PAGE株洲市城發(fā)集團(tuán)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范株洲市城發(fā)集團(tuán)（以下簡(jiǎn)稱“集團(tuán)”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障集團(tuán)的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)。（二）適用范圍本制度適用于株洲市城發(fā)集團(tuán)及其下屬各全資子公司、控股子公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保集團(tuán)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映集團(tuán)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入利潤(rùn)管理等。4.權(quán)責(zé)明確原則：明確各部門(mén)在財(cái)務(wù)管理中的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任清晰、分工合理。5.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，追求經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益的最大化。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)務(wù)組織架構(gòu)1.集團(tuán)財(cái)務(wù)部：作為集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的核心部門(mén)，負(fù)責(zé)制定和執(zhí)行集團(tuán)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、政策和制度，組織實(shí)施財(cái)務(wù)核算、預(yù)算管理、資金管理等工作。2.下屬公司財(cái)務(wù)部門(mén)：在集團(tuán)財(cái)務(wù)部的統(tǒng)一指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本公司的財(cái)務(wù)管理工作，向集團(tuán)財(cái)務(wù)部報(bào)告工作。（二）職責(zé)分工1.集團(tuán)財(cái)務(wù)部職責(zé)負(fù)責(zé)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度的制定、修訂和完善，并組織實(shí)施。編制集團(tuán)年度財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算分析和調(diào)整。組織集團(tuán)財(cái)務(wù)核算工作，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)集團(tuán)資金的籌集、調(diào)配和管理，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。加強(qiáng)資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查和評(píng)估，確保資產(chǎn)安全和保值增值。開(kāi)展成本費(fèi)用控制和管理，制定成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，審核各項(xiàng)成本費(fèi)用支出。負(fù)責(zé)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和分析，為集團(tuán)決策提供財(cái)務(wù)支持。加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)。2.下屬公司財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)貫徹執(zhí)行集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合本公司實(shí)際情況制定具體的財(cái)務(wù)管理辦法。編制本公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部審核備案，并嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。負(fù)責(zé)本公司的財(cái)務(wù)核算工作，及時(shí)、準(zhǔn)確地向集團(tuán)財(cái)務(wù)部報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。管理本公司的資金，合理安排資金使用，確保資金安全。做好本公司資產(chǎn)管理工作，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，維護(hù)資產(chǎn)的完整?？刂票竟境杀举M(fèi)用支出，嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用審批制度。配合集團(tuán)財(cái)務(wù)部開(kāi)展財(cái)務(wù)審計(jì)、稅務(wù)管理等工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)以及上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合市場(chǎng)形勢(shì)和政策變化，編制年度預(yù)算。2.編制方法：采用零基預(yù)算與滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法。零基預(yù)算是指在編制預(yù)算時(shí)，不考慮以往的預(yù)算項(xiàng)目和收支水平，以零為基點(diǎn)編制預(yù)算；滾動(dòng)預(yù)算是指預(yù)算期與會(huì)計(jì)年度脫鉤，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷延伸補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動(dòng)，使預(yù)算期始終保持為一個(gè)固定期間的一種預(yù)算編制方法。3.編制流程每年[具體時(shí)間]前，集團(tuán)各部門(mén)根據(jù)本部門(mén)職責(zé)和年度工作計(jì)劃，提出本部門(mén)下一年度的預(yù)算建議，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部。集團(tuán)財(cái)務(wù)部對(duì)各部門(mén)的預(yù)算建議進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合集團(tuán)整體戰(zhàn)略目標(biāo)和資源狀況，提出集團(tuán)年度預(yù)算草案。集團(tuán)年度預(yù)算草案經(jīng)集團(tuán)管理層審議通過(guò)后，報(bào)董事會(huì)審批。董事會(huì)審批通過(guò)后的預(yù)算下達(dá)各部門(mén)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門(mén)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。2.集團(tuán)財(cái)務(wù)部建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，集團(tuán)財(cái)務(wù)部應(yīng)會(huì)同相關(guān)部門(mén)進(jìn)行專項(xiàng)分析，查找原因，提出改進(jìn)措施，并將結(jié)果反饋給集團(tuán)管理層。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整的條件：當(dāng)出現(xiàn)下列情況之一時(shí)，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整：國(guó)家政策、法規(guī)發(fā)生重大變化，對(duì)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大影響。