PAGE中鐵財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范中國中鐵股份有限公司（以下簡稱“公司”）及其所屬各單位的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益，保障公司持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展，依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及國家有關(guān)法律法規(guī)，并結(jié)合公司實(shí)際情況制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬全資子公司、控股子公司、分公司等各級(jí)單位（以下統(tǒng)稱“各單位”）。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)信息全面、完整。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)計(jì)算準(zhǔn)確、記錄清晰，保證財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析的可靠性。及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息支持。效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。二、財(cái)務(wù)管理體制1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)全公司的財(cái)務(wù)管理工作。各單位應(yīng)根據(jù)自身規(guī)模和業(yè)務(wù)需要，設(shè)置相應(yīng)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備必要的財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)明確職責(zé)分工，建立健全崗位責(zé)任制，確保財(cái)務(wù)管理工作有序開展。2.財(cái)務(wù)人員管理財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，遵守職業(yè)道德，誠實(shí)守信，廉潔奉公。公司定期組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。財(cái)務(wù)人員實(shí)行崗位輪換制度，定期進(jìn)行崗位調(diào)整，以加強(qiáng)內(nèi)部控制和防范風(fēng)險(xiǎn)。3.財(cái)務(wù)決策機(jī)制公司建立健全財(cái)務(wù)決策機(jī)制，重大財(cái)務(wù)決策應(yīng)經(jīng)過充分的論證和集體審議。財(cái)務(wù)決策應(yīng)遵循科學(xué)、民主、合法的原則，確保決策的科學(xué)性和合理性。加強(qiáng)財(cái)務(wù)決策的執(zhí)行和監(jiān)督，確保決策得到有效落實(shí)。三、會(huì)計(jì)核算1.會(huì)計(jì)政策公司按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，制定適合本公司的會(huì)計(jì)政策，并保持會(huì)計(jì)政策的一致性和穩(wěn)定性。會(huì)計(jì)政策變更應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，并按規(guī)定進(jìn)行披露。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目體系。會(huì)計(jì)科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤等各個(gè)會(huì)計(jì)要素。各單位應(yīng)按照公司統(tǒng)一規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算，不得擅自增減或合并會(huì)計(jì)科目。3.會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。記賬憑證應(yīng)附有原始憑證，并經(jīng)審核無誤后作為記賬依據(jù)。會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行登記，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。定期進(jìn)行結(jié)賬和對(duì)賬工作，確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和完整性。4.財(cái)務(wù)報(bào)告公司按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)，反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)告的分析和利用，為公司決策提供依據(jù)。四、資金管理1.資金預(yù)算管理各單位應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)目標(biāo)，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金流量預(yù)算、資金收支預(yù)算等。資金預(yù)算經(jīng)公司審批后嚴(yán)格執(zhí)行，確保資金收支平衡，提高資金使用效率。定期對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.資金籌集管理公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營和投資發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。加強(qiáng)資金籌集的風(fēng)險(xiǎn)管理，嚴(yán)格控制融資成本，確保融資活動(dòng)合法合規(guī)。建立健全融資檔案管理制度，妥善保管融資相關(guān)資料。3.資金使用管理資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金專款專用。嚴(yán)禁挪用、擠占資金。加強(qiáng)資金支付管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序。重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度。優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益。合理安排資金投向，確保資金投入到效益好、風(fēng)險(xiǎn)低的項(xiàng)目中。4.資金結(jié)算管理加強(qiáng)資金結(jié)算管理，規(guī)范結(jié)算流程，確保資金結(jié)算安全、及時(shí)、準(zhǔn)確。嚴(yán)格執(zhí)行銀行賬戶管理制度，加強(qiáng)銀行賬戶的開立、變更、撤銷等管理工作。加強(qiáng)與銀行的溝通與合作，確保資金結(jié)算渠道暢通。五、資產(chǎn)管理1.貨幣資金管理嚴(yán)格遵守國家有關(guān)貨幣資金管理的規(guī)定，確保貨幣資金的安全。加強(qiáng)現(xiàn)金庫存限額管理，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款管理建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的核算和監(jiān)控。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，制定合理的催收政策，加大催收力度，減少壞賬損失。