PAGE審計(jì)辦財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范審計(jì)辦的財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、透明，提高資金使用效益，保障審計(jì)工作的順利開(kāi)展。（二）適用范圍本制度適用于審計(jì)辦全體工作人員及與審計(jì)辦財(cái)務(wù)相關(guān)的各類(lèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程。3.準(zhǔn)確性原則：確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益。5.公開(kāi)性原則：財(cái)務(wù)信息公開(kāi)透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和外部審計(jì)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置審計(jì)辦設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)配備必要的財(cái)務(wù)人員，明確崗位職責(zé)，確保財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)審計(jì)辦的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和預(yù)算。組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支情況。協(xié)調(diào)與外部財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的關(guān)系，參與財(cái)務(wù)決策。定期向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)務(wù)工作情況。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報(bào)告。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的憑證予以退回。定期核對(duì)賬目，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和其他貴重物品。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)核算工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)審計(jì)辦的工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，編制下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，充分考慮各項(xiàng)收入和支出因素。3.預(yù)算編制內(nèi)容包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算等，應(yīng)明確各項(xiàng)預(yù)算的具體項(xiàng)目和金額。（二）預(yù)算審批1.財(cái)務(wù)部門(mén)編制完成預(yù)算草案后，應(yīng)提交審計(jì)辦領(lǐng)導(dǎo)班子審議。2.領(lǐng)導(dǎo)班子對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出修改意見(jiàn)，經(jīng)修改完善后形成年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案。3.年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案經(jīng)審計(jì)辦全體會(huì)議審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)備案。（三）預(yù)算執(zhí)行1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)收支按照預(yù)算安排進(jìn)行。2.加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。3.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。四、收入管理（一）收入范圍審計(jì)辦的收入主要包括財(cái)政撥款收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入確認(rèn)1.財(cái)政撥款收入應(yīng)按照財(cái)政部門(mén)的撥款通知和相關(guān)規(guī)定確認(rèn)。2.上級(jí)補(bǔ)助收入應(yīng)按照上級(jí)單位的補(bǔ)助文件和相關(guān)規(guī)定確認(rèn)。3.事業(yè)收入應(yīng)按照實(shí)際收到的款項(xiàng)和相關(guān)規(guī)定確認(rèn)。4.經(jīng)營(yíng)收入應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入和相關(guān)規(guī)定確認(rèn)。5.附屬單位上繳收入應(yīng)按照附屬單位上繳的款項(xiàng)和相關(guān)規(guī)定確認(rèn)。6.其他收入應(yīng)按照實(shí)際收到的款項(xiàng)和相關(guān)規(guī)定確認(rèn)。（三）收入核算1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行明細(xì)核算，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確記錄。2.收入核算應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確，不得隱瞞、截留、挪用收入。（四）收入票據(jù)管理1.審計(jì)辦應(yīng)按照規(guī)定使用合法有效的票據(jù)，不得使用非法票據(jù)或自制票據(jù)。2.票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、使用和核銷(xiāo)應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)票據(jù)的使用情況進(jìn)行檢查和核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。五、支出管理（一）支出范圍審計(jì)辦的支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、專(zhuān)項(xiàng)支出等。（二）支出審批1.各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。2.一般支出由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，重大支出應(yīng)經(jīng)審計(jì)辦領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。3.支出審批應(yīng)嚴(yán)格審核支出的真實(shí)性、合法性和合理性，確保支出符合規(guī)定。（三）支出核算1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行明細(xì)核算，確保支出數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確記錄。2.支出核算應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確，不得虛列支出、擠占挪用資金。（四）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)1.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)流程進(jìn)行，報(bào)銷(xiāo)人員應(yīng)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)憑證，注明報(bào)銷(xiāo)事由、金額、附件張數(shù)等信息。2.報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)經(jīng)相關(guān)人員審核簽字后，方可到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)和范圍進(jìn)行審核，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)憑證予以退回。（五）差旅費(fèi)管理1.審計(jì)辦應(yīng)制定差旅費(fèi)管理辦法，明確差旅費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)和范圍。2.工作人員出差應(yīng)按照規(guī)定填寫(xiě)出差審批表，經(jīng)批準(zhǔn)后方可出差。3.差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)應(yīng)提供合法有效的票據(jù)，按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。（六）會(huì)議費(fèi)管理1.審計(jì)辦應(yīng)制定會(huì)議費(fèi)管理辦法，明確會(huì)議費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)和范圍。2.召開(kāi)會(huì)議應(yīng)按照規(guī)定填寫(xiě)會(huì)議審批表，經(jīng)批準(zhǔn)后方可召開(kāi)。3.會(huì)議費(fèi)報(bào)銷(xiāo)應(yīng)提供合法有效的票據(jù)，按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。（七）培訓(xùn)費(fèi)管理1.審計(jì)辦應(yīng)制定培訓(xùn)費(fèi)管理辦法，明確培訓(xùn)費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)和范圍。2.工作人員參加培訓(xùn)應(yīng)按照規(guī)定填寫(xiě)培訓(xùn)審批表，經(jīng)批準(zhǔn)后方可參加。3.培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)應(yīng)提供合法有效的票據(jù)，按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類(lèi)審計(jì)辦的資產(chǎn)主要包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。2.購(gòu)置資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，選擇性價(jià)比高的產(chǎn)品。3.購(gòu)置資產(chǎn)應(yīng)簽訂合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。（三）資產(chǎn)驗(yàn)收1.資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，確保資產(chǎn)的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。2.驗(yàn)收合格的資產(chǎn)應(yīng)辦理入庫(kù)手續(xù)，并登記入賬。（四）資產(chǎn)使用1.資產(chǎn)使用部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定的操作規(guī)程使用資產(chǎn)，確保資產(chǎn)的安全和正常運(yùn)行。2.資產(chǎn)使用部門(mén)應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)，延長(zhǎng)資產(chǎn)使用壽命。（五）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。2.資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開(kāi)、公正、公平的原則，通過(guò)拍賣(mài)、招標(biāo)等方式進(jìn)行。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)務(wù)部門(mén)，納入預(yù)算管理。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.審計(jì)辦應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。3.審計(jì)辦應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，確保財(cái)務(wù)制度的有效執(zhí)行。（二）外部監(jiān)督1.審計(jì)辦應(yīng)接受上級(jí)主管部門(mén)、財(cái)政部門(mén)、審計(jì)部門(mén)等外部機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查。2.對(duì)外部監(jiān)督檢查提出的問(wèn)題，應(yīng)認(rèn)真整改，并及時(shí)反饋整改情況。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，反映審計(jì)辦的財(cái)務(wù)