PAGE嚴(yán)格按照各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司/組織的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司/組織財(cái)務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保護(hù)公司/組織及相關(guān)利益者的合法權(quán)益，為公司/組織的穩(wěn)定發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)保障。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織內(nèi)部各部門及全體員工，涵蓋公司/組織的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動，包括但不限于資金籌集、資產(chǎn)購置、成本費(fèi)用核算、收入與利潤分配等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、會計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保公司/組織的財(cái)務(wù)活動在法律框架內(nèi)進(jìn)行。2.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司/組織的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為決策提供可靠依據(jù)。3.完整性原則：涵蓋公司/組織所有財(cái)務(wù)活動，不留財(cái)務(wù)管理死角，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)事項(xiàng)都有章可循。4.及時性原則：及時記錄、核算和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的時效性，以便及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施。5.效益性原則：在財(cái)務(wù)管理中注重成本效益分析，合理配置資源，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化，避免不必要的財(cái)務(wù)浪費(fèi)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司/組織財(cái)務(wù)管理制度、流程和規(guī)范，并監(jiān)督執(zhí)行情況。2.組織財(cái)務(wù)核算工作，準(zhǔn)確記錄和反映公司/組織的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，編制各類財(cái)務(wù)報(bào)表。3.負(fù)責(zé)資金管理，合理籌集、調(diào)配和使用資金，確保資金安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。4.進(jìn)行成本費(fèi)用控制與分析，制定成本費(fèi)用預(yù)算，監(jiān)督成本費(fèi)用支出，提出降低成本費(fèi)用的措施和建議。5.參與公司/組織的投資、融資、利潤分配等重大決策，提供財(cái)務(wù)分析和決策支持。6.負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險。7.加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險，對財(cái)務(wù)活動進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。8.與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)、會計(jì)師事務(wù)所等相關(guān)部門保持良好溝通與合作，維護(hù)公司/組織的良好形象。（二）財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置與職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。領(lǐng)導(dǎo)和指導(dǎo)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)完成各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作任務(wù)，對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行績效考核和培訓(xùn)。參與公司/組織重大財(cái)務(wù)決策，提供專業(yè)的財(cái)務(wù)意見和建議，為公司/組織的發(fā)展提供財(cái)務(wù)支持。負(fù)責(zé)與外部機(jī)構(gòu)溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司/組織的財(cái)務(wù)關(guān)系。定期向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)務(wù)工作情況，及時反饋財(cái)務(wù)問題和風(fēng)險。2.會計(jì)人員按照國家會計(jì)準(zhǔn)則和公司/組織財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。負(fù)責(zé)各類財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送，確保財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整、及時。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行成本費(fèi)用核算與控制，參與成本費(fèi)用預(yù)算編制和分析工作。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)資料的安全和完整。協(xié)助完成稅務(wù)申報(bào)、繳納及稅務(wù)籌劃工作，提供相關(guān)稅務(wù)數(shù)據(jù)和資料。3.出納人員負(fù)責(zé)公司/組織現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金安全。辦理各類資金結(jié)算業(yè)務(wù)，及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，確保賬實(shí)相符。協(xié)助會計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)核對，提供資金收付相關(guān)的原始憑證和資料。負(fù)責(zé)公司/組織票據(jù)的購買、保管、使用和核銷工作，確保票據(jù)管理規(guī)范。（三）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德與素質(zhì)要求1.具備良好的職業(yè)道德，誠實(shí)守信，廉潔奉公，保守公司/組織財(cái)務(wù)秘密。2.