PAGE廣告行業(yè)財(cái)務(wù)制度范本一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范廣告行業(yè)公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)符合國家法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。（二）適用范圍本制度適用于本廣告公司及其下屬各部門、分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)財(cái)務(wù)政策，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，確保財(cái)務(wù)信息的全面性和準(zhǔn)確性。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，提供及時(shí)、有效的財(cái)務(wù)信息。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表編制、財(cái)務(wù)分析等工作，為公司決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。2.制定和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配、使用和監(jiān)控，確保資金安全和合理使用。4.參與公司預(yù)算編制、成本控制、投資決策等工作，提供專業(yè)的財(cái)務(wù)意見和建議。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅，維護(hù)公司稅務(wù)權(quán)益。6.配合內(nèi)外部審計(jì)、稅務(wù)檢查等工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和解釋。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和年度財(cái)務(wù)計(jì)劃。組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表編制，審核財(cái)務(wù)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)資金管理、稅務(wù)籌劃、成本控制等工作，為公司經(jīng)營決策提供財(cái)務(wù)支持。建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)和人員培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。協(xié)調(diào)與內(nèi)外部相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)形象。2.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算工作，按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制記賬憑證，登記賬簿，定期結(jié)賬，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送，協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)、繳納和稅務(wù)資料的整理工作。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金安全。辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照規(guī)定審核原始憑證，確保支付合規(guī)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與銀行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行其他財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.公司按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定適合本公司的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，并保持相對(duì)穩(wěn)定。2.會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的變更，應(yīng)當(dāng)按照國家相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批和披露。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.根據(jù)國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置會(huì)計(jì)科目體系，包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類科目。2.會(huì)計(jì)科目的使用應(yīng)當(dāng)符合會(huì)計(jì)制度規(guī)定，不得隨意變更。如有必要變更，應(yīng)當(dāng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.公司按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)表格式和內(nèi)容，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，并由財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審核簽字后對(duì)外報(bào)送。3.財(cái)務(wù)報(bào)表附注應(yīng)當(dāng)對(duì)重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更、重大事項(xiàng)等進(jìn)行詳細(xì)說明，確保財(cái)務(wù)信息的充分披露。（四）財(cái)務(wù)核算流程1.業(yè)務(wù)部門發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)取得或填制原始憑證，并按照公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定進(jìn)行審核。2.審核無誤的原始憑證交會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理，編制記賬憑證。3.記賬憑證經(jīng)審核后登記賬簿，定期進(jìn)行結(jié)賬和對(duì)賬。4.會(huì)計(jì)根據(jù)賬簿記錄編制財(cái)務(wù)報(bào)表，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)送相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.公司實(shí)行資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃和工作安排，編制本部門的資金預(yù)算，報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)各部門資金預(yù)算，結(jié)合公司整體經(jīng)營目標(biāo)，編制年度資金預(yù)算草案，提交公司管理層審議通過后執(zhí)行。3.資金預(yù)算執(zhí)行過程中，各部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照預(yù)算控制資金支出，如有特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。（二）資金籌集管理1.公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、股權(quán)融資、債券融資等。2.資金籌集應(yīng)當(dāng)遵循合法性、合理性、效益性原則，確保資金來源合法、成本合理、風(fēng)險(xiǎn)可控。3.公司應(yīng)當(dāng)與金融機(jī)構(gòu)保持良好的合作關(guān)系，及時(shí)了解金融市場動(dòng)態(tài)，選擇合適的融資渠道和融資時(shí)機(jī)。（三）資金使用管理1.公司資金使用應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于公司經(jīng)營發(fā)展和業(yè)務(wù)拓展。2.資金支出應(yīng)當(dāng)按照公司財(cái)務(wù)審批流程進(jìn)行審批，審批通過后方可支付。3.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)控，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，確保資金安全和合理使用。（四）資金結(jié)算管理1.公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，選擇合適的資金結(jié)算方式，包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算等。2.對(duì)于銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照銀行結(jié)算規(guī)定填寫結(jié)算憑證，確保結(jié)算信息準(zhǔn)確無誤。3.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保資金安全。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算成本費(fèi)用，凡是當(dāng)期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否支付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的成本費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的成本費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期支付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)當(dāng)遵循真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性原則，確保成本費(fèi)用信息真實(shí)可靠。