集團(tuán)戰(zhàn)略調(diào)整，導(dǎo)致預(yù)算目標(biāo)需要變更。市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化，原預(yù)算基礎(chǔ)不再適用。其他不可預(yù)見(jiàn)的重大因素，影響預(yù)算正常執(zhí)行。2.預(yù)算調(diào)整的程序：由預(yù)算執(zhí)行部門(mén)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響。集團(tuán)財(cái)務(wù)部對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)集團(tuán)管理層審議通過(guò)后，報(bào)董事會(huì)審批。董事會(huì)審批通過(guò)后的預(yù)算調(diào)整方案下達(dá)各部門(mén)執(zhí)行。（四）預(yù)算分析與考核1.預(yù)算分析：定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，形成預(yù)算分析報(bào)告。分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算差異原因、預(yù)算執(zhí)行效果評(píng)價(jià)等，為集團(tuán)決策提供依據(jù)。2.預(yù)算考核：建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、預(yù)算準(zhǔn)確率、成本費(fèi)用控制率等。根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門(mén)給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)執(zhí)行不力的部門(mén)進(jìn)行懲罰。四、資金管理（一）資金籌集1.集團(tuán)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定資金籌集計(jì)劃，報(bào)集團(tuán)管理層審批。在籌集資金過(guò)程中，要嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，確保資金來(lái)源合法合規(guī)。3.加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的溝通與合作，建立良好穩(wěn)定的銀企關(guān)系，爭(zhēng)取優(yōu)惠的融資條件，降低融資成本。（二）資金使用1.集團(tuán)實(shí)行資金集中管理制度，下屬公司的資金納入集團(tuán)資金管理體系，由集團(tuán)財(cái)務(wù)部統(tǒng)一調(diào)配使用。2.建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。重大資金支出需經(jīng)集團(tuán)管理層和董事會(huì)審批。3.資金使用應(yīng)遵循安全性、效益性和流動(dòng)性原則，合理安排資金用途，提高資金使用效率。優(yōu)先保障集團(tuán)重點(diǎn)項(xiàng)目和主營(yíng)業(yè)務(wù)的資金需求。4.加強(qiáng)資金使用過(guò)程的監(jiān)控，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，確保資金使用合規(guī)、合理、有效。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)支付結(jié)算規(guī)定辦理資金收付業(yè)務(wù)。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格控制銀行賬戶的開(kāi)立、變更和撤銷。定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行清理，確保賬戶安全。3.建立資金結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)票據(jù)、印章等重要結(jié)算工具的管理，防范資金結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.識(shí)別資金風(fēng)險(xiǎn)：對(duì)可能影響集團(tuán)資金安全和正常運(yùn)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行識(shí)別，如利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等。2.評(píng)估資金風(fēng)險(xiǎn)：采用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)識(shí)別出的資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的大小和影響程度。3.制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施：針對(duì)不同類型的資金風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，如套期保值、信用評(píng)級(jí)、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等，降低資金風(fēng)險(xiǎn)對(duì)集團(tuán)的影響。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：嚴(yán)格按照資金管理規(guī)定進(jìn)行管理，確保貨幣資金的安全和完整。定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款：建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的日常管理和催收工作。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，采取有效措施降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.存貨：制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。合理控制存貨庫(kù)存水平，避免積壓和浪費(fèi)。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置：根據(jù)集團(tuán)發(fā)展需要和預(yù)算安排，合理確定固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保購(gòu)置的固定資產(chǎn)符合集團(tuán)實(shí)際需求。2.固定資產(chǎn)折舊：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和集團(tuán)財(cái)務(wù)制度，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。3.固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值和使用狀況。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，要及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，通過(guò)公開(kāi)拍賣(mài)、招標(biāo)等方式進(jìn)行處置，確保處置過(guò)程公開(kāi)、公正、透明，處置收入及時(shí)足額入賬。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)取得：集團(tuán)無(wú)形資產(chǎn)主要包括土地使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)等。無(wú)形資產(chǎn)取得應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，確保取得的無(wú)形資產(chǎn)合法有效。