PAGE建筑施工公司財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范建筑施工公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運營，實現(xiàn)公司價值最大化，促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各項目部、分公司等分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動，確保財務(wù)管理無死角。4.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算、報告和分析，為公司決策提供及時準(zhǔn)確的財務(wù)信息。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用。6.成本效益原則：在財務(wù)管理中權(quán)衡成本與效益的關(guān)系，爭取以最小的投入獲得最大的收益。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。（二）財務(wù)人員配備1.配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會計從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，以保持專業(yè)素養(yǎng)。2.財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德，誠實守信，廉潔奉公，保守公司財務(wù)秘密。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度和流程。參與公司重大財務(wù)決策，為公司經(jīng)營管理提供財務(wù)支持和建議。組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算、決算報告，并監(jiān)督執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理工作。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系。2.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合市場形勢和公司實際情況，科學(xué)合理地編制預(yù)算。2.堅持“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，充分調(diào)動各部門的積極性和主動性。3.遵循穩(wěn)健性原則，收入預(yù)算要留有余地，支出預(yù)算要精打細(xì)算，確保預(yù)算的可行性和可靠性。（二）預(yù)算編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時間]，公司財務(wù)管理部門向各部門下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間要求等。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)公司預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門的業(yè)務(wù)計劃和工作安排，編制本部門的年度預(yù)算草案，并報送財務(wù)管理部門。3.財務(wù)管理部門審核與匯總：財務(wù)管理部門對各部門報送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，對不符合要求的預(yù)算草案提出修改意見，各部門根據(jù)意見進(jìn)行調(diào)整后重新報送。財務(wù)管理部門將審核后的各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總，編制公司年度預(yù)算草案。4.預(yù)算草案審議與批準(zhǔn)：公司年度預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審議后，提交公司董事會批準(zhǔn)。（三）預(yù)算執(zhí)行與控制1.公司各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實施，確保預(yù)算的執(zhí)行。財務(wù)管理部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。2.建立預(yù)算執(zhí)行報告制度，各部門應(yīng)定期向財務(wù)管理部門報送預(yù)算執(zhí)行情況報告，財務(wù)管理部門定期向公司管理層匯報預(yù)算執(zhí)行情況。3.嚴(yán)格控制預(yù)算外支出，確因特殊情況需要發(fā)生預(yù)算外支出的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（四）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算差異較大時，可對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，由提出調(diào)整申請的部門編制預(yù)算調(diào)整方案，經(jīng)財務(wù)管理部門審核后，提交公司管理層審議，報公司董事會批準(zhǔn)。四）資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。2.加強對資金籌集的管理，確保資金籌集合法合規(guī)，降低資金成本和財務(wù)風(fēng)險。在進(jìn)行債權(quán)融資時，應(yīng)合理安排融資期限和融資結(jié)構(gòu)，避免集中還款壓力。（二）資金使用1.建立健全資金授權(quán)審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。重大資金支出應(yīng)實行集體決策。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于公司生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。加強對資金使用的監(jiān)控，防止資金挪用、浪費等現(xiàn)象發(fā)生。3.合理安排資金，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率。根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點和資金需求情況，合理確定資金儲備水平，確保資金的流動性和安全性。（三）資金結(jié)算1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍和庫存現(xiàn)金限額規(guī)定，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。加強現(xiàn)金收付的內(nèi)部控制，確?，F(xiàn)金收付真實、準(zhǔn)確、完整。定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點，做到賬實相符。2.銀行存款管理加強銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立、使用和撤銷銀行賬戶。定期核對銀行存款賬目，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項。加強對銀行存款余額的監(jiān)控，確保資金安全。3.資金結(jié)算方式根據(jù)業(yè)務(wù)需要，選擇合適的資金結(jié)算方式，如支票、匯票、本票、托收承付、委托收款等。在采用商業(yè)匯票結(jié)算時，應(yīng)嚴(yán)格審查票據(jù)的真實性、合法性和有效性，防范票據(jù)風(fēng)險。五、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費用核算，確保成本費用核算的準(zhǔn)確性和合理性。2.成本費用核算應(yīng)與公司生產(chǎn)經(jīng)營活動緊密結(jié)合，反映公司實際發(fā)生的成本費用支出。（二）成本費用分類與核算方法1.工程成本工程成本包括直接成本和間接成本。直接成本包括人工費、材料費、機(jī)械使用費、其他直接費等；間接成本包括施工管理費、規(guī)費等。工程成本核算應(yīng)按照工程項目進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確歸集和分配各項成本費用。采用“工程施工”科目核算工程成本，下設(shè)“合同成本”和“合同毛利”明細(xì)科目。2.期間費用期間費用包括管理費用、銷售費用和財務(wù)費用。管理費用核算公司行政管理部門為組織和管理公司生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用；銷售費用核算公司銷售部門為銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項費用；財務(wù)費用核算公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用。期間費用應(yīng)按照費用項目進(jìn)行明細(xì)核算，直接計入當(dāng)期損益。（三）成本費用控制措施1.建立成本費用控制目標(biāo)，將成本費用控制目標(biāo)分解到各部門和各項目，明確責(zé)任人和考核指標(biāo)。2.