PAGE車輛財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司車輛財(cái)務(wù)管理，規(guī)范車輛購置、使用、維修、處置等環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)行為，提高車輛使用效率，降低車輛運(yùn)營成本，確保公司車輛資產(chǎn)的安全與完整，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有車輛的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，包括但不限于公司自有車輛、租賃車輛等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保車輛財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.效益性原則：以提高車輛使用效益為目標(biāo)，優(yōu)化車輛資源配置，降低車輛運(yùn)營成本。3.預(yù)算管理原則：實(shí)行車輛購置、維修、燃油等費(fèi)用的預(yù)算管理，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。4.歸口管理原則：明確各部門在車輛財(cái)務(wù)管理中的職責(zé)，實(shí)行歸口管理，確保財(cái)務(wù)管理工作的有效開展。二、車輛購置管理（一）購置預(yù)算1.各部門根據(jù)工作需要，提前編制下一年度車輛購置預(yù)算，詳細(xì)說明購置車輛的型號、數(shù)量、用途、預(yù)計(jì)價(jià)格等信息。2.車輛購置預(yù)算經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門匯總。財(cái)務(wù)部門結(jié)合公司年度預(yù)算安排和資金狀況，對車輛購置預(yù)算進(jìn)行審核，并提交公司管理層審批。3.經(jīng)批準(zhǔn)的車輛購置預(yù)算納入公司年度預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照公司預(yù)算調(diào)整程序辦理。（二）購置審批1.車輛購置申請由使用部門提出，填寫《車輛購置申請表》，詳細(xì)說明購置原因、車輛用途、技術(shù)參數(shù)、預(yù)計(jì)價(jià)格等內(nèi)容，并附相關(guān)證明材料。2.《車輛購置申請表》經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司行政部門。行政部門負(fù)責(zé)對車輛購置的必要性、合理性進(jìn)行審核，并提出審核意見。3.行政部門審核通過后，將《車輛購置申請表》提交公司財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對購置資金的來源、預(yù)算安排等進(jìn)行審核，并提交公司管理層審批。4.公司管理層根據(jù)行政部門和財(cái)務(wù)部門的審核意見，對車輛購置申請進(jìn)行審批。審批通過后，由行政部門負(fù)責(zé)辦理車輛購置手續(xù)。（三）購置流程1.行政部門根據(jù)公司管理層的審批意見，組織車輛采購招標(biāo)工作。通過公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)或者競爭性談判等方式，選擇具有良好信譽(yù)和資質(zhì)的供應(yīng)商進(jìn)行采購。2.采購合同簽訂前，行政部門應(yīng)將合同草案提交公司財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門重點(diǎn)審核合同條款是否符合公司利益，付款方式是否合理，資金支付是否符合公司財(cái)務(wù)制度等。審核通過后，由公司法定代表人或授權(quán)代表簽訂采購合同。3.車輛購置過程中，行政部門應(yīng)及時(shí)跟蹤采購進(jìn)度，確保車輛按時(shí)、按質(zhì)、按量交付。財(cái)務(wù)部門按照采購合同約定的付款方式和時(shí)間，及時(shí)支付車輛購置款項(xiàng)。4.車輛購置完成后，行政部門負(fù)責(zé)辦理車輛上牌、保險(xiǎn)、購置稅繳納等手續(xù)，并將車輛相關(guān)資料移交公司資產(chǎn)管理部門進(jìn)行登記入賬。三、車輛使用管理（一）使用登記1.公司資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)建立車輛使用登記臺賬，詳細(xì)記錄車輛的使用部門、使用人、使用時(shí)間、行駛里程、使用事由等信息。2.車輛使用人在使用車輛前，應(yīng)填寫《車輛使用登記表》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，到公司資產(chǎn)管理部門辦理車輛領(lǐng)用手續(xù)。