PAGE如何定制公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保護(hù)公司及股東的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、子公司等所有納入公司財(cái)務(wù)管理體系的單位和部門。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保公司財(cái)務(wù)活動在法律框架內(nèi)運(yùn)行。2.規(guī)范性原則：建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理等各項(xiàng)工作。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.效益性原則：合理配置資源，加強(qiáng)成本控制，提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。5.制衡性原則：明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的財(cái)務(wù)管理機(jī)制。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置內(nèi)部崗位，明確各崗位的職責(zé)分工。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：由具備豐富財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)知識的人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和政策，參與公司重大決策。2.會計(jì)人員：負(fù)責(zé)公司的會計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表編制、稅務(wù)申報(bào)等工作，應(yīng)具備相應(yīng)的會計(jì)專業(yè)知識和技能，取得會計(jì)從業(yè)資格證書。3.出納人員：負(fù)責(zé)公司的資金收付、現(xiàn)金管理、銀行結(jié)算等工作，應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和流程。參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，支持公司戰(zhàn)略規(guī)劃的實(shí)施。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，確保公司預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施，保障公司財(cái)務(wù)安全。負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的外部關(guān)系。2.會計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為公司決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，合理納稅籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會計(jì)人員進(jìn)行資金核對和賬務(wù)處理，提供資金收付信息。三、財(cái)務(wù)管理制度（一）財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度1.預(yù)算編制公司應(yīng)根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，結(jié)合市場情況和歷史數(shù)據(jù)，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤預(yù)算、資金預(yù)算等主要內(nèi)容，各部門應(yīng)根據(jù)公司預(yù)算編制要求，提供相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料。預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，由財(cái)務(wù)管理部門牽頭組織，各部門協(xié)同配合完成。2.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機(jī)制，對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，及時(shí)調(diào)整預(yù)算或采取其他措施加以解決。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行時(shí)，公司可對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，由相關(guān)部門提出申請，經(jīng)財(cái)務(wù)管理部門審核后，報(bào)公司管理層審批。（二）資金管理制度1.資金籌集公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，確保資金籌集合法、合規(guī)、有效。加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的溝通合作，拓寬融資渠道，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，降低融資成本。建立健全融資風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制，對融資項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估和控制，防范融資風(fēng)險(xiǎn)。2.資金使用公司應(yīng)建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策或聯(lián)簽制度。嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金，確保資金?？顚Ｓ?，提高資金使用效率。加強(qiáng)資金支付管理，嚴(yán)格審核付款憑證，確保付款手續(xù)齊全、合規(guī)。3.資金結(jié)算規(guī)范資金結(jié)算方式，加強(qiáng)銀行賬戶管理，確保資金結(jié)算安全、快捷。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理，防范資金被盜用、挪用等風(fēng)險(xiǎn)。（三）成本費(fèi)用管理制度1.成本費(fèi)用核算公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和成本核算方法，對成本費(fèi)用進(jìn)行準(zhǔn)確核算。明確成本費(fèi)用核算對象和項(xiàng)目，合理歸集和分配成本費(fèi)用，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和完整性。2.成本費(fèi)用控制建立成本費(fèi)用控制目標(biāo)和考核機(jī)制，將成本費(fèi)用控制指標(biāo)分解到各部門和崗位，定期進(jìn)行考核和評價(jià)。加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，杜絕不合理開支。優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低運(yùn)營成本。3.成本費(fèi)用分析定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動的原因和影響因素，提出改進(jìn)措施和建議。通過成本費(fèi)用分析，為公司決策提供依據(jù)，支持公司成本控制和效益提升。（四）資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)價(jià)方法、折舊政策等。