PAGE長沙房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范長沙房地產(chǎn)企業(yè)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及房地產(chǎn)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。2.適用范圍本制度適用于長沙地區(qū)所有本企業(yè)及其所屬各部門、分公司、子公司。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋企業(yè)財務(wù)活動的各個方面，無遺漏。及時性原則：及時記錄、核算和報告財務(wù)信息，為決策提供及時依據(jù)。效益性原則：追求資金使用效益最大化，合理配置資源。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)企業(yè)財務(wù)管理工作。根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置財務(wù)核算、資金管理、預(yù)算管理、成本控制、稅務(wù)管理等崗位。2.財務(wù)人員職責(zé)財務(wù)負(fù)責(zé)人：全面負(fù)責(zé)企業(yè)財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和政策，組織財務(wù)核算和監(jiān)督，協(xié)調(diào)與外部相關(guān)部門的關(guān)系。會計人員：負(fù)責(zé)財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，進行賬務(wù)處理，確保財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，確保資金安全。預(yù)算管理人員：負(fù)責(zé)編制企業(yè)預(yù)算，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，進行預(yù)算分析和調(diào)整。成本控制人員：負(fù)責(zé)成本核算、成本分析和成本控制，提出降低成本的措施和建議。稅務(wù)管理人員：負(fù)責(zé)稅務(wù)申報、繳納和稅務(wù)籌劃，合理降低企業(yè)稅負(fù)。三、財務(wù)核算1.會計政策與會計估計遵循國家統(tǒng)一的會計制度，結(jié)合企業(yè)實際情況，制定適合本企業(yè)的會計政策和會計估計。會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按規(guī)定程序進行審批，并在財務(wù)報表附注中披露。2.會計科目設(shè)置根據(jù)房地產(chǎn)企業(yè)業(yè)務(wù)特點和財務(wù)管理要求，設(shè)置合理的會計科目。會計科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本、損益等類別，確保財務(wù)核算全面、準(zhǔn)確。3.財務(wù)憑證與賬簿管理財務(wù)憑證應(yīng)真實、合法、有效，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫。記賬憑證應(yīng)附有原始憑證，確保憑證鏈完整。建立健全會計賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、輔助賬等。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬證相符、賬實相符。4.財務(wù)報表編制按照國家規(guī)定的財務(wù)報表格式和內(nèi)容，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。財務(wù)報表應(yīng)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。報表編制完成后，應(yīng)進行審核，確保報表質(zhì)量。四、資金管理1.資金預(yù)算管理每年末編制下一年度資金預(yù)算，資金預(yù)算應(yīng)涵蓋企業(yè)各項收入、支出，包括項目開發(fā)資金、日常運營資金、投資資金等。資金預(yù)算應(yīng)經(jīng)企業(yè)管理層審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。在預(yù)算執(zhí)行過程中，嚴(yán)格監(jiān)控資金收支情況，定期進行預(yù)算分析和調(diào)整。2.資金籌集管理根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等?；I集資金應(yīng)符合國家法律法規(guī)和金融政策，確保資金來源合法合規(guī)。對籌集資金的成本、風(fēng)險進行評估，選擇最優(yōu)的籌資方案。3.資金使用管理資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保專款專用。重大資金支出應(yīng)經(jīng)企業(yè)管理層審批。加強資金支付管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批流程，確保資金支付安全。對資金使用情況進行跟蹤和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。4.資金風(fēng)險管理識別和評估資金風(fēng)險，包括市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險等。制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，降低資金風(fēng)險。根據(jù)企業(yè)經(jīng)營情況和市場變化，合理調(diào)整資金結(jié)構(gòu)，確保資金流動性和安全性。五、成本費用管理1.成本費用核算原則遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照成本費用的實際發(fā)生情況進行核算。