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和集團(tuán)財(cái)務(wù)制度，合理確定無(wú)形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限，計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)攤銷。3.無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓：無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，評(píng)估無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值，通過(guò)公開(kāi)交易等方式進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，確保轉(zhuǎn)讓收入合理、合規(guī)。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.明確成本費(fèi)用核算對(duì)象和范圍，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算。2.建立成本費(fèi)用核算制度，規(guī)范成本費(fèi)用核算方法和流程。成本費(fèi)用核算應(yīng)做到準(zhǔn)確無(wú)誤，為成本費(fèi)用控制和管理提供可靠依據(jù)。（二）成本費(fèi)用控制1.制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)，將成本費(fèi)用控制目標(biāo)分解到各部門(mén)和各項(xiàng)目。2.建立成本費(fèi)用控制標(biāo)準(zhǔn)，明確各項(xiàng)成本費(fèi)用的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用審批制度，對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)的成本費(fèi)用支出進(jìn)行嚴(yán)格控制。3.加強(qiáng)成本費(fèi)用分析和監(jiān)控，定期對(duì)成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。（三）成本費(fèi)用考核1.建立成本費(fèi)用考核制度，對(duì)各部門(mén)和各項(xiàng)目的成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核。考核指標(biāo)包括成本費(fèi)用降低率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率等。2.根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)成本費(fèi)用控制情況好的部門(mén)和項(xiàng)目給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)控制不力的部門(mén)和項(xiàng)目進(jìn)行懲罰。七、收入利潤(rùn)管理（一）收入管理1.明確集團(tuán)收入來(lái)源和范圍，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等。2.加強(qiáng)收入核算管理，確保收入及時(shí)、準(zhǔn)確入賬。建立收入確認(rèn)制度，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)收入。3.加強(qiáng)收入合同管理，對(duì)簽訂的收入合同進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保合同條款合法合規(guī)，明確雙方權(quán)利義務(wù)。加強(qiáng)合同執(zhí)行過(guò)程的監(jiān)控，及時(shí)催收款項(xiàng)，確保收入實(shí)現(xiàn)。（二）利潤(rùn)管理1.按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和集團(tuán)財(cái)務(wù)制度，正確計(jì)算集團(tuán)利潤(rùn)。2.加強(qiáng)利潤(rùn)分配管理，根據(jù)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際情況，合理確定利潤(rùn)分配方案。利潤(rùn)分配方案應(yīng)報(bào)集團(tuán)董事會(huì)審批后執(zhí)行。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.集團(tuán)財(cái)務(wù)部定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審核和審批。審核內(nèi)容包括財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、報(bào)表格式的規(guī)范性、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容的完整性等。3.及時(shí)向集團(tuán)管理層和相關(guān)部門(mén)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，為集團(tuán)決策提供依據(jù)。同時(shí)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定向外部披露財(cái)務(wù)報(bào)告。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期開(kāi)展財(cái)務(wù)分析工作，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析應(yīng)深入剖析集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，揭示存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)建議和措施。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析、盈利能力分析、償債能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析等。通過(guò)財(cái)務(wù)分析，為集團(tuán)管理層提供決策支持，促進(jìn)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理水平的提高。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.集團(tuán)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。集團(tuán)財(cái)務(wù)部定期對(duì)下屬公司的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查和指導(dǎo)，確保財(cái)務(wù)制度的有效執(zhí)行。2.各部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本部門(mén)財(cái)務(wù)收支的自我監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，確保財(cái)務(wù)收支合法合規(guī)。（二）內(nèi)部審計(jì)1.集團(tuán)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)及下屬公司的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)制定年度審計(jì)計(jì)劃，按照計(jì)劃對(duì)重點(diǎn)部門(mén)、重點(diǎn)項(xiàng)目和關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)等。3.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)和建議。被審計(jì)