PAGE交通部門財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范交通部門的財(cái)務(wù)管理行為，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化，提高資金使用效益，保障交通事業(yè)的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于交通部門機(jī)關(guān)及所屬各企事業(yè)單位。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.規(guī)范性原則建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算和管理流程。3.真實(shí)性原則財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映交通部門的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。4.效益性原則合理配置資源，提高資金使用效益，降低成本費(fèi)用。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置交通部門應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)本部門的財(cái)務(wù)管理工作。（二）財(cái)務(wù)職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)本部門的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)計(jì)劃，審核財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支情況。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作，編制會(huì)計(jì)憑證、賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)表，辦理資金收付、結(jié)算等業(yè)務(wù)，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)監(jiān)督。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，保管庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)，合理安排各項(xiàng)資金。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算法，根據(jù)交通事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作任務(wù)，結(jié)合財(cái)力狀況，編制年度預(yù)算。3.預(yù)算編制程序每年第四季度，各單位應(yīng)根據(jù)本部門的工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提出下一年度的預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)交通部門審核匯總后，報(bào)財(cái)政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算各單位應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.加強(qiáng)預(yù)算控制建立健全預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤、監(jiān)控和分析制度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.定期報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況各單位應(yīng)定期向交通部門報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，交通部門應(yīng)定期向財(cái)政部門報(bào)告本部門的預(yù)算執(zhí)行情況。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件在預(yù)算執(zhí)行過程中，因國(guó)家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要等原因，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行調(diào)整。2.調(diào)整程序由各單位提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，經(jīng)交通部門審核后，報(bào)財(cái)政部門審批。四、收入管理（一）收入范圍交通部門的收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、其他收入等。（二）收入管理原則1.依法組織收入嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，依法組織各項(xiàng)收入，確保收入的合法性和合規(guī)性。2.收入足額上繳各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政，不得截留、挪用。3.加強(qiáng)收入核算建立健全收入核算制度，準(zhǔn)確核算各項(xiàng)收入，確保收入數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（三）收入票據(jù)管理1.票據(jù)種類交通部門使用的收入票據(jù)主要包括財(cái)政票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票等。2.票據(jù)領(lǐng)購(gòu)各單位應(yīng)按照規(guī)定的程序領(lǐng)購(gòu)收入票據(jù)，建立票據(jù)領(lǐng)購(gòu)、使用、保管制度。3.票據(jù)使用嚴(yán)格按照規(guī)定使用收入票據(jù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)。4.票據(jù)保管妥善保管收入票據(jù)，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保票據(jù)的安全和完整。五、支出管理（一）支出范圍交通部門的支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出等。（二）支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。2.厲行節(jié)約堅(jiān)持艱苦奮斗、勤儉節(jié)約的方針，嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，降低行政成本。3.規(guī)范支出審批程序建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序，確保支出的合理性和合法性。（三）人員經(jīng)費(fèi)支出管理1.工資福利支出按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，按時(shí)足額發(fā)放職工工資、津貼、補(bǔ)貼等，繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金。2.對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍，發(fā)放離退休費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金等對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出。（四）公用經(jīng)費(fèi)支出管理1.辦公費(fèi)嚴(yán)格控制辦公費(fèi)支出，規(guī)范辦公用品的采購(gòu)、使用和管理。2.差旅費(fèi)制定差旅費(fèi)管理辦法，嚴(yán)格控制差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范差旅費(fèi)報(bào)銷程序。3.會(huì)議費(fèi)嚴(yán)格控制會(huì)議費(fèi)支出，規(guī)范會(huì)議審批程序，控制會(huì)議規(guī)模和會(huì)期。4.培訓(xùn)費(fèi)制定培訓(xùn)費(fèi)管理辦法，嚴(yán)格控制培訓(xùn)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范培訓(xùn)報(bào)銷程序。（五）項(xiàng)目支出管理1.項(xiàng)目申報(bào)各單位應(yīng)按照規(guī)定的程序申報(bào)項(xiàng)目，確保項(xiàng)目申報(bào)的真實(shí)性和可行性。2.項(xiàng)目審批交通部門應(yīng)按照規(guī)定的程序?qū)ι陥?bào)的項(xiàng)目進(jìn)行審批，確保項(xiàng)目審批的科學(xué)性和公正性。3.項(xiàng)目實(shí)施各單位應(yīng)按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目實(shí)施方案組織項(xiàng)目實(shí)施，確保項(xiàng)目實(shí)施的質(zhì)量和進(jìn)度。4.項(xiàng)目驗(yàn)收項(xiàng)目完成后，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行驗(yàn)收，確保項(xiàng)目驗(yàn)收的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類交通部門的資產(chǎn)主要包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.購(gòu)置審批各單位應(yīng)按照規(guī)定的程序申報(bào)資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)交通部門審核后，報(bào)財(cái)政部門審批。2.購(gòu)置方式資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照政府采購(gòu)的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，采用公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來源采購(gòu)等方式。（三）資產(chǎn)使用1.建立資產(chǎn)使用管理制度各單位應(yīng)建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)的安全和完整。2.資產(chǎn)登記對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行登記，建立資產(chǎn)臺(tái)賬，及時(shí)反映資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況。3.資產(chǎn)清查定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。（四）資產(chǎn)處置1.處置審批各單位應(yīng)按照規(guī)定的程序申報(bào)資產(chǎn)處置計(jì)劃，經(jīng)交通部門審核后，報(bào)財(cái)政部門審批。2.處置方式資產(chǎn)處置應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，采用出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢等方式。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類交通部門的負(fù)債主要包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理原則1.合理控制負(fù)債規(guī)模根據(jù)交通事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力狀況，合理控制負(fù)債規(guī)模，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.規(guī)范負(fù)債審批程序建立健全負(fù)債審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序，確保負(fù)債的合理性和合法性。3.加強(qiáng)負(fù)債核算建立健全負(fù)債核算制度，準(zhǔn)確核算各項(xiàng)負(fù)債，確保負(fù)債數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（三）負(fù)債償還各單位應(yīng)按照規(guī)定的期限償還負(fù)債，不得逾期拖欠。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度交通部門應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)所屬各單位財(cái)務(wù)管理工作的監(jiān)督檢查。2.定期開展內(nèi)部審計(jì)定期對(duì)所屬各單位進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政監(jiān)督主動(dòng)接受財(cái)政部門的監(jiān)督檢查，及時(shí)整改財(cái)政部門提出的問題。2.接受審計(jì)監(jiān)督接受審計(jì)部門的審計(jì)監(jiān)督，配合審計(jì)部門做好審計(jì)工作。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.報(bào)告內(nèi)容財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政撥款收入支出表等報(bào)表及附注。2.報(bào)告編制各單位應(yīng)按照規(guī)定的格式和要求編制財(cái)務(wù)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.報(bào)告報(bào)送各單位應(yīng)定期向交通部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，交通部門應(yīng)定期向財(cái)政部門報(bào)送本部門的財(cái)務(wù)報(bào)告。（二）財(cái)務(wù)分析1.分析內(nèi)容財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況