PAGE民非管理制度財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范本民辦非企業(yè)單位（以下簡稱“本單位”）的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高資金使用效益，保障本單位的健康發(fā)展，確保本單位的財務(wù)活動符合國家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。（二）適用范圍本制度適用于本單位各部門及全體員工在財務(wù)活動中的各項(xiàng)行為。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實(shí)性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋本單位所有財務(wù)活動，確保財務(wù)信息全面、完整。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，財務(wù)報表真實(shí)可靠。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)本單位的可持續(xù)發(fā)展。二、財務(wù)管理職責(zé)（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金。2.進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本單位有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。3.建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財務(wù)會計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析。4.負(fù)責(zé)對本單位財務(wù)活動進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財務(wù)會計(jì)報告。5.負(fù)責(zé)本單位財務(wù)印章的保管和使用，嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序使用財務(wù)印章。6.負(fù)責(zé)對本單位的財產(chǎn)物資進(jìn)行核算和管理，定期進(jìn)行財產(chǎn)清查，確保財產(chǎn)物資的安全完整。7.負(fù)責(zé)本單位財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，按照規(guī)定的期限和程序進(jìn)行查閱和銷毀。（二）單位負(fù)責(zé)人職責(zé)1.對本單位的財務(wù)工作和財務(wù)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。2.組織領(lǐng)導(dǎo)本單位的財務(wù)管理工作，貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保本單位財務(wù)活動合法合規(guī)。3.審批重大財務(wù)事項(xiàng)，包括財務(wù)預(yù)算、重大開支、投資決策等，對本單位的財務(wù)決策負(fù)責(zé)。4.監(jiān)督檢查本單位財務(wù)工作的執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務(wù)管理中存在的問題。（三）其他部門職責(zé)1.配合財務(wù)部門做好本部門的財務(wù)預(yù)算編制工作，提供準(zhǔn)確的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和相關(guān)資料。2.嚴(yán)格執(zhí)行本單位的財務(wù)制度和財務(wù)預(yù)算，控制本部門的費(fèi)用支出，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)。3.負(fù)責(zé)本部門財產(chǎn)物資的管理，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保財產(chǎn)物資的安全完整，并及時與財務(wù)部門核對賬目。4.協(xié)助財務(wù)部門做好財務(wù)審計(jì)和稅務(wù)申報等工作，提供必要的支持和配合。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.本單位實(shí)行全面預(yù)算管理制度，每年第四季度開始編制下一年度的財務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，由財務(wù)部門牽頭，各部門參與。3.各部門應(yīng)根據(jù)本單位的發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計(jì)劃以及上一年度的財務(wù)收支情況，提出本部門的預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)部門審核。4.財務(wù)部門對各部門的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合本單位的整體情況，提出預(yù)算草案，報單位負(fù)責(zé)人審批。5.經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審批后的預(yù)算草案下達(dá)各部門執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并提出改進(jìn)措施。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報和審批。調(diào)整預(yù)算的申報應(yīng)由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整的原因、調(diào)整的金額以及對本單位財務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動的影響，報財務(wù)部門審核后，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和效益性原則，確保調(diào)整后的預(yù)算能夠更好地支持本單位的發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)活動。2.預(yù)算調(diào)整的審批程序應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自調(diào)整預(yù)算。（四）預(yù)算分析與考核1.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，為單位負(fù)責(zé)人提供決策依據(jù)。2.本單位將對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，考核結(jié)果與部門績效掛鉤，以確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。四、收入管理（一）收入范圍本單位的收入主要包括提供服務(wù)收入、捐贈收入、政府補(bǔ)助收入、會費(fèi)收入、投資收益等。（二）收入確認(rèn)原則1.提供服務(wù)收入應(yīng)在服務(wù)已經(jīng)提供，且收到款項(xiàng)或取得收款權(quán)利時確認(rèn)收入。2.捐贈收入應(yīng)在捐贈協(xié)議生效且款項(xiàng)實(shí)際收到時確認(rèn)收入。3.政府補(bǔ)助收入應(yīng)在實(shí)際收到政府補(bǔ)助款項(xiàng)時確認(rèn)收入。4.會費(fèi)收入應(yīng)在會員履行繳費(fèi)義務(wù)時確認(rèn)收入。5.投資收益應(yīng)在投資收益實(shí)現(xiàn)時確認(rèn)收入。（三）收入核算與管理1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行收入核算，確保收入核算準(zhǔn)確無誤。2.對于各項(xiàng)收入，應(yīng)建立相應(yīng)的臺賬，詳細(xì)記錄收入的來源、金額、時間等信息，以便于核對和管理。3.加強(qiáng)對收入票據(jù)的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定使用和開具票據(jù)，確保票據(jù)的真實(shí)性、完整性和合法性。（四）收入監(jiān)督與檢查1.定期對收入情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督檢查，確保收入的合規(guī)性和真實(shí)性。2.接受相關(guān)部門的外部監(jiān)督檢查，及時整改存在的問題。五、支出管理（一）支出范圍本單位的支出主要包括人員費(fèi)用、業(yè)務(wù)活動成本、管理費(fèi)用、籌資費(fèi)用等。（二）支出審批程序1.各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核后，報財務(wù)部門審核，最后由單位負(fù)責(zé)人審批。2.重大支出應(yīng)經(jīng)過單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并報相關(guān)部門備案。3.對于涉及政府采購、招投標(biāo)等事項(xiàng)的支出，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（三）支出核算與管理1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行支出核算，確保支出核算準(zhǔn)確無誤。2.