PAGE律師事務(wù)所分所財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范律師事務(wù)所分所的財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)工作的有序開展，保障分所的財(cái)務(wù)安全，提高資金使用效益，為分所的穩(wěn)定運(yùn)營和發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于[律師事務(wù)所名稱]分所的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動，包括但不限于資金管理、收入與成本核算、費(fèi)用報(bào)銷、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映分所的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度和流程，明確各崗位職責(zé)和操作規(guī)范。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)分所經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置分所應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)分所的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財(cái)務(wù)軟件，以滿足日常工作需要。（二）人員職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)分所的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表等，為分所管理層提供決策支持。負(fù)責(zé)與總所財(cái)務(wù)部門及外部相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，確保財(cái)務(wù)工作的順利進(jìn)行。2.會計(jì)人員負(fù)責(zé)分所的會計(jì)核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿。定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，如實(shí)反映分所的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算管理工作。3.出納人員負(fù)責(zé)分所的資金收付、現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金的安全與完整。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期與會計(jì)核對賬目，保證賬賬相符、賬款相符。三、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.分所應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。2.現(xiàn)金收入應(yīng)及時繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。3.現(xiàn)金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保支出的合理性和合法性。4.出納人員應(yīng)定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)處理。（二）銀行存款管理1.分所應(yīng)開設(shè)獨(dú)立的銀行賬戶，用于辦理日常資金收付業(yè)務(wù)。2.銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)按照規(guī)定程序辦理，并及時向總所財(cái)務(wù)部門報(bào)備。3.加強(qiáng)銀行存款的核對工作，每月至少與銀行核對一次賬目，確保銀行存款余額的準(zhǔn)確性。4.嚴(yán)格控制銀行賬戶的使用，不得出租、出借銀行賬戶。（三）票據(jù)管理1.分所應(yīng)建立健全票據(jù)管理制度，對各類票據(jù)的購買、使用、保管和核銷進(jìn)行嚴(yán)格管理。2.票據(jù)的購買應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)，并按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。3.票據(jù)的使用應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的范圍和程序進(jìn)行，確保票據(jù)的真實(shí)性和合法性。4.票據(jù)保管人員應(yīng)妥善保管票據(jù)，防止票據(jù)丟失、被盜或損壞。5.定期對票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)和核銷，確保票據(jù)的賬實(shí)相符。四、收入與成本核算（一）收入核算1.分所的收入主要包括律師服務(wù)費(fèi)收入、咨詢費(fèi)收入、代理費(fèi)收入等。2.收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，即在提供法律服務(wù)并取得收款權(quán)利時確認(rèn)收入。3.對于已確認(rèn)的收入，應(yīng)及時開具發(fā)票，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。4.加強(qiáng)收入的管理與監(jiān)控，定期對收入情況進(jìn)行分析，確保收入的真實(shí)性和完整性。（二）成本核算1.分所的成本主要包括人員工資、辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。2.成本核算應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生原則進(jìn)行，即實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)計(jì)入相應(yīng)的成本項(xiàng)目。3.建立成本費(fèi)用臺賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)成本費(fèi)用的發(fā)生情況，便于成本分析和控制。4.嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，制定合理的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和審批流程，確保成本費(fèi)用的合理性和合規(guī)性。五、費(fèi)用報(bào)銷（一）報(bào)銷范圍1.與分所經(jīng)營活動相關(guān)的合理費(fèi)用支出，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、通訊費(fèi)等。2.符合國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度規(guī)定的其他費(fèi)用支出。（二）報(bào)銷流程1.費(fèi)用報(bào)銷人應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，并附上相關(guān)的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、審批單等。2.報(bào)銷單應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)費(fèi)用支出的真實(shí)性和合理性。3.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對報(bào)銷單進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核費(fèi)用的合法性、合規(guī)性和審批程序的完整性。4.分所負(fù)責(zé)人對報(bào)銷單進(jìn)行最終審批，審批通過后，財(cái)務(wù)部門予以報(bào)銷。（三）報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)1.辦公費(fèi)：根據(jù)實(shí)際需要合理控制辦公費(fèi)用支出，購買辦公用品應(yīng)取得正規(guī)發(fā)票，并按照規(guī)定進(jìn)行入庫和領(lǐng)用登記。2.差旅費(fèi)：嚴(yán)格按照分所制定的差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，包括交通、住宿、餐飲等費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。出差人員應(yīng)填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，并附上相關(guān)的票據(jù)。3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)：業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制在合理范圍內(nèi)，招待費(fèi)用應(yīng)符合分所的業(yè)務(wù)需要，并取得合法有效的票據(jù)。4.通訊費(fèi)：按照分所規(guī)定的通訊費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷，報(bào)銷時應(yīng)提供通訊費(fèi)用發(fā)票。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值較高，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如辦公設(shè)備、交通工具等。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照用途和性質(zhì)進(jìn)行分類，如房屋及建筑物、辦公設(shè)備、交通工具等。（二）固定資產(chǎn)購置1.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照分所的預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行，提前申請并經(jīng)相關(guān)部門審批。2.購置固定資產(chǎn)應(yīng)選擇正規(guī)渠道，確保資產(chǎn)質(zhì)量和售后服務(wù)。3.購置固定資產(chǎn)應(yīng)取得合法有效的發(fā)票，并及時辦理入賬手續(xù)。（三）固定資產(chǎn)折舊1.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。2.折舊年限應(yīng)根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定和固定資產(chǎn)的實(shí)際使用情況合理確定。3.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)處理。（四）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，包括申請、審批、評估、處置等環(huán)節(jié)。2.固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。3.處置后的固定資產(chǎn)應(yīng)及時辦理核銷手續(xù)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。七、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.分所應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和總所的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋分所公章后報(bào)送總所財(cái)務(wù)部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對分所的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為分所管理層提供決策支持。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)趨勢分析、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析等內(nèi)容。3.通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)分所財(cái)務(wù)工作中存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的改進(jìn)措施和建議。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.分所應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)工作的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對分所的財(cái)務(wù)收支、資金管理、費(fèi)用報(bào)銷等情況進(jìn)行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對分所的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)，確保財(cái)務(wù)工作的合規(guī)性和真實(shí)性。（二）外部審計(jì)1.分所應(yīng)按照國家法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，定期聘請外部會計(jì)師事務(wù)所對分所的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。2.外部審計(jì)報(bào)告應(yīng)及時報(bào)送總所財(cái)務(wù)部門，并作為分所財(cái)務(wù)工作考核的重要依據(jù)。3.對于外部審