對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類核算和管理，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。加強(qiáng)固定資產(chǎn)購置、處置、報(bào)廢等環(huán)節(jié)的管理，嚴(yán)格履行審批手續(xù)，確保固定資產(chǎn)管理規(guī)范、有序。2.流動資產(chǎn)加強(qiáng)貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等流動資產(chǎn)的管理，確保流動資產(chǎn)安全、完整、有效。定期對貨幣資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬款相符；對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析和跟蹤管理，及時(shí)催收賬款；對存貨進(jìn)行定期盤點(diǎn)，合理控制存貨庫存水平，降低存貨積壓風(fēng)險(xiǎn)。（五）財(cái)務(wù)報(bào)告與信息披露制度1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和相關(guān)法律法規(guī)的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等主要報(bào)表及附注，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財(cái)務(wù)報(bào)告審核與披露財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并提交公司管理層審批。按照相關(guān)規(guī)定，及時(shí)對外披露公司財(cái)務(wù)報(bào)告，確保信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。（六）財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度1.內(nèi)部控制體系建設(shè)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，明確內(nèi)部控制目標(biāo)、原則、要素和流程。對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別、評估和控制，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施，確保公司財(cái)務(wù)活動風(fēng)險(xiǎn)可控。2.內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，定期對公司財(cái)務(wù)活動進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改建議。加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督檢查，對財(cái)務(wù)收支、資金管理、資產(chǎn)管理等重點(diǎn)領(lǐng)域進(jìn)行定期或不定期檢查，確保公司財(cái)務(wù)活動合法、合規(guī)。四、財(cái)務(wù)審批流程（一）日常費(fèi)用報(bào)銷審批流程1.報(bào)銷人填寫報(bào)銷單：詳細(xì)填寫報(bào)銷日期、報(bào)銷部門、報(bào)銷事由、金額等信息，并粘貼相關(guān)原始憑證。2.部門負(fù)責(zé)人審核：對報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)人員對報(bào)銷單的內(nèi)容、金額、票據(jù)等進(jìn)行審核，檢查是否符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定，審核通過后簽字。4.分管領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)審批權(quán)限，由分管領(lǐng)導(dǎo)對報(bào)銷事項(xiàng)進(jìn)行審批簽字。5.總經(jīng)理審批：重大費(fèi)用報(bào)銷或超出分管領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限的報(bào)銷事項(xiàng)，需報(bào)總經(jīng)理審批簽字。6.報(bào)銷支付：審批通過后，財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定辦理報(bào)銷支付手續(xù)。（二）采購付款審批流程1.采購部門提交申請：采購部門根據(jù)采購合同和實(shí)際采購情況，填寫付款申請單，注明采購項(xiàng)目、金額、付款方式等信息，并附上采購合同、發(fā)票等相關(guān)憑證。2.部門負(fù)責(zé)人審核：采購部門負(fù)責(zé)人對采購事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)人員對付款申請單的內(nèi)容、金額、票據(jù)、付款方式等進(jìn)行審核，檢查是否符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定和采購合同約定，審核通過后簽字。4.分管領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)審批權(quán)限，由分管領(lǐng)導(dǎo)對付款事項(xiàng)進(jìn)行審批簽字。5.總經(jīng)理審批：重大采購付款或超出分管領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限的付款事項(xiàng)，需報(bào)總經(jīng)理審批簽字。6.付款執(zhí)行：審批通過后，財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定辦理付款手續(xù)。（三）資金支出審批流程1.資金使用部門提交申請：資金使用部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫資金支出申請單，注明支出項(xiàng)目、金額、用途等信息，并附上相關(guān)證明材料。2.部門負(fù)責(zé)人審核：資金使用部門負(fù)責(zé)人對資金支出事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)人員對資金支出申請單的內(nèi)容、金額、用途、資金來源等進(jìn)行審核，檢查是否符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定和預(yù)算安排，審核通過后簽字。4.分管領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)審批權(quán)限，由分管領(lǐng)導(dǎo)對資金支出事項(xiàng)進(jìn)行審批簽字。5.總經(jīng)理審批：重大資金支出或超出分管領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限的資金支出事項(xiàng)，需報(bào)總經(jīng)理審批簽字。6.資金支付：審批通過后，財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。五、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對公司財(cái)務(wù)活動進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況是否到位，財(cái)務(wù)核算是否準(zhǔn)確，資金使用是否合規(guī)等。2.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)工作的日常監(jiān)督，對財(cái)務(wù)人員的工作進(jìn)行定期檢查和考核，確保財(cái)務(wù)工作質(zhì)量。（二）外