PAGE煤炭研究院財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范煤炭研究院（以下簡稱“研究院”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障研究院各項(xiàng)工作的順利開展，促進(jìn)研究院的可持續(xù)發(fā)展。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)以及研究院的實(shí)際情況制定。（三）適用范圍本制度適用于煤炭研究院及其下屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋研究院所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)管理無死角。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，滿足管理和決策需求。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)研究院價(jià)值最大化。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置研究院設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)全院的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的高效運(yùn)行。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)研究院的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)行為。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和分析，為管理層提供決策支持。協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的關(guān)系，維護(hù)研究院的合法權(quán)益。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和保管，確保財(cái)務(wù)信息的安全和完整。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用支出進(jìn)行審核。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人編制財(cái)務(wù)預(yù)算，跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，確保資金收付的安全和準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章，確保資金和印章的安全。協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。（三）財(cái)務(wù)決策機(jī)制1.建立健全財(cái)務(wù)決策制度，明確決策程序和責(zé)任。2.重大財(cái)務(wù)決策應(yīng)經(jīng)過集體討論，充分聽取各方面意見，確保決策的科學(xué)性和合理性。3.財(cái)務(wù)決策應(yīng)符合研究院的發(fā)展戰(zhàn)略和整體利益，不得損害國家、集體和個(gè)人的利益。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，確保預(yù)算的可行性和嚴(yán)肅性。統(tǒng)籌兼顧原則，合理安排各項(xiàng)資金，優(yōu)先保障重點(diǎn)項(xiàng)目和關(guān)鍵業(yè)務(wù)的資金需求。績效導(dǎo)向原則，注重預(yù)算資金的使用效益，提高資金使用效率。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法，根據(jù)研究院的發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計(jì)劃，結(jié)合上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，科學(xué)合理地編制年度預(yù)算。各部門應(yīng)根據(jù)本部門的工作任務(wù)和業(yè)務(wù)需求，提出本部門的預(yù)算草案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核匯總后，報(bào)研究院領(lǐng)導(dǎo)審批。3.預(yù)算編制程序每年[具體時(shí)間]前，財(cái)務(wù)部門向各部門下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、程序和時(shí)間要求。各部門按照要求編制本部門的預(yù)算草案，于[具體時(shí)間]前報(bào)財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的預(yù)算草案進(jìn)行審核匯總，提出綜合平衡意見，形成研究院年度預(yù)算草案，報(bào)研究院領(lǐng)導(dǎo)審批。研究院領(lǐng)導(dǎo)審批通過后的年度預(yù)算，以正式文件形式下達(dá)各部門執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向研究院領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整條件國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立。研究院發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計(jì)劃發(fā)生重大調(diào)整，需要對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行無法正常進(jìn)行。其他經(jīng)研究院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的特殊情況。2.預(yù)算調(diào)整程序預(yù)算執(zhí)行部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)研究院領(lǐng)導(dǎo)審批。研究院領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，財(cái)務(wù)部門下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知，各部門按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。（四）預(yù)算分析與考核1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算分析報(bào)告。預(yù)算分析報(bào)告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況、差異分析、原因分析和改進(jìn)建議等內(nèi)容。2.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。預(yù)算考核應(yīng)與部門績效掛鉤，激勵(lì)各部門嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，提高預(yù)算管理水平。四、收入管理（一）收入分類研究院的收入主要包括財(cái)政撥款收入、科研項(xiàng)目收入、技術(shù)服務(wù)收入、培訓(xùn)收入、其他收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.財(cái)政撥款收入按照財(cái)政部門的撥款文件和實(shí)際收到的金額確認(rèn)。2.科研項(xiàng)目收入按照合同約定的收款方式和時(shí)間確認(rèn)。3.技術(shù)服務(wù)收入按照服務(wù)合同約定的服務(wù)完成進(jìn)度和收款方式確認(rèn)。4.培訓(xùn)收入按照培訓(xùn)合同約定的培訓(xùn)完成進(jìn)度和收款方式確認(rèn)。5.其他收入按照實(shí)際收到的金額確認(rèn)。（三）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用。2.嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定開具發(fā)票，確保發(fā)票的真實(shí)性、合法性和完整性。3.加強(qiáng)對(duì)收入的核算和管理，定期進(jìn)行收入分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問題。五、支出管理（一）支出分類研究院的支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、科研項(xiàng)目支出、基本建設(shè)支出等。（二）支出審批原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和研究院的財(cái)務(wù)制度，確保支出合法合規(guī)。2.堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則，合理控制支出規(guī)模，提高資金使用效益。3.實(shí)行分級(jí)審批制度,根據(jù)支出金額的大小,明確各級(jí)審批權(quán)限。（三）支出審批程序1.一般支出審批程序支出經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關(guān)的原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對(duì)支出的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽署意見。