資產(chǎn)管理部門根據(jù)《車輛使用登記表》，在車輛使用登記臺賬上進(jìn)行登記。3.車輛使用完畢后，使用人應(yīng)及時(shí)將車輛歸還公司資產(chǎn)管理部門，并填寫《車輛歸還登記表》。資產(chǎn)管理部門對車輛進(jìn)行檢查，確認(rèn)車輛無損壞、無異常情況后，在車輛使用登記臺賬上記錄車輛歸還時(shí)間。（二）調(diào)度安排1.公司行政部門負(fù)責(zé)車輛的統(tǒng)一調(diào)度安排，根據(jù)工作需要合理調(diào)配車輛資源，提高車輛使用效率。2.行政部門應(yīng)建立車輛調(diào)度管理制度，明確車輛調(diào)度的原則、程序和方法。在調(diào)度車輛時(shí)，應(yīng)優(yōu)先保障公司重要工作和緊急任務(wù)的用車需求。3.車輛使用部門和使用人應(yīng)服從行政部門的調(diào)度安排，不得擅自改變車輛用途或拒絕調(diào)度。如因特殊情況需要臨時(shí)調(diào)整用車計(jì)劃，應(yīng)提前向行政部門提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后方可調(diào)整。（三）費(fèi)用管理1.車輛燃油費(fèi)：公司實(shí)行車輛燃油卡管理制度，統(tǒng)一為車輛辦理燃油卡，并指定專人負(fù)責(zé)管理。燃油卡充值由公司財(cái)務(wù)部門根據(jù)車輛行駛里程和油耗情況進(jìn)行審核后，統(tǒng)一安排充值。車輛使用人在使用燃油卡加油時(shí)，應(yīng)在加油站的加油記錄上簽字確認(rèn)。2.車輛維修保養(yǎng)費(fèi)：車輛維修保養(yǎng)由公司指定的維修保養(yǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)。車輛使用人發(fā)現(xiàn)車輛故障或需要進(jìn)行維修保養(yǎng)時(shí)，應(yīng)填寫《車輛維修保養(yǎng)申請表》，詳細(xì)說明故障情況、維修保養(yǎng)項(xiàng)目等內(nèi)容，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，提交公司行政部門審核。行政部門審核通過后，安排車輛到指定維修保養(yǎng)點(diǎn)進(jìn)行維修保養(yǎng)。維修保養(yǎng)費(fèi)用由公司財(cái)務(wù)部門根據(jù)維修保養(yǎng)發(fā)票和維修保養(yǎng)記錄進(jìn)行審核后，統(tǒng)一支付。3.車輛保險(xiǎn)費(fèi)：公司統(tǒng)一為車輛辦理保險(xiǎn)手續(xù)，保險(xiǎn)費(fèi)用由公司財(cái)務(wù)部門根據(jù)保險(xiǎn)合同約定進(jìn)行支付。車輛保險(xiǎn)到期前，行政部門應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門辦理續(xù)保手續(xù)。4.車輛其他費(fèi)用：車輛的年檢費(fèi)、路橋費(fèi)、停車費(fèi)等其他費(fèi)用，由車輛使用人在發(fā)生費(fèi)用后，憑有效票據(jù)到公司財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。報(bào)銷時(shí)，應(yīng)填寫《費(fèi)用報(bào)銷申請表》，并按照公司費(fèi)用報(bào)銷流程進(jìn)行審批。四、車輛維修管理（一）維修計(jì)劃1.公司行政部門應(yīng)定期組織對車輛進(jìn)行檢查和維護(hù)，根據(jù)車輛的使用情況和技術(shù)狀況，制定車輛維修計(jì)劃。維修計(jì)劃應(yīng)包括維修項(xiàng)目、維修時(shí)間、維修預(yù)算等內(nèi)容。2.車輛維修計(jì)劃經(jīng)行政部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門備案。財(cái)務(wù)部門根據(jù)維修計(jì)劃，合理安排維修資金。（二）維修審批1.車輛維修前，使用人應(yīng)填寫《車輛維修申請表》，詳細(xì)說明車輛故障情況、維修項(xiàng)目、預(yù)計(jì)維修費(fèi)用等內(nèi)容，并附車輛維修檢查報(bào)告。2.《車輛維修申請表》經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司行政部門。行政部門負(fù)責(zé)對車輛維修的必要性、合理性進(jìn)行審核，并提出審核意見。3.行政部門審核通過后，將《車輛維修申請表》提交公司財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對維修費(fèi)用的預(yù)算、資金來源等進(jìn)行審核，并提交公司管理層審批。