PAGE儲糧財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司儲糧業(yè)務(wù)的財務(wù)管理，確保儲糧資金的安全、合理使用，提高資金使用效益，保障公司儲糧業(yè)務(wù)的穩(wěn)健運(yùn)營，為公司的發(fā)展提供有力的財務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部涉及儲糧業(yè)務(wù)的各個部門，包括倉儲部門、采購部門、銷售部門以及財務(wù)部門等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)以及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保儲糧財務(wù)活動合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映儲糧業(yè)務(wù)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高儲糧業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)效益。4.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風(fēng)險，確保資金安全。二、儲糧資金管理（一）資金籌集1.自有資金公司通過股東投入、歷年留存收益等方式籌集自有資金，用于儲糧業(yè)務(wù)的開展。自有資金應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保資金來源合法、穩(wěn)定。2.銀行貸款根據(jù)儲糧業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理申請銀行貸款。貸款申請應(yīng)符合銀行相關(guān)規(guī)定，提供真實(shí)、準(zhǔn)確的資料。貸款資金應(yīng)?？顚Ｓ?，按照借款合同約定的用途使用，并按時足額償還貸款本息。（二）資金使用1.采購資金儲糧采購應(yīng)根據(jù)市場需求、庫存情況等合理安排采購計(jì)劃。采購資金應(yīng)按照合同約定及時支付給供應(yīng)商，確保采購業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行。在采購過程中，應(yīng)嚴(yán)格審核采購發(fā)票、合同等相關(guān)憑證，確保資金支付的真實(shí)性、合法性。2.倉儲資金倉儲費(fèi)用包括倉庫租賃費(fèi)用、保管費(fèi)用、設(shè)備維護(hù)費(fèi)用等。倉儲資金應(yīng)按照預(yù)算合理安排，確保倉儲設(shè)施的正常運(yùn)行和糧食的安全儲存。加強(qiáng)對倉儲費(fèi)用的核算和控制，定期進(jìn)行成本分析，優(yōu)化倉儲資源配置，降低倉儲成本。3.銷售資金儲糧銷售應(yīng)按照市場價格和銷售合同及時辦理結(jié)算。銷售資金應(yīng)及時回籠，確保資金的安全和有效使用。加強(qiáng)對銷售款項(xiàng)的管理，建立應(yīng)收賬款管理制度，定期核對賬目，及時催收欠款，減少壞賬損失。（三）資金結(jié)算1.結(jié)算方式根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況，選擇合適的資金結(jié)算方式，如支票、匯票、電匯、網(wǎng)上銀行支付等。結(jié)算過程應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)操作規(guī)程進(jìn)行，確保資金結(jié)算的安全、快捷。2.結(jié)算流程業(yè)務(wù)部門發(fā)起資金結(jié)算申請，填寫結(jié)算申請表，注明結(jié)算金額、結(jié)算對象、結(jié)算方式等相關(guān)信息。財務(wù)部門對結(jié)算申請進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括業(yè)務(wù)的真實(shí)性、資金的合理性、結(jié)算憑證的完整性等。審核通過后，辦理資金結(jié)算手續(xù)。資金結(jié)算完成后，財務(wù)部門及時進(jìn)行賬務(wù)處理，登記相關(guān)賬簿，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。三、儲糧成本核算（一）成本核算對象以每一倉庫存糧為成本核算對象，分別核算不同倉庫、不同品種糧食的儲存成本。（二）成本項(xiàng)目1.采購成本：包括糧食的購買價格、運(yùn)輸費(fèi)用、裝卸費(fèi)用等。2.倉儲成本：如倉庫租賃費(fèi)用、保管費(fèi)用、設(shè)備折舊費(fèi)用、人工費(fèi)用等。3.其他成本：如檢驗(yàn)檢疫費(fèi)用、損耗費(fèi)用等。（三）成本核算方法1.加權(quán)平均法：計(jì)算糧食采購成本時，采用加權(quán)平均法確定單位采購成本。2.分類核算：倉儲成本等按照不同成本項(xiàng)目進(jìn)行分類核算，便于成本分析和控制。（四）成本核算流程1.數(shù)據(jù)收集：業(yè)務(wù)部門和倉儲部門及時提供與成本核算相關(guān)的數(shù)據(jù)，如采購發(fā)票、入庫單、出庫單、倉儲費(fèi)用明細(xì)等。2.成本計(jì)算：財務(wù)部門根據(jù)收集的數(shù)據(jù)，按照成本核算方法計(jì)算每一倉庫存糧的成本。3.成本分析：定期對儲糧成本進(jìn)行分析，找出成本變動的原因，提出降低成本的措施和建議。四、儲糧庫存管理（一）庫存盤點(diǎn)1.定期盤點(diǎn)：每月或每季度組織一次全面的庫存盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)工作由倉儲部門牽頭，財務(wù)部門等相關(guān)部門參與。2.不定期盤點(diǎn)：根據(jù)實(shí)際情況，如發(fā)生重大自然災(zāi)害、倉儲設(shè)施改造等，進(jìn)行不定期的庫存盤點(diǎn)。