèi)用等。（二）報(bào)銷憑證1.所有費(fèi)用報(bào)銷必須提供合法、有效的報(bào)銷憑證，如發(fā)票、收據(jù)、合同協(xié)議等。發(fā)票應(yīng)符合國(guó)家稅務(wù)部門的規(guī)定，內(nèi)容真實(shí)、完整，包括發(fā)票抬頭、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購(gòu)買方信息、銷售方信息、服務(wù)內(nèi)容、金額等。2.對(duì)于采購(gòu)零部件及工具設(shè)備的報(bào)銷，還應(yīng)提供采購(gòu)清單、入庫(kù)單等相關(guān)憑證，以證明采購(gòu)的真實(shí)性和合理性。（三）報(bào)銷流程1.電梯保養(yǎng)人員填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生的日期、事由、金額、報(bào)銷部門等信息，并附上相關(guān)報(bào)銷憑證。2.將填寫完整的報(bào)銷單提交給部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)審核費(fèi)用的真實(shí)性、合理性以及是否符合公司規(guī)定，審核通過(guò)后簽字確認(rèn)。3.報(bào)銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證的合法性、有效性以及報(bào)銷金額的準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后簽字確認(rèn)。4.財(cái)務(wù)部門審核通過(guò)的報(bào)銷單，報(bào)公司管理層審批。公司管理層根據(jù)公司財(cái)務(wù)狀況、費(fèi)用預(yù)算等情況進(jìn)行審批，審批通過(guò)后予以報(bào)銷。5.報(bào)銷款項(xiàng)通過(guò)公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)支付給報(bào)銷人，支付方式可根據(jù)公司規(guī)定和實(shí)際情況選擇現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬等方式。（四）報(bào)銷時(shí)間限制1.電梯保養(yǎng)人員應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后及時(shí)填寫報(bào)銷單，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提交報(bào)銷申請(qǐng)。一般情況下，費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后的[X]個(gè)工作日內(nèi)提交，特殊情況經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后可適當(dāng)延長(zhǎng)。2.對(duì)于超過(guò)報(bào)銷時(shí)間限制的報(bào)銷申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕受理，但因特殊原因經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)的除外。五、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)電梯保養(yǎng)業(yè)務(wù)的發(fā)展規(guī)劃和資金需求，合理確定資金籌集方式。資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、股東增資等。2.公司應(yīng)積極拓展融資渠道，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，降低資金成本。在籌集資金過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，確保資金籌集合法合規(guī)。（二）資金使用1.電梯保養(yǎng)業(yè)務(wù)資金應(yīng)?？顚Ｓ茫瑖?yán)格按照預(yù)算安排使用，不得挪作他用。2.資金支付應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行，確保資金支付的安全性和準(zhǔn)確性。對(duì)于大額資金支付，應(yīng)實(shí)行集體決策和審批制度，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。3.加強(qiáng)對(duì)資金使用情況的監(jiān)控和分析，定期編制資金使用報(bào)告，及時(shí)掌握資金流向和使用效益，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)采取措施加以解決。（三）資金結(jié)算1.建立健全資金結(jié)算管理制度，規(guī)范資金結(jié)算流程。資金結(jié)算應(yīng)通過(guò)公司指定的銀行賬戶進(jìn)行，確保資金結(jié)算的安全、快捷。2.加強(qiáng)與供應(yīng)商、客戶等相關(guān)方的資金結(jié)算管理，及時(shí)核對(duì)賬目，清理往來(lái)款項(xiàng)，避免資金占用和壞賬損失。對(duì)于逾期未結(jié)算的款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)采取催款措施，維護(hù)公司的資金權(quán)益。六、財(cái)務(wù)報(bào)表（一）報(bào)表種類1.電梯保養(yǎng)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)報(bào)表主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表以及相關(guān)附表。2.資產(chǎn)負(fù)債表反映公司特定日期的財(cái)務(wù)狀況，包括資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的情況。3.利潤(rùn)表反映公司一定期間的經(jīng)營(yíng)成果，包括營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、利潤(rùn)等情況。4.現(xiàn)金流量表反映公司一定期間內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出情況，包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。5.相關(guān)附表根據(jù)管理需要編制，如電梯保養(yǎng)成本明細(xì)表、費(fèi)用報(bào)銷明細(xì)表、資金收支明細(xì)表等，詳細(xì)反映電梯保養(yǎng)業(yè)務(wù)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。（二）報(bào)表編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，定期編制電梯保養(yǎng)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)報(bào)表。報(bào)表編制應(yīng)做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。2.電梯保養(yǎng)部門應(yīng)協(xié)助財(cái)務(wù)部門提供編制報(bào)表所需的相關(guān)數(shù)據(jù)和資料，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和可靠性。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行審核和分析。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，確保報(bào)表質(zhì)量。同時(shí)，對(duì)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。（三）報(bào)表報(bào)送與披露1.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照公司規(guī)定的時(shí)間和要求報(bào)送公司管理層、相關(guān)部門以及外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)等。2.對(duì)于需要對(duì)外披露的財(cái)務(wù)信息，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求進(jìn)行披露，確保信息披露的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)電梯保養(yǎng)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)電梯保養(yǎng)費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況、成本核算情況、費(fèi)用報(bào)銷情況等進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)違規(guī)行為。2.電梯保養(yǎng)部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門的內(nèi)部監(jiān)督工作，如實(shí)提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和信息，接受財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督檢查。（二）審計(jì)監(jiān)督1.公司定期對(duì)電梯保養(yǎng)業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，審計(jì)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)收支審計(jì)、預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、成本核算