對于各項(xiàng)支出，應(yīng)建立相應(yīng)的明細(xì)賬，詳細(xì)記錄支出的用途、金額、時間等信息，以便于核對和管理。3.加強(qiáng)對支出票據(jù)的審核，確保票據(jù)的真實(shí)性、完整性和合法性。對于不符合規(guī)定的票據(jù)，不得作為報銷憑證。（四）支出控制與監(jiān)督1.建立健全支出控制制度，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保支出合理合規(guī)。2.定期對支出情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正支出中存在的問題。3.接受相關(guān)部門的外部監(jiān)督檢查，積極配合整改工作。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.本單位按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，凡是本期已經(jīng)發(fā)生的成本費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否支付，都應(yīng)作為本期的成本費(fèi)用入賬；凡是不屬于本期的成本費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)支付，也不應(yīng)作為本期的成本費(fèi)用入賬。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循相關(guān)性、合理性、合法性原則，確保成本費(fèi)用核算準(zhǔn)確反映本單位的業(yè)務(wù)活動成本。（二）成本費(fèi)用核算方法1.本單位采用分類核算的方法進(jìn)行成本費(fèi)用核算，將成本費(fèi)用分為人員費(fèi)用、業(yè)務(wù)活動成本、管理費(fèi)用、籌資費(fèi)用等類別進(jìn)行核算。2.對于各項(xiàng)成本費(fèi)用，應(yīng)按照規(guī)定的核算方法進(jìn)行歸集和分配，確保成本費(fèi)用核算準(zhǔn)確無誤。（三）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用控制制度，制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)，明確各部門在成本費(fèi)用控制中的職責(zé)。2.加強(qiáng)對成本費(fèi)用的分析和考核，定期對成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用控制中存在的問題，并采取有效措施加以解決。3.通過優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、提高工作效率、合理配置資源等方式，降低成本費(fèi)用支出，提高本單位的經(jīng)濟(jì)效益。七、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金管理本單位應(yīng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬目，確保銀行存款的安全和完整。建立貨幣資金盤點(diǎn)制度，定期進(jìn)行貨幣資金盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的核算和管理。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和催收，對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)查明原因，采取有效措施加以解決。對于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷，并報相關(guān)部門備案。3.存貨管理本單位應(yīng)建立存貨管理制度，加強(qiáng)對存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨的賬實(shí)相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置本單位購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，確保固定資產(chǎn)購置的必要性和合理性。固定資產(chǎn)購置應(yīng)進(jìn)行充分的市場調(diào)研，選擇性價比高的產(chǎn)品。2.固定資產(chǎn)折舊本單位按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對固定資產(chǎn)折舊情況進(jìn)行核對和檢查，確保折舊計(jì)提準(zhǔn)確無誤。3.固定資產(chǎn)處置本單位處置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保固定資產(chǎn)處置的合規(guī)性和合理性。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得本單位取得無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保無形資產(chǎn)取得的合法性和合理性。無形資產(chǎn)取得應(yīng)進(jìn)行充分的評估，合理確定無形資產(chǎn)的價值。2.無形資產(chǎn)攤銷本單位按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對無形資產(chǎn)攤銷情況進(jìn)行核對和檢查，確保攤銷計(jì)提準(zhǔn)確無誤。3.無形資產(chǎn)處置本單位處置無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保無形資產(chǎn)處置的合規(guī)性和合理性。無形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。（四）資產(chǎn)清查1.本單位定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，每年至少進(jìn)行一次全面的資產(chǎn)清查。2.資產(chǎn)清查應(yīng)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等各類資產(chǎn)，確保資產(chǎn)清查全面、準(zhǔn)確。3.資產(chǎn)清查結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報告，如實(shí)反映資產(chǎn)清查情況，并對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題提出處理意見和建議。八、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍本單位的負(fù)債主要包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。（二）負(fù)債核算與管理1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行負(fù)債核算，確保負(fù)債核算準(zhǔn)確無誤。2.對于各項(xiàng)負(fù)債，應(yīng)建立相應(yīng)的明細(xì)賬，詳細(xì)記錄負(fù)債的來源、金額、時間等信息，以便于核對和管理。3.加強(qiáng)對負(fù)債的分析和監(jiān)控，合理控制負(fù)債規(guī)模，確保本單位的財務(wù)風(fēng)險可控。（三）負(fù)債償還1.本單位應(yīng)按照合同約定及時償還各項(xiàng)負(fù)債，確保本單位的信用良好。2.對于逾期未償還的負(fù)債，應(yīng)查明原因，采取有效措施加以解決，避免產(chǎn)生不良影響。九、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.本單位按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定編制財務(wù)報告，財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確地反映本單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字蓋章后對外報送。3.定期向本單位理事會、監(jiān)事會等機(jī)構(gòu)報送財務(wù)報告，接受其監(jiān)督和檢查。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對本單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，撰寫財務(wù)分析報告，為單位負(fù)責(zé)人提供決策依據(jù)。2.財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)指標(biāo)分析、財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析等內(nèi)容，通過對財務(wù)數(shù)據(jù)的分析，發(fā)現(xiàn)本單位財務(wù)管理中存在的問題，并提出改進(jìn)措施和建議。十、財務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.本單位建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的內(nèi)部監(jiān)督。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對本單位的財務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督檢查，及