（二）成本費(fèi)用分類與核算方法1.公司成本費(fèi)用分為營業(yè)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.營業(yè)成本是指公司為提供廣告服務(wù)而發(fā)生的直接成本，包括廣告制作成本、廣告投放成本等。營業(yè)成本應(yīng)當(dāng)按照項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確計(jì)算每個(gè)項(xiàng)目的成本。3.銷售費(fèi)用是指公司為銷售廣告服務(wù)而發(fā)生的費(fèi)用，包括市場推廣費(fèi)用、銷售人員薪酬等。銷售費(fèi)用應(yīng)當(dāng)按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，便于分析和控制。4.管理費(fèi)用是指公司行政管理部門為組織和管理公司經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的費(fèi)用，包括辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、管理人員薪酬等。管理費(fèi)用應(yīng)當(dāng)按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。5.財(cái)務(wù)費(fèi)用是指公司為籌集資金而發(fā)生的費(fèi)用，包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)當(dāng)按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，合理控制財(cái)務(wù)成本。（三）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確各部門成本費(fèi)用控制職責(zé)，將成本費(fèi)用控制指標(biāo)分解到各部門和各崗位。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算控制成本費(fèi)用支出，定期對(duì)成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低運(yùn)營成本。加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用支出的審核和監(jiān)督，杜絕不合理的費(fèi)用支出。4.加強(qiáng)成本費(fèi)用分析，定期對(duì)成本費(fèi)用構(gòu)成和變動(dòng)情況進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。六、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入，凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入，不論款項(xiàng)是否收到，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入；凡是不屬于當(dāng)期的收入，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收到，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入。2.廣告服務(wù)收入應(yīng)當(dāng)在廣告服務(wù)已經(jīng)提供，且客戶已經(jīng)接受或能夠合理估計(jì)客戶已經(jīng)接受該服務(wù)時(shí)確認(rèn)收入。（二）收入核算方法1.公司按照合同約定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和結(jié)算方式核算廣告服務(wù)收入，確保收入核算準(zhǔn)確無誤。2.對(duì)于預(yù)收賬款，應(yīng)當(dāng)在廣告服務(wù)提供后按照合同約定及時(shí)確認(rèn)收入，并沖減預(yù)收賬款。3.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)收入的管理，定期核對(duì)收入賬目，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。（三）收入管理措施1.建立健全收入管理制度，明確收入確認(rèn)流程和審批權(quán)限，確保收入確認(rèn)合規(guī)、準(zhǔn)確。2.加強(qiáng)對(duì)合同的管理，嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行，及時(shí)催收款項(xiàng)，確保收入及時(shí)足額收回。3.定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，關(guān)注收入結(jié)構(gòu)和變化趨勢，為公司經(jīng)營決策提供依據(jù)。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)當(dāng)按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定期限進(jìn)行納稅申報(bào)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，如實(shí)填寫納稅申報(bào)表，確保納稅申報(bào)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）稅款繳納1.公司應(yīng)當(dāng)按照納稅申報(bào)結(jié)果及時(shí)繳納稅款，不得拖欠稅款。2.對(duì)于享受稅收優(yōu)惠政策的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)，并確保優(yōu)惠政策的正確執(zhí)行。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和排查。2.關(guān)注國家稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整公司稅務(wù)策略，確保公司稅務(wù)合規(guī)。3.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅務(wù)政策和征管要求，積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作。八、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.保證公司財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。3.提高公司資金使用效益，保障公司資產(chǎn)安全。4.促進(jìn)公司經(jīng)營管理水平的提高，實(shí)現(xiàn)公司發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，包括決策、執(zhí)行、監(jiān)督等各個(gè)環(huán)節(jié)。2.重要性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的重要領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，確保重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。3.制衡性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在公司內(nèi)部建立健全相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，防止權(quán)力濫用和舞弊行為。4.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險(xiǎn)狀況等相適應(yīng)，確保內(nèi)部控制有效運(yùn)行。（三）內(nèi)部控制措施1.建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，明確各部門和各崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程。2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)審批管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批流程，確保重大財(cái)務(wù)決策和資金支出得到有效控制。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問題。4.加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，確保財(cái)務(wù)人員廉潔奉公、誠實(shí)守信。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）財(cái)務(wù)檔案范圍1.財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對(duì)賬單、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告等。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)當(dāng)按照國家檔案管理規(guī)定進(jìn)行分類、整理和歸檔。（二）財(cái)務(wù)檔案保管期限1.會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等主要財(cái)務(wù)檔案的保管期限為[X]年，期滿后按照規(guī)定程序進(jìn)行銷毀。2.財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料等其他財(cái)務(wù)檔案的保管期限為[X]年，期滿后按照規(guī)定程序進(jìn)行銷毀。（三）財(cái)務(wù)檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員