3.盤點(diǎn)結(jié)果處理：盤點(diǎn)結(jié)束后，編制庫存盤點(diǎn)報告，對盤盈、盤虧情況進(jìn)行分析和說明。盤盈、盤虧的處理應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，調(diào)整賬務(wù)記錄。（二）庫存計(jì)價1.先進(jìn)先出法：按照糧食入庫的先后順序確定發(fā)出糧食的成本。2.個別計(jì)價法：對于能夠準(zhǔn)確識別的糧食，采用個別計(jì)價法確定發(fā)出糧食的成本。（三）庫存損耗管理1.合理損耗標(biāo)準(zhǔn)：制定合理的糧食庫存損耗標(biāo)準(zhǔn)，明確正常損耗和非正常損耗的范圍。2.損耗核算：對庫存損耗進(jìn)行及時核算，區(qū)分正常損耗和非正常損耗。正常損耗計(jì)入成本，非正常損耗應(yīng)查明原因，追究責(zé)任，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。五、儲糧財務(wù)報表與分析（一）財務(wù)報表1.資產(chǎn)負(fù)債表：反映公司在某一特定日期的財務(wù)狀況，包括儲糧資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益等情況。2.利潤表：展示公司在一定期間內(nèi)的經(jīng)營成果，如儲糧銷售收入、成本、利潤等。3.現(xiàn)金流量表：反映公司儲糧業(yè)務(wù)的現(xiàn)金流入、流出情況，以及現(xiàn)金的增減變動情況。（二）財務(wù)分析1.償債能力分析：通過計(jì)算流動比率、速動比率、資產(chǎn)負(fù)債率等指標(biāo)，分析公司償還債務(wù)的能力。2.盈利能力分析：分析毛利率、凈利率、凈資產(chǎn)收益率等指標(biāo)，評估公司儲糧業(yè)務(wù)的盈利水平。3.營運(yùn)能力分析：計(jì)算存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)，考察公司儲糧業(yè)務(wù)的運(yùn)營效率。4.財務(wù)分析報告：定期撰寫財務(wù)分析報告，對公司儲糧業(yè)務(wù)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行綜合分析，為公司決策提供依據(jù)。六崗位職責(zé)與權(quán)限（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善儲糧財務(wù)制度，并監(jiān)督執(zhí)行。2.組織儲糧資金的籌集、使用和管理，確保資金安全和合理使用。3.進(jìn)行儲糧成本核算、庫存管理和財務(wù)報表編制與分析，為公司提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息。4.參與儲糧業(yè)務(wù)相關(guān)合同的審核，提出財務(wù)意見和建議。5.配合內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)工作，提供相關(guān)財務(wù)資料。（二）倉儲部門職責(zé)1.根據(jù)公司儲糧計(jì)劃，合理安排倉儲設(shè)施，確保糧食安全儲存。2.負(fù)責(zé)糧食的出入庫管理，準(zhǔn)確記錄糧食數(shù)量、質(zhì)量等信息，并及時傳遞給財務(wù)部門。3.定期組織庫存盤點(diǎn)工作，配合財務(wù)部門做好盤點(diǎn)結(jié)果的處理。4.控制倉儲成本，降低損耗，提高倉儲管理水平。（三）采購部門職責(zé)1.按照市場需求和公司計(jì)劃，合理組織儲糧采購工作。2.選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，簽訂采購合同，確保采購糧食的質(zhì)量和價格合理。3.及時辦理采購款項(xiàng)的支付手續(xù)，提供采購發(fā)票等相關(guān)憑證給財務(wù)部門。4.跟蹤采購業(yè)務(wù)的執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)解決采購過程中的問題。（四）銷售部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)儲糧的銷售工作，制定銷售策略，開拓市場。2.簽訂銷售合同，及時辦理結(jié)算手續(xù)，確保銷售款項(xiàng)的及時回籠。3.向財務(wù)部門提供銷售業(yè)務(wù)相關(guān)信息，協(xié)助財務(wù)部門進(jìn)行銷售核算和分析。七、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全儲糧財務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，防范財務(wù)風(fēng)險。2.實(shí)行不相容職務(wù)分離制度，如采購與付款、銷售與收款、倉儲保管與賬務(wù)記錄等職務(wù)應(yīng)相互分離。3.加強(qiáng)對關(guān)鍵崗位人員的管理和監(jiān)督，定期進(jìn)行崗位輪換，防止舞弊行為的發(fā)生。（二）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門定期對儲糧財務(wù)業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，檢查財務(wù)制度的執(zhí)行情況、財務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性、資金使用合規(guī)性等。2.內(nèi)部審計(jì)部門不定期對儲糧業(yè)務(wù)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，重點(diǎn)審查業(yè)務(wù)流程的合理性、內(nèi)部控制的有效性等，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。（三）外部監(jiān)督積極配合國家有關(guān)部門的