加強成本費用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費用支出，確保成本費用支出不超過預(yù)算。3.優(yōu)化成本費用結(jié)構(gòu)，降低不必要的成本費用支出。通過改進(jìn)施工工藝、加強物資管理、提高勞動生產(chǎn)率等措施，降低工程成本。4.加強成本費用分析與考核，定期對成本費用控制情況進(jìn)行分析和評價，對成本費用控制效果好的部門和個人進(jìn)行獎勵，對成本費用控制不力的部門和個人進(jìn)行處罰。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。（二）固定資產(chǎn)購置與驗收1.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司預(yù)算和審批程序進(jìn)行，確保購置的固定資產(chǎn)符合公司生產(chǎn)經(jīng)營需要。2.固定資產(chǎn)購置時，應(yīng)簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。采購合同應(yīng)包括固定資產(chǎn)的規(guī)格、型號、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款。3.固定資產(chǎn)到貨后，采購部門應(yīng)及時通知資產(chǎn)管理部門進(jìn)行驗收。資產(chǎn)管理部門應(yīng)組織相關(guān)人員對固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量等進(jìn)行驗收，驗收合格后辦理入庫手續(xù)。（三）固定資產(chǎn)折舊與攤銷1.固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計提，折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，按照國家有關(guān)規(guī)定確定。2.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計提，計入相關(guān)成本費用。折舊計提方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中予以說明。3.固定資產(chǎn)攤銷應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行，如無形資產(chǎn)按照直線法攤銷，攤銷期限根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命確定。（四）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。2.固定資產(chǎn)處置時，應(yīng)進(jìn)行評估作價，合理確定處置價格。處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置凈損益計入當(dāng)期損益。3.固定資產(chǎn)報廢時，應(yīng)填寫固定資產(chǎn)報廢申請表，經(jīng)相關(guān)部門審核后，報公司管理層批準(zhǔn)。報廢的固定資產(chǎn)應(yīng)及時清理，確保賬實相符。七、存貨管理（一）存貨定義與分類1.存貨是指公司在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。2.存貨分為原材料、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品、庫存商品等類別。（二）存貨采購與驗收1.存貨采購應(yīng)按照公司預(yù)算和審批程序進(jìn)行，確保采購的存貨符合公司生產(chǎn)經(jīng)營需要。2.存貨采購時，應(yīng)簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。采購合同應(yīng)包括存貨的規(guī)格、型號、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款。3.存貨到貨后，采購部門應(yīng)及時通知倉庫管理部門進(jìn)行驗收。倉庫管理部門應(yīng)組織相關(guān)人員對存貨的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量等進(jìn)行驗收，驗收合格后辦理入庫手續(xù)。（三）存貨發(fā)出與計價1.存貨發(fā)出應(yīng)按照先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等規(guī)定的方法進(jìn)行計價。存貨計價方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中予以說明。2.存貨發(fā)出時，倉庫管理部門應(yīng)填寫出庫單，注明存貨的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、領(lǐng)用部門等信息。出庫單應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門審核后，作為存貨發(fā)出的依據(jù)。（四）存貨盤點與清查1.公司應(yīng)定期對存貨進(jìn)行盤點，盤點時間一般為每年年末。盤點前，應(yīng)制定詳細(xì)的盤點計劃，明確盤點范圍、方法、人員分工等。2.盤點過程中，應(yīng)認(rèn)真核對存貨的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量等，確保賬實相符。對盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。3.建立存貨清查制度，定期對存貨進(jìn)行清查，發(fā)現(xiàn)存貨存在減值跡象的，應(yīng)及時計提存貨跌價準(zhǔn)備。八、收入與利潤管理（一）收入確認(rèn)原則1.公司收入確認(rèn)應(yīng)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定執(zhí)行，確保收入確認(rèn)的準(zhǔn)確性和及時性。2.對于工程收入，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日按照完工百分比法確認(rèn)收入。完工百分比法是根據(jù)累計實際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計總成本的比例確定合同完工進(jìn)度，并據(jù)此確認(rèn)合同收入和合同費用。（二）收入核算與管理1.公司應(yīng)按照工程項目或業(yè)務(wù)類別設(shè)置收入明細(xì)賬，詳細(xì)記錄各項收入的發(fā)生情況。2.加強對收入的管理，及時催收工程款和其他應(yīng)收款項，確保收入的足額收回。對逾期未收回的款項，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，并分析原因，追究相關(guān)人員的責(zé)任。（三）利潤分配1.公司實現(xiàn)的凈利潤，按照國家有關(guān)規(guī)定和公司章程的規(guī)定進(jìn)行分配。2.利潤分配順序一般為：彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤等。3.公司應(yīng)嚴(yán)格按照利潤分配順序進(jìn)行利潤分配，不得擅自改變利潤分配政策。利潤分配方案應(yīng)經(jīng)公司董事會審議通過，并報股東大會批準(zhǔn)。九、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)報表格式要求，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。2.財務(wù)報告編制應(yīng)做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、計算準(zhǔn)確、編報及時。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、公司管理層審批后對外報送。（二）財務(wù)報告分析1.定期對財務(wù)報告進(jìn)行分析，為公司管理層提供決策支持。財務(wù)報告分析應(yīng)包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容。2.通過財務(wù)報告分析，揭示公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢，發(fā)現(xiàn)存在的問題和潛在風(fēng)險，提出改進(jìn)措施和建議。3.財務(wù)報告分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法，如比率分析、趨勢分析、比較分析等，確保分析結(jié)果的準(zhǔn)確性和可靠性。十、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋公司財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)，確保財務(wù)管理規(guī)范有序。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)包括崗位責(zé)任制、授權(quán)審批制度、財務(wù)風(fēng)險管理制度、內(nèi)部審計制度等。3.明確各部門和各崗位的職責(zé)和權(quán)限，做到不相容職務(wù)相互分離，防止舞弊和錯誤的發(fā)生。（二）