4.公司管理層根據(jù)行政部門和財(cái)務(wù)部門的審核意見，對車輛維修申請進(jìn)行審批。審批通過后，由行政部門安排車輛到指定維修保養(yǎng)點(diǎn)進(jìn)行維修。（三）維修結(jié)算1.車輛維修完成后，維修保養(yǎng)點(diǎn)應(yīng)出具維修發(fā)票和維修清單，詳細(xì)記錄維修項(xiàng)目名稱、維修工時(shí)、維修配件等信息。2.車輛使用人應(yīng)將維修發(fā)票和維修清單提交公司行政部門審核。行政部門審核無誤后，在維修發(fā)票上簽字確認(rèn)，并將維修發(fā)票和維修清單提交公司財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門根據(jù)維修發(fā)票和維修清單，對維修費(fèi)用進(jìn)行審核。審核通過后，按照公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定的付款方式和時(shí)間，支付維修費(fèi)用。（四）維修監(jiān)督1.公司行政部門應(yīng)加強(qiáng)對車輛維修過程的監(jiān)督管理，定期到維修保養(yǎng)點(diǎn)檢查車輛維修情況，確保維修質(zhì)量和維修費(fèi)用的合理性。2.如發(fā)現(xiàn)維修保養(yǎng)點(diǎn)存在維修質(zhì)量問題或虛報(bào)維修費(fèi)用等情況，行政部門應(yīng)及時(shí)責(zé)令其整改，并按照合同約定追究其責(zé)任。五、車輛處置管理（一）處置申請1.公司資產(chǎn)管理部門定期對車輛進(jìn)行清查盤點(diǎn)，根據(jù)車輛的使用情況和技術(shù)狀況，提出車輛處置申請。處置申請應(yīng)詳細(xì)說明車輛處置的原因、處置方式、預(yù)計(jì)處置價(jià)格等內(nèi)容，并附車輛清查盤點(diǎn)報(bào)告。2.車輛處置申請經(jīng)資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對處置車輛的賬面價(jià)值、處置價(jià)格等進(jìn)行審核，并提交公司管理層審批。（二）處置審批1.公司管理層根據(jù)資產(chǎn)管理部門和財(cái)務(wù)部門的審核意見，對車輛處置申請進(jìn)行審批。審批通過后，由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)辦理車輛處置手續(xù)。2.對于價(jià)值較大的車輛處置，應(yīng)按照公司國有資產(chǎn)處置管理規(guī)定，報(bào)上級主管部門或國有資產(chǎn)管理部門審批。（三）處置方式1.車輛處置方式包括出售、報(bào)廢、捐贈(zèng)等。出售車輛應(yīng)通過公開拍賣、招標(biāo)等方式進(jìn)行，確保處置價(jià)格合理、公正。報(bào)廢車輛應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)廢處理，辦理報(bào)廢手續(xù)。捐贈(zèng)車輛應(yīng)按照公司捐贈(zèng)管理規(guī)定，辦理相關(guān)手續(xù)。2.在車輛處置過程中，應(yīng)妥善處理車輛的相關(guān)證件、資料等，確保處置工作的順利進(jìn)行。（四）處置結(jié)算1.車輛處置完成后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時(shí)將處置收入上繳公司財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)處置收入和車輛賬面價(jià)值，進(jìn)行賬務(wù)處理，核算處置損益。2.對于報(bào)廢車輛，其處置收入扣除相關(guān)處置費(fèi)用后的余額，按照公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定進(jìn)行處理。六、車輛保險(xiǎn)管理（一）保險(xiǎn)政策1.公司統(tǒng)一制定車輛保險(xiǎn)政策，明確車輛保險(xiǎn)的種類、保險(xiǎn)金額、保險(xiǎn)期限、保險(xiǎn)費(fèi)率等內(nèi)容。2.車輛保險(xiǎn)政策應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和公司實(shí)際情況進(jìn)行制定，并報(bào)公司管理層審批。（二）保險(xiǎn)辦理1.公司行政部門負(fù)責(zé)統(tǒng)一辦理車輛保險(xiǎn)手續(xù)，并與保險(xiǎn)公司簽訂保險(xiǎn)合同。在辦理保險(xiǎn)手續(xù)時(shí)，應(yīng)認(rèn)真審核保險(xiǎn)條款，確保保險(xiǎn)責(zé)任明確、保險(xiǎn)費(fèi)用合理。2.