加強(qiáng)與客戶的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解客戶經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況，防范應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)。3.存貨管理制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。加強(qiáng)存貨的核算和盤點(diǎn)，定期對(duì)存貨進(jìn)行清查，確保存貨賬實(shí)相符。合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓或缺貨，降低存貨成本。4.固定資產(chǎn)管理建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)價(jià)方法、折舊政策等。加強(qiáng)固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、入賬、使用、保管、處置等環(huán)節(jié)的管理。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況。合理計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)價(jià)值得到合理補(bǔ)償。5.無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理加強(qiáng)無形資產(chǎn)的管理，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。按照規(guī)定進(jìn)行無形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)、攤銷和處置，確保無形資產(chǎn)的安全和有效利用。對(duì)其他資產(chǎn)，如長期待攤費(fèi)用、在建工程等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理。六、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用的準(zhǔn)確歸集和分配。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循相關(guān)性、合理性、合法性等原則，不得虛列、多列、不列或少列成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用控制建立健全成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)成本費(fèi)用的預(yù)算管理、定額管理和標(biāo)準(zhǔn)管理。嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決成本費(fèi)用控制中存在的問題。加強(qiáng)成本費(fèi)用考核，將成本費(fèi)用指標(biāo)分解到各部門和各崗位，與績效考核掛鉤，確保成本費(fèi)用控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3.成本費(fèi)用分析定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，深入剖析成本費(fèi)用變動(dòng)原因，為公司決策提供依據(jù)。成本費(fèi)用分析應(yīng)采用多種方法，如比較分析法、因素分析法、趨勢(shì)分析法等，全面、準(zhǔn)確地反映成本費(fèi)用情況。根據(jù)成本費(fèi)用分析結(jié)果，提出改進(jìn)措施和建議，不斷優(yōu)化成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)，降低成本費(fèi)用水平。七、利潤及利潤分配管理1.利潤核算公司按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，準(zhǔn)確核算利潤。利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。加強(qiáng)利潤核算的管理，確保利潤數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確。2.利潤分配原則公司利潤分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重等原則。利潤分配應(yīng)充分考慮公司的發(fā)展需要和股東的利益，合理確定分配比例。3.利潤分配方案公司根據(jù)年度經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況，制定利潤分配方案。利潤分配方案應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)審議通過，并報(bào)股東大會(huì)批準(zhǔn)。利潤分配方案應(yīng)明確利潤分配的方式、比例、時(shí)間等內(nèi)容。4.利潤分配執(zhí)行嚴(yán)格按照利潤分配方案執(zhí)行利潤分配，確保股東權(quán)益得到保障。加強(qiáng)對(duì)利潤分配的監(jiān)督和管理，防止利潤分配過程中出現(xiàn)違規(guī)行為。八、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制目標(biāo)確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量，保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。促進(jìn)公司經(jīng)營管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。2.內(nèi)部控制原則全面性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)和相關(guān)崗位，不留死角。重要性原則：關(guān)注重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，重點(diǎn)控制。制衡性原則：確保財(cái)務(wù)決策、執(zhí)行、監(jiān)督等環(huán)節(jié)相互制約、相互監(jiān)督。適應(yīng)性原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化，及時(shí)調(diào)整內(nèi)部控制制度。3.內(nèi)部控制措施建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，并嚴(yán)格執(zhí)行。加強(qiáng)財(cái)務(wù)審批和授權(quán)管理，明確審批權(quán)限和程序。強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查，定期對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和專項(xiàng)檢查。加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。建立健全財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，確保財(cái)務(wù)信息安全、可靠、有效。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)各單位財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。各單位應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)自我監(jiān)督。2.外部監(jiān)督