PAGE超市財(cái)務(wù)制度及流程一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度及流程旨在規(guī)范超市財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，保障超市資金安全，提高資金使用效率，為超市的穩(wěn)定運(yùn)營和發(fā)展提供有力支持。2.適用范圍本制度適用于超市總部及各門店的財(cái)務(wù)管理活動。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)準(zhǔn)則，確保財(cái)務(wù)管理活動合法合規(guī)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)真實(shí)反映超市的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，避免出現(xiàn)錯誤和漏洞。完整性原則：涵蓋超市財(cái)務(wù)管理的各個方面，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、財(cái)務(wù)報(bào)告等，確保財(cái)務(wù)管理體系的完整性。及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，以便管理層及時(shí)做出決策。二、財(cái)務(wù)組織架構(gòu)與職責(zé)1.財(cái)務(wù)部門設(shè)置超市財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要設(shè)置相應(yīng)的崗位，如財(cái)務(wù)經(jīng)理、會計(jì)、出納、審計(jì)等。2.各崗位職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)超市財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和流程，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。組織編制超市年度預(yù)算，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和使用，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。審核財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為管理層提供決策支持。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，處理財(cái)務(wù)相關(guān)事務(wù)。會計(jì)負(fù)責(zé)超市日常會計(jì)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。進(jìn)行成本核算和控制，分析成本變動原因，提出降低成本的建議。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控。出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和重要空白票據(jù)。協(xié)助會計(jì)進(jìn)行賬務(wù)核對和資金盤點(diǎn)。審計(jì)對超市財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況。發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)違規(guī)行為，提出改進(jìn)建議，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。參與內(nèi)部審計(jì)工作，協(xié)助外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。三、預(yù)算管理1.預(yù)算編制年度預(yù)算編制每年末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)超市戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營目標(biāo)和市場預(yù)測，組織各部門編制下一年度預(yù)算草案。各部門應(yīng)詳細(xì)分析本部門業(yè)務(wù)活動，預(yù)測收入、成本、費(fèi)用等指標(biāo)，并提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成超市年度預(yù)算草案，報(bào)管理層審批。預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境變化、經(jīng)營策略調(diào)整等原因?qū)е骂A(yù)算需要調(diào)整，各部門應(yīng)及時(shí)提出調(diào)整申請。財(cái)務(wù)部門對調(diào)整申請進(jìn)行審核，分析調(diào)整原因和影響，提出調(diào)整建議，報(bào)管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)及時(shí)下達(dá)各部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)。2.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和分析。每月末，各部門應(yīng)提交預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，說明預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、差異及原因。財(cái)務(wù)部門根據(jù)各部門預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，編制預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，為管理層提供決策依據(jù)。對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與該部門溝通，分析原因，督促其采取措施加以改進(jìn)。四、資金管理1.資金籌集根據(jù)超市經(jīng)營和發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行貸款、商業(yè)信用、股權(quán)融資等，應(yīng)根據(jù)不同方式的特點(diǎn)和成本進(jìn)行選擇。財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)與銀行等金融機(jī)構(gòu)溝通協(xié)調(diào)，辦理貸款申請、審批等手續(xù)，確保資金及時(shí)足額到位。2.資金使用建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。各項(xiàng)資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批流程進(jìn)行審批，確保資金使用合規(guī)、合理、有效。加強(qiáng)資金預(yù)算管理，嚴(yán)格控制資金支出，確保資金使用符合預(yù)算安排。優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率，避免資金閑置和浪費(fèi)。3.資金結(jié)算規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付安全、及時(shí)、準(zhǔn)確。出納人員應(yīng)按照規(guī)定辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。加強(qiáng)與供應(yīng)商、客戶的資金結(jié)算管理，及時(shí)核對賬目，確保資金往來清晰。4.資金盤點(diǎn)定期進(jìn)行資金盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。每月末，出納人員應(yīng)進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對。定期與銀行核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬目準(zhǔn)確。對盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理，并報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。五、資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、入賬、折舊、處置等流程。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算和審批程序進(jìn)行，確保資產(chǎn)購置符合超市經(jīng)營需要。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)對購置的固定資產(chǎn)進(jìn)行入賬核算，按照規(guī)定計(jì)提折舊。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行相應(yīng)處理。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核銷。2.流動資產(chǎn)（存貨）管理加強(qiáng)存貨采購管理，合理確定存貨采購計(jì)劃，降低存貨采購成本。建立存貨驗(yàn)收制度，確保入庫存貨的數(shù)量、質(zhì)量符合要求。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)對存貨進(jìn)行入賬核算，按照規(guī)定方法計(jì)算存貨成本。定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行相應(yīng)處理。加強(qiáng)存貨庫存管理，合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓和短缺。建立存貨減值準(zhǔn)備制度，定期對存貨進(jìn)行減值測試，計(jì)提存貨減值準(zhǔn)備。六、成本費(fèi)用管理1.成本核算明確成本核算對象和方法，對超市經(jīng)營活動中的各項(xiàng)成本進(jìn)行準(zhǔn)確核算。成本核算應(yīng)包括采購成本、銷售成本、管理成本、財(cái)務(wù)成本等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期收集、整理成本核算數(shù)據(jù)，編制成本核算報(bào)表，為成本分析和控制提供依據(jù)。2.費(fèi)用控制建立費(fèi)用管理制度，明確費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批流程進(jìn)行審批，確保費(fèi)用支出合規(guī)、合理。加強(qiáng)費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，確保費(fèi)用使用符合預(yù)算安排。定期對費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析，查找費(fèi)用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取措施加以改進(jìn)。3.成本費(fèi)用分析定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，分析成本費(fèi)用變動原因和趨勢。通過成本費(fèi)用分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)和潛力點(diǎn)，為管理層提供決策支持。根據(jù)成本費(fèi)用分析結(jié)果，提出降低成本費(fèi)用的建議和措施，促進(jìn)超市經(jīng)濟(jì)效益的提高。七：財(cái)務(wù)報(bào)告與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國家財(cái)務(wù)會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的要求編制，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)進(jìn)行審核和審計(jì)，確保報(bào)告質(zhì)量。2.財(cái)務(wù)分析定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析等。通過財(cái)務(wù)分析，揭示超市財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢，發(fā)現(xiàn)存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)。提出改進(jìn)建議和措施，為管理層制定經(jīng)營策略和決策提供依據(jù)。八、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制制度建設(shè)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確內(nèi)部控制目標(biāo)、原則和范圍。內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、財(cái)務(wù)報(bào)告等。制定內(nèi)部控制流程和操作規(guī)范，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。2.內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督加強(qiáng)內(nèi)部控制執(zhí)行力度，確保各項(xiàng)內(nèi)部控