行政部門應(yīng)及時(shí)將保險(xiǎn)合同副本提交公司財(cái)務(wù)部門備案。財(cái)務(wù)部門根據(jù)保險(xiǎn)合同約定，按時(shí)支付保險(xiǎn)費(fèi)用。（三）保險(xiǎn)理賠1.車輛發(fā)生保險(xiǎn)事故后，車輛使用人應(yīng)立即通知公司行政部門和保險(xiǎn)公司，并保護(hù)好事故現(xiàn)場。行政部門應(yīng)及時(shí)協(xié)助使用人辦理保險(xiǎn)理賠手續(xù)，提供相關(guān)證明材料。2.保險(xiǎn)公司理賠款到賬后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。如理賠款不足以彌補(bǔ)車輛損失，其差額部分按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。七、車輛財(cái)務(wù)核算與報(bào)表（一）核算原則1.公司車輛財(cái)務(wù)核算應(yīng)按照國家有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.車輛購置、使用、維修、處置等各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，正確劃分收益性支出和資本性支出。（二）核算方法1.車輛購置成本：車輛購置成本包括車輛價(jià)款、購置稅、上牌費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用，按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)入固定資產(chǎn)原值。2.車輛折舊：車輛折舊采用平均年限法計(jì)提，折舊年限根據(jù)車輛的使用性質(zhì)和預(yù)計(jì)使用壽命確定。折舊計(jì)算公式為：年折舊額=固定資產(chǎn)原值×（1預(yù)計(jì)凈殘值率）÷折舊年限。3.車輛維修保養(yǎng)費(fèi)：車輛維修保養(yǎng)費(fèi)按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。4.車輛燃油費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、年檢費(fèi)、路橋費(fèi)、停車費(fèi)等其他費(fèi)用：按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制車輛財(cái)務(wù)報(bào)表，包括車輛資產(chǎn)負(fù)債表、車輛利潤表、車輛現(xiàn)金流量表等。車輛財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)反映公司車輛資產(chǎn)的狀況、運(yùn)營情況和財(cái)務(wù)成果。2.車輛財(cái)務(wù)報(bào)表經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交公司管理層和相關(guān)部門。管理層和相關(guān)部門應(yīng)根據(jù)車輛財(cái)務(wù)報(bào)表提供的信息，及時(shí)掌握車輛財(cái)務(wù)狀況，做出合理的決策。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對車輛財(cái)務(wù)管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查車輛購置、使用、維修、處置等環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況，財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性和合規(guī)性等。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議。被審計(jì)部門應(yīng)按照審計(jì)報(bào)告的要求，及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況反饋給內(nèi)部審計(jì)部門。（二）財(cái)務(wù)檢查1.公司財(cái)務(wù)部門定期對車輛財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行檢查，核對車輛費(fèi)用報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，檢查車輛預(yù)算執(zhí)行情況等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立財(cái)務(wù)檢查記錄，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行處理。對于違反財(cái)務(wù)制度的