成本費用應(yīng)合理劃分，準(zhǔn)確歸集到相應(yīng)的項目、部門和期間。2.成本費用項目分類土地成本：包括土地出讓金、拆遷補償費、土地契稅等。前期工程費：包括規(guī)劃設(shè)計費、可行性研究費、地質(zhì)勘察費等。建筑安裝工程費：包括建筑工程費、安裝工程費、裝修工程費等?；A(chǔ)設(shè)施費：包括供水、供電、供氣、道路、綠化等費用。公共配套設(shè)施費：包括教育、醫(yī)療、商業(yè)等配套設(shè)施費用。開發(fā)間接費：包括項目管理人員工資、辦公費、差旅費等。期間費用：包括管理費用、銷售費用、財務(wù)費用。3.成本費用控制措施建立成本費用控制目標(biāo)，將成本費用控制指標(biāo)分解到各項目、部門和責(zé)任人。加強成本費用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費用支出。對成本費用支出進行審核和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和糾正超支行為。優(yōu)化成本費用結(jié)構(gòu)，降低不必要的成本費用。通過招標(biāo)、詢價等方式，降低采購成本。加強成本分析和考核，對成本控制效果顯著的部門和個人進行獎勵，對成本控制不力的進行處罰。六、收入管理1.收入確認(rèn)原則按照國家會計準(zhǔn)則和房地產(chǎn)行業(yè)相關(guān)規(guī)定，確認(rèn)銷售收入。房地產(chǎn)銷售收入應(yīng)在同時滿足以下條件時予以確認(rèn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.銷售價格管理制定合理的銷售價格策略，根據(jù)市場行情、項目成本、競爭對手等因素確定銷售價格。銷售價格應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如需調(diào)整，應(yīng)經(jīng)企業(yè)管理層審批。3.銷售合同管理簽訂規(guī)范的銷售合同，明確銷售價格、付款方式、交房時間、違約責(zé)任等條款。銷售合同應(yīng)經(jīng)企業(yè)法務(wù)部門審核，確保合同合法有效。加強銷售合同執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)督，及時處理合同糾紛。對銷售合同的執(zhí)行情況進行統(tǒng)計和分析，為企業(yè)決策提供依據(jù)。七、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報按照國家稅收法律法規(guī)，及時辦理稅務(wù)登記，如實申報納稅。企業(yè)應(yīng)設(shè)置專門的稅務(wù)管理崗位，負(fù)責(zé)稅務(wù)申報、繳納等工作。按時足額繳納各項稅款，不得拖欠或偷逃稅款。對稅務(wù)申報數(shù)據(jù)進行審核，確保申報數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進行稅務(wù)籌劃，降低企業(yè)稅負(fù)。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合企業(yè)經(jīng)營活動和財務(wù)狀況，制定合理的籌劃方案。關(guān)注國家稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保稅務(wù)籌劃效果。3.稅務(wù)風(fēng)險管理識別和評估稅務(wù)風(fēng)險，包括政策風(fēng)險、申報風(fēng)險、核算風(fēng)險等。制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，降低稅務(wù)風(fēng)險。加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅務(wù)政策和征管要求。對稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，積極配合整改，避免稅務(wù)處罰。八、財務(wù)審計與監(jiān)督1.內(nèi)部審計建立內(nèi)部審計制度，定期對企業(yè)財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計。內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)獨立于財務(wù)管理部門，直接對企業(yè)管理層負(fù)責(zé)。內(nèi)部審計人員應(yīng)具備專業(yè)的審計知識和技能，按照審計程序和方法進行審計工作。審計報告應(yīng)客觀、公正，提出改進建議和措施。2.外部審計按照國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，聘請具有資質(zhì)的外部審計機構(gòu)對企業(yè)年度財務(wù)報表進行審計。外部審計報告應(yīng)作為企業(yè)對外披露財務(wù)信息的依據(jù)。配合外部審計機構(gòu)的工作，提供必要的資料和信息。對外部審計提出的問題，及時整改落實。3.財務(wù)監(jiān)督企業(yè)管理層應(yīng)加強對財務(wù)管理工作的監(jiān)督，定期檢查財務(wù)制度執(zhí)行情況、財務(wù)報表真實性等。員工有權(quán)對企業(yè)財務(wù)活動進行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為應(yīng)及時向管理層報告。對舉報屬實的員工給予獎勵。九、財務(wù)檔案管理1.檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、審計報告、財務(wù)文件等。2.檔案整理與歸檔財務(wù)人員應(yīng)定期對財務(wù)檔案進行整理，按照類別、年度、月份等進行分類編號。將整理好的財務(wù)檔案及時歸檔，存放在專門的檔案柜中，確保檔案安全。3.檔案保管期限財務(wù)檔案的保管期限按照國家規(guī)定執(zhí)行，一般會計憑證、賬簿等保管期限為30年，財務(wù)報表等保管期限為1