PAGE道路保潔財務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)道路保潔財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保道路保潔工作的順利開展，提高資金使用效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本公司從事道路保潔業(yè)務(wù)的所有部門和人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)核算和財務(wù)管理流程。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低運營成本。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)預(yù)算、核算、決算等工作，編制財務(wù)報表，定期進(jìn)行財務(wù)分析。2.負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。3.負(fù)責(zé)公司成本費用控制，制定成本費用標(biāo)準(zhǔn)，審核各項費用支出。4.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，按時申報繳納稅款，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃。5.負(fù)責(zé)公司財務(wù)檔案管理，妥善保管財務(wù)憑證、賬簿、報表等資料。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度和財務(wù)計劃。組織財務(wù)核算和財務(wù)分析，為公司決策提供財務(wù)支持。負(fù)責(zé)資金管理和稅務(wù)籌劃，確保公司資金安全和合理納稅。監(jiān)督財務(wù)人員工作，組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核。2.會計負(fù)責(zé)公司財務(wù)核算工作，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。審核各項費用支出，確保費用支出合法合規(guī)。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案管理，妥善保管財務(wù)憑證、賬簿、報表等資料。3.出納負(fù)責(zé)公司資金收付工作，嚴(yán)格按照財務(wù)制度辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，確保資金安全。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，各部門根據(jù)公司年度工作計劃和業(yè)務(wù)需求，編制下一年度部門預(yù)算。2.部門預(yù)算包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金預(yù)算等，應(yīng)詳細(xì)列出各項預(yù)算指標(biāo)和計算依據(jù)。3.財務(wù)部門對各部門預(yù)算進(jìn)行匯總審核，結(jié)合公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)和財務(wù)狀況，編制公司年度預(yù)算草案。4.將公司年度預(yù)算草案提交公司管理層審議，經(jīng)批準(zhǔn)后下達(dá)各部門執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。2.財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。2.根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行較好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行處罰。四、收入管理（一）收入范圍道路保潔收入主要包括政府部門支付的保潔服務(wù)費、企業(yè)和個人委托的保潔業(yè)務(wù)收入等。（二）收入確認(rèn)1.按照合同約定的服務(wù)期限和服務(wù)內(nèi)容，在完成相應(yīng)保潔服務(wù)后，確認(rèn)收入實現(xiàn)。2.對于一次性收取的保潔服務(wù)費，在服務(wù)期間內(nèi)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則分期確認(rèn)收入。（三）收入核算1.財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置專門的收入賬戶，對各項收入進(jìn)行明細(xì)核算。2.及時記錄收入的發(fā)生時間、金額、來源等信息，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。（四）收入票據(jù)管理1.使用符合國家規(guī)定的發(fā)票或收據(jù)作為收入憑證。2.發(fā)票或收據(jù)應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具，加蓋公司財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。3.妥善保管發(fā)票或收據(jù)存根聯(lián)，按照規(guī)定期限進(jìn)行存檔。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.直接成本：包括保潔人員工資、保潔設(shè)備購置及維護(hù)費用、保潔用品費用等。2.間接成本：包括管理人員工資、辦公費用、差旅費等。（二）成本費用控制1.制定成本費用標(biāo)準(zhǔn)，明確各項成本費用的控制目標(biāo)。2.加強(qiáng)對直接成本的控制，合理安排保潔人員，提高保潔設(shè)備使用效率，降低保潔用品消耗。3.嚴(yán)格控制間接成本，精簡管理人員，節(jié)約辦公費用，嚴(yán)格控制差旅費支出。（三）成本費用核算1.財務(wù)部門按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，對各項成本費用進(jìn)行核算。2.設(shè)立成本費用明細(xì)賬戶，準(zhǔn)確記錄成本費用的發(fā)生情況。3.定期進(jìn)行成本費用分析，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。（四）成本費用報銷1.制定成本費用報銷制度，明確報銷流程和審批權(quán)限。2.報銷人員應(yīng)提供真實合法的報銷憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)部門審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后報銷。3.嚴(yán)格控制報銷范圍和標(biāo)準(zhǔn)，杜絕不合理的費用支出。六、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理籌集資金，確保公司資金鏈穩(wěn)定。2.資金籌集方式包括銀行貸款、股東出資等，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)辦理手續(xù)。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和審批權(quán)限。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于道路保潔業(yè)務(wù)相關(guān)支出。3.加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)控，定期進(jìn)行資金盤點，確保資金安全。（三）資金結(jié)算1.根據(jù)業(yè)務(wù)需要，選擇合適的資金結(jié)算方式，確保資金結(jié)算安全、快捷。2.嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理資金收付業(yè)務(wù)，確保資金收付準(zhǔn)確無誤。七、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、折舊、處置等流程。2.財務(wù)部門設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，對固定資產(chǎn)進(jìn)行明細(xì)核算。3.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。（二）流動資產(chǎn)（保潔用品等）管理1.建立保潔用品等流動資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對保潔用品采購、庫存、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理。2.財務(wù)部門設(shè)置流動資產(chǎn)明細(xì)賬，對流動資產(chǎn)進(jìn)行明細(xì)核算。3.定期對流動資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保流動資產(chǎn)賬實相符。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)部門定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.按照規(guī)定的時間和程序，將財務(wù)報告報送公司管理層和相關(guān)部門。（二）財務(wù)分析1.定期進(jìn)行財務(wù)分析，對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、資金使用情況等進(jìn)行分析評價。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，為公司決策提供依據(jù)。3.根據(jù)財務(wù)分析結(jié)果，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)公司財務(wù)管理水平的提高。九、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動全過程的監(jiān)督。2.財務(wù)部門定期對財務(wù)制度執(zhí)行情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.公司內(nèi)部審計部門定期對財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行等情況進(jìn)行審計監(jiān)督。（二）外部審計1.按照國家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的