財(cái)務(wù)部門對(duì)支出的合法性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，簽署意見。研究院領(lǐng)導(dǎo)按照審批權(quán)限進(jìn)行審批。支出經(jīng)辦人持審批后的費(fèi)用報(bào)銷單到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。2.重大支出審批程序支出項(xiàng)目提出部門應(yīng)提前編制項(xiàng)目預(yù)算和可行性研究報(bào)告，報(bào)研究院領(lǐng)導(dǎo)審核。研究院領(lǐng)導(dǎo)審核通過后，組織相關(guān)部門和專家進(jìn)行論證，形成論證意見。支出項(xiàng)目提出部門根據(jù)論證意見修改完善項(xiàng)目預(yù)算和可行性研究報(bào)告，報(bào)研究院領(lǐng)導(dǎo)審批。支出項(xiàng)目實(shí)施過程中，嚴(yán)格按照審批后的預(yù)算和可行性研究報(bào)告執(zhí)行，財(cái)務(wù)部門加強(qiáng)對(duì)資金使用情況的監(jiān)控。支出項(xiàng)目完成后，按照規(guī)定進(jìn)行驗(yàn)收和結(jié)算，財(cái)務(wù)部門根據(jù)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和結(jié)算憑證辦理報(bào)銷手續(xù)。（四）支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)工資、津貼、補(bǔ)貼等按照國家和研究院的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等按照國家和地方政府的有關(guān)規(guī)定繳納。2.公用經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等按照國家和研究院的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照不超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的一定比例控制使用。3.科研項(xiàng)目支出標(biāo)準(zhǔn)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和合同約定使用，嚴(yán)格控制項(xiàng)目成本?？蒲许?xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)符合國家有關(guān)科研經(jīng)費(fèi)管理的規(guī)定，確保經(jīng)費(fèi)使用的合理性和合規(guī)性。4.基本建設(shè)支出標(biāo)準(zhǔn)基本建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)按照國家和地方政府的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行立項(xiàng)、審批和建設(shè)?；窘ㄔO(shè)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和合同約定使用，嚴(yán)格控制項(xiàng)目成本。（五）支出控制措施1.加強(qiáng)對(duì)支出的預(yù)算控制，嚴(yán)格按照預(yù)算安排支出，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.建立健全支出審批制度，加強(qiáng)對(duì)支出的審核和監(jiān)督，防止不合理支出的發(fā)生。3.加強(qiáng)對(duì)支出的核算和分析，定期對(duì)支出情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決支出管理中存在的問題。4.嚴(yán)格控制現(xiàn)金支出，盡量采用銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金支付方式，確保資金安全。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類研究院的資產(chǎn)主要包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購置與驗(yàn)收1.資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算和實(shí)際需要進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行采購審批制度。2.資產(chǎn)購置完成后，采購部門應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，確保資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合合同要求。3.驗(yàn)收合格的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)辦理入庫手續(xù)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）資產(chǎn)使用與保管1.各部門應(yīng)建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用責(zé)任人，確保資產(chǎn)的安全和完整。2.資產(chǎn)使用責(zé)任人應(yīng)按照規(guī)定的操作規(guī)程使用資產(chǎn)，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量和價(jià)值，確保賬實(shí)相符。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和研究院的財(cái)務(wù)制度進(jìn)行，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。2.資產(chǎn)處置方式包括出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、捐贈(zèng)等。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。七、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類研究院的成本費(fèi)用主要包括科研成本、管理成本、經(jīng)營成本等。（二）成本費(fèi)用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用的準(zhǔn)確歸集和分配。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)與預(yù)算管理相結(jié)合，為預(yù)算編制和執(zhí)行提供依據(jù)。3.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循相關(guān)性、可靠性、及時(shí)性等原則，確保成本費(fèi)用信息的質(zhì)量。（三）成本費(fèi)用控制措施1.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算控制，嚴(yán)格按照預(yù)算安排成本費(fèi)用支出，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.建立健全成本費(fèi)用管理制度，明確成本費(fèi)用核算方法和控制標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的核算和分析。3.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的日常管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，降低成本費(fèi)用水平。4.開展成本費(fèi)用分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決成本費(fèi)用管理中存在的問題，提高成本費(fèi)用管理水平。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)報(bào)表格式編制，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送研究院領(lǐng)導(dǎo)、上級(jí)主管部門和財(cái)政部門等。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析等內(nèi)容。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等，為管理層提供決策支持。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)提出改進(jìn)建議和措施，促進(jìn)研究院財(cái)務(wù)管理水平的提高。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.各部門應(yīng)自覺接受財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督，如實(shí)提供財(cái)務(wù)信息和有關(guān)資料。（二）內(nèi)部審計(jì)1.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)研究院的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，按照審計(jì)程序開展審計(jì)工作，出具審計(jì)報(bào)告。3.內(nèi)部審計(jì)機(jī)