熟悉國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)、會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，不斷更新專業(yè)知識，提高業(yè)務(wù)水平。3.具備較強(qiáng)的責(zé)任心和敬業(yè)精神，工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，確保財(cái)務(wù)工作的準(zhǔn)確性和及時性。4.具有良好的溝通協(xié)調(diào)能力和團(tuán)隊(duì)合作精神，能夠與各部門有效溝通，共同推進(jìn)公司/組織財(cái)務(wù)工作順利開展。5.具備較強(qiáng)的分析判斷能力和風(fēng)險意識，能夠及時發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)問題，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險。三、財(cái)務(wù)管理制度（一）資金管理制度1.資金籌集管理根據(jù)公司/組織發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。對籌集資金進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險評估，確保資金籌集合法、合規(guī)、有效，降低資金成本和風(fēng)險。建立資金籌集審批制度，明確審批流程和權(quán)限，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自籌集資金。2.資金使用管理制定資金使用計(jì)劃，合理安排資金用途，確保資金使用符合公司/組織發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)。嚴(yán)格執(zhí)行資金審批制度，明確各類資金支出的審批流程和權(quán)限，重大資金支出需經(jīng)過集體決策。加強(qiáng)資金預(yù)算管理，定期對資金使用情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和糾正資金使用偏差。嚴(yán)禁挪用、擠占資金，確保資金專款專用，保障資金安全。3.資金結(jié)算管理規(guī)范資金結(jié)算流程，嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理各類資金收付業(yè)務(wù)，確保資金結(jié)算及時準(zhǔn)確。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，及時清理長期未使用的賬戶。建立資金結(jié)算風(fēng)險防范機(jī)制，對大額資金收付、異常資金流動等進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，防范資金結(jié)算風(fēng)險。（二）資產(chǎn)管理制度1.流動資產(chǎn)管理制度貨幣資金管理：嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理暫行條例和銀行賬戶管理辦法，對現(xiàn)金和銀行存款進(jìn)行管理，確保貨幣資金安全。應(yīng)收賬款管理：建立應(yīng)收賬款臺賬，及時跟蹤應(yīng)收賬款的回收情況，定期與客戶核對賬目，對逾期應(yīng)收賬款采取有效措施進(jìn)行催收，降低壞賬風(fēng)險。存貨管理：制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗(yàn)收、入庫、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)等流程，確保存貨賬實(shí)相符，降低存貨積壓和短缺風(fēng)險。2.固定資產(chǎn)管理制度固定資產(chǎn)購置管理：根據(jù)公司/組織發(fā)展需要，編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行采購，確保固定資產(chǎn)購置符合公司/組織實(shí)際需求。固定資產(chǎn)核算管理：按照固定資產(chǎn)會計(jì)準(zhǔn)則，對固定資產(chǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確核算，及時計(jì)提折舊，反映固定資產(chǎn)的價值變動情況。固定資產(chǎn)清查管理：定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)和使用情況，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，按照規(guī)定進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)處置管理：制定固定資產(chǎn)處置制度，明確固定資產(chǎn)處置的條件、程序和審批權(quán)限。對閑置、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，按照規(guī)定進(jìn)行處置，確保資產(chǎn)處置合法、合規(guī)、合理。（三）成本費(fèi)用管理制度1.成本費(fèi)用核算管理按照國家會計(jì)準(zhǔn)則和公司/組織財(cái)務(wù)制度，準(zhǔn)確劃分成本費(fèi)用核算對象，合理歸集和分配成本費(fèi)用。建立成本費(fèi)用核算臺賬，詳細(xì)記錄成本費(fèi)用的發(fā)生情況，確保成本費(fèi)用核算數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析和比較，找出成本費(fèi)用變動原因，提出降低成本費(fèi)用的措施和建議。2.成本費(fèi)用預(yù)算管理根據(jù)公司/組織經(jīng)營目標(biāo)和成本費(fèi)用控制要求，編制年度成本費(fèi)用預(yù)算，并分解到各部門和各月份。加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行偏差，確保成本費(fèi)用預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。定期對成本費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，根據(jù)公司/組織經(jīng)營環(huán)境變化和實(shí)際情況，合理調(diào)整成本費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)。3.成本費(fèi)用控制管理建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任，將成本費(fèi)用控制指標(biāo)分解到各部門和各崗位。加強(qiáng)對成本費(fèi)用支出過程的控制，嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用審批制度，對各項(xiàng)成本費(fèi)用支出進(jìn)行審核和監(jiān)督，杜絕不合理的成本費(fèi)用支出。鼓勵各部門開展成本費(fèi)用節(jié)約活動，對降低成本費(fèi)用有顯著成績的部門和個人給予獎勵。