PAGE農(nóng)村公路養(yǎng)護(hù)站財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)農(nóng)村公路養(yǎng)護(hù)站財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，保障養(yǎng)護(hù)站各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，提高資金使用效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本養(yǎng)護(hù)站實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于農(nóng)村公路養(yǎng)護(hù)站的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括資金籌集、資金使用、資產(chǎn)管理、成本核算、財(cái)務(wù)報(bào)告等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映養(yǎng)護(hù)站財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋養(yǎng)護(hù)站財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，做到各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有章可循。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確無(wú)誤，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的可靠性。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，合理安排資金，確保養(yǎng)護(hù)站各項(xiàng)工作的資金需求。2.進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，準(zhǔn)確記錄和反映養(yǎng)護(hù)站的財(cái)務(wù)收支情況，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。3.加強(qiáng)資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。4.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)分析，為養(yǎng)護(hù)站決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)和建議。5.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）其他部門(mén)職責(zé)1.各部門(mén)應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作，提供相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和信息。2.按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)費(fèi)用支出審批程序，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)。3.負(fù)責(zé)本部門(mén)資產(chǎn)的日常管理，定期盤(pán)點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)部門(mén)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)養(yǎng)護(hù)站年度工作計(jì)劃和任務(wù)，結(jié)合上年度財(cái)務(wù)收支情況，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。3.各部門(mén)應(yīng)根據(jù)本部門(mén)工作任務(wù)和業(yè)務(wù)需求，提出本部門(mén)的費(fèi)用預(yù)算，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)匯總審核。（二）預(yù)算執(zhí)行1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)將年度預(yù)算分解為季度和月度預(yù)算，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控和分析。2.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)遇到重大政策調(diào)整、不可抗力因素或其他特殊情況導(dǎo)致預(yù)算無(wú)法執(zhí)行時(shí)，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)經(jīng)養(yǎng)護(hù)站領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并報(bào)上級(jí)主管部門(mén)備案。（四）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核結(jié)果與部門(mén)績(jī)效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門(mén)給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門(mén)進(jìn)行通報(bào)批評(píng)。四、收入管理（一）收入范圍農(nóng)村公路養(yǎng)護(hù)站的收入主要包括財(cái)政撥款、上級(jí)補(bǔ)助收入、養(yǎng)護(hù)工程收入、其他收入等。（二）收入確認(rèn)1.財(cái)政撥款和上級(jí)補(bǔ)助收入應(yīng)按照財(cái)政部門(mén)和上級(jí)主管部門(mén)的規(guī)定及時(shí)確認(rèn)。2.養(yǎng)護(hù)工程收入應(yīng)按照合同約定的結(jié)算方式和時(shí)間確認(rèn)收入。3.其他收入應(yīng)在實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入。（三）收入核算1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行明細(xì)核算。2.收入核算應(yīng)準(zhǔn)確、及時(shí)，確保收入數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性。（四）收入管理要求1.嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定組織收入，不得擅自擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.加強(qiáng)對(duì)養(yǎng)護(hù)工程收入的管理，確保工程款項(xiàng)及時(shí)足額收回。3.對(duì)其他收入應(yīng)進(jìn)行合理規(guī)劃和管理，提高收入效益。五、支出管理（一）支出范圍農(nóng)村公路養(yǎng)護(hù)站的支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、養(yǎng)護(hù)工程支出、設(shè)備購(gòu)置支出等。（二）支出審批1.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，審批流程應(yīng)明確、規(guī)范。2.一般支出由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)部門(mén)復(fù)核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出應(yīng)經(jīng)養(yǎng)護(hù)站領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。（三）支出核算1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行支出核算，設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，確保支出核算準(zhǔn)確無(wú)誤。2.支出核算應(yīng)嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行，不得提前或推遲確認(rèn)支出。（四）支出控制1.加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的控制，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，確保支出合理合規(guī)。2.對(duì)公用經(jīng)費(fèi)等一般性支出應(yīng)實(shí)行定額管理，控制支出規(guī)模。3.對(duì)養(yǎng)護(hù)工程支出應(yīng)加強(qiáng)成本核算，嚴(yán)格控制工程成本。（五）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)1.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定，提供真實(shí)、合法、有效的報(bào)銷(xiāo)憑證。2.報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、審批單等，報(bào)銷(xiāo)手續(xù)應(yīng)齊全。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行審核報(bào)銷(xiāo)，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)憑證予以退回。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類(lèi)農(nóng)村公路養(yǎng)護(hù)站的資產(chǎn)主要包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。（二）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、折舊、處置等情況。2.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。3.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提，折舊費(fèi)用計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。4.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)務(wù)部門(mén)。（三）流動(dòng)資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)主要包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等。2.加強(qiáng)貨幣資金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確保資金安全。3.對(duì)應(yīng)收賬款應(yīng)及時(shí)進(jìn)行清理，加強(qiáng)催收力度，減少壞賬損失。4.對(duì)存貨應(yīng)進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，加強(qiáng)庫(kù)存管理，確保存貨安全完整。（四）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)主要包括土地使用權(quán)、專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等。2.無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，建立無(wú)形資產(chǎn)臺(tái)賬。3.根據(jù)無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命進(jìn)行攤銷(xiāo)，攤銷(xiāo)費(fèi)用計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。七、成本核算（一）成本核算對(duì)象農(nóng)村公路養(yǎng)護(hù)站的成本核算對(duì)象主要為養(yǎng)護(hù)工程成本、日常養(yǎng)護(hù)成本等。（二）成本核算方法1.養(yǎng)護(hù)工程成本應(yīng)按照工程合同進(jìn)行核算，采用完工百分比法等方法確認(rèn)成本。2.日常養(yǎng)護(hù)成本應(yīng)按照費(fèi)用性質(zhì)進(jìn)行歸集和分配，計(jì)算出各項(xiàng)養(yǎng)護(hù)工作的成本。（三）成本分析與控制1.定期進(jìn)行成本分析，找出成本變動(dòng)的原因，提出成本控制措施。2.加強(qiáng)對(duì)成本的控制，嚴(yán)格執(zhí)行成本預(yù)算，降低成本費(fèi)用。八、財(cái)務(wù)報(bào)告（一）財(cái)務(wù)報(bào)告種類(lèi)農(nóng)村公路養(yǎng)護(hù)站應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、財(cái)務(wù)報(bào)表附注等。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求1.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)報(bào)表格式編制，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。2.財(cái)務(wù)報(bào)表附注應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明財(cái)務(wù)報(bào)表中重要項(xiàng)目的明細(xì)情況和變動(dòng)原因。（三）財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送與公開(kāi)1.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)。2.根據(jù)相關(guān)規(guī)定，適時(shí)公開(kāi)財(cái)務(wù)報(bào)告，接受社會(huì)監(jiān)督。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。3.審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)養(yǎng)護(hù)站財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政部門(mén)、審計(jì)部門(mén)等外部部門(mén)的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門(mén)的工作。2.對(duì)外