（四）收入與利潤分配管理制度1.收入管理制度明確公司/組織各類收入的確認(rèn)原則和方法，確保收入核算準(zhǔn)確、及時。加強(qiáng)對收入合同的管理，對收入合同的簽訂、執(zhí)行、變更等環(huán)節(jié)進(jìn)行全程監(jiān)控，防范收入風(fēng)險。建立收入臺賬，詳細(xì)記錄收入的發(fā)生情況，定期與客戶核對賬目，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。加強(qiáng)對收入的分析和預(yù)測，及時掌握市場動態(tài)和客戶需求變化，為公司/組織經(jīng)營決策提供支持。2.利潤分配管理制度根據(jù)公司/組織發(fā)展戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)狀況，制定合理的利潤分配政策，明確利潤分配的原則、順序和比例。利潤分配方案需經(jīng)公司/組織決策機(jī)構(gòu)審議通過后執(zhí)行，確保利潤分配合法、合規(guī)、公平。加強(qiáng)對利潤分配的監(jiān)督和管理，確保利潤分配資金及時足額到位，保障股東及相關(guān)利益者的合法權(quán)益。四、財(cái)務(wù)審批流程（一）日常費(fèi)用審批流程1.費(fèi)用報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生的時間、地點(diǎn)、事由、金額等信息，并附上相關(guān)原始憑證。2.部門負(fù)責(zé)人對費(fèi)用報(bào)銷事項(xiàng)進(jìn)行審核，確認(rèn)費(fèi)用支出是否真實(shí)、合理、符合部門預(yù)算，并簽字審批。3.財(cái)務(wù)部門對費(fèi)用報(bào)銷單及原始憑證進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核費(fèi)用支出是否符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定、發(fā)票是否真實(shí)有效、審批手續(xù)是否齊全等。審核通過后，財(cái)務(wù)人員簽字。4.公司/組織分管領(lǐng)導(dǎo)對費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)行審批簽字，對于重大費(fèi)用支出需經(jīng)公司/組織主要領(lǐng)導(dǎo)審批。5.費(fèi)用報(bào)銷人持審批通過的費(fèi)用報(bào)銷單到出納處辦理報(bào)銷手續(xù)，出納審核無誤后支付現(xiàn)金或進(jìn)行銀行轉(zhuǎn)賬。（二）采購付款審批流程1.采購部門根據(jù)采購計(jì)劃與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確采購商品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、付款方式等條款。2.采購人員填寫采購付款申請單，附上采購合同、發(fā)票、驗(yàn)收單等相關(guān)憑證，提交部門負(fù)責(zé)人審核。3.部門負(fù)責(zé)人審核采購付款申請單及相關(guān)憑證，確認(rèn)采購事項(xiàng)真實(shí)、合同執(zhí)行情況良好、發(fā)票合規(guī)等，簽字審批。4.財(cái)務(wù)部門對采購付款申請進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核付款金額是否與合同約定一致、發(fā)票是否符合要求、審批手續(xù)是否齊全等。審核通過后，財(cái)務(wù)人員簽字。5.公司/組織分管領(lǐng)導(dǎo)對采購付款進(jìn)行審批簽字，對于重大采購付款需經(jīng)公司/組織主要領(lǐng)導(dǎo)審批。6.出納根據(jù)審批通過的采購付款申請單辦理付款手續(xù)，確保付款資金安全、準(zhǔn)確支付給供應(yīng)商。（三）資金支出審批流程1.資金使用部門根據(jù)資金使用計(jì)劃填寫資金支出申請單，詳細(xì)說明資金用途、金額、支付方式等信息，并附上相關(guān)證明材料。2.部門負(fù)責(zé)人對資金支出申請進(jìn)行審核，確認(rèn)資金使用合理、符合部門工作需要，并簽字審批。3.財(cái)務(wù)部門對資金支出申請進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核資金使用是否符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定、資金來源是否可靠、審批手續(xù)是否齊全等。審核通過后，財(cái)務(wù)人員簽字。4.公司/組織分管領(lǐng)導(dǎo)對資金支出進(jìn)行審批簽字，對于重大資金支出需經(jīng)公司/組織主要領(lǐng)導(dǎo)審批。5.出納根據(jù)審批通過的資金支出申請單辦理資金支付手續(xù)，確保資金支付安全、準(zhǔn)確。五、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，明確財(cái)務(wù)監(jiān)督的職責(zé)、權(quán)限和程序，確保財(cái)務(wù)監(jiān)督工作有效開展。2.財(cái)務(wù)部門定期對公司/組織財(cái)務(wù)活動進(jìn)行自查，檢查財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確性、資金使用合規(guī)性等，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。3.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)信息和相關(guān)資料，不得拒絕、隱匿或謊報(bào)。4.設(shè)立內(nèi)部審計(jì)崗位或委托專業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)對公司/組織財(cái)務(wù)活動進(jìn)行定期審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)財(cái)務(wù)收支、內(nèi)部控制、經(jīng)濟(jì)責(zé)任等方面，出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議。（二）外部審計(jì)監(jiān)督1.根據(jù)國家法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，定期聘請會計(jì)師事務(wù)所對公司/組織進(jìn)行年度財(cái)務(wù)審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，確保公司/組織財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供必要的財(cái)務(wù)資料和信息，協(xié)助審計(jì)人員完成審計(jì)任務(wù)。3.對外部審計(jì)機(jī)構(gòu)提出的審計(jì)意見和建議，認(rèn)真研究分析，制定整改措施，及時進(jìn)行整改，并將整改情況反饋給外部審計(jì)機(jī)構(gòu)。六、附則（一