PAGE公司暫借款財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的為了加強(qiáng)公司暫借款的管理，規(guī)范暫借款行為，提高資金使用效益，保障公司資金安全，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門(mén)及全體員工在辦理與公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的暫借款業(yè)務(wù)。3.基本原則嚴(yán)格審批原則：暫借款必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批流程，確保借款用途合理、必要。專(zhuān)款專(zhuān)用原則：借款應(yīng)按照申請(qǐng)用途使用，不得挪作他用。及時(shí)清理原則：借款人應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)及時(shí)歸還借款，不得拖欠。責(zé)任追究原則：對(duì)違反本制度的借款行為，將追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。二、暫借款的定義及范圍1.定義暫借款是指公司員工因公務(wù)需要，暫時(shí)向公司借支的款項(xiàng)。2.范圍差旅費(fèi)借款：?jiǎn)T工因出差需要預(yù)支的差旅費(fèi)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)借款：因業(yè)務(wù)招待需要預(yù)支的費(fèi)用。采購(gòu)借款：因采購(gòu)物資、設(shè)備等需要預(yù)支的款項(xiàng)。其他臨時(shí)性借款：因公司臨時(shí)性業(yè)務(wù)需要預(yù)支的款項(xiàng)。三、借款審批流程1.借款申請(qǐng)借款人應(yīng)填寫(xiě)《暫借款申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明借款金額、借款用途、預(yù)計(jì)還款日期等信息，并附上相關(guān)證明材料（如出差審批單、采購(gòu)合同等）。2.部門(mén)負(fù)責(zé)人審核部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)借款申請(qǐng)進(jìn)行審核，確認(rèn)借款用途是否合理、必要，借款人是否具備還款能力等，并簽署審核意見(jiàn)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)審核財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)借款申請(qǐng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核借款金額是否符合規(guī)定、借款用途是否與公司業(yè)務(wù)相關(guān)、還款來(lái)源是否可靠等。審核通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)簽署意見(jiàn)。4.審批人審批根據(jù)公司授權(quán)，由相應(yīng)的審批人對(duì)借款申請(qǐng)進(jìn)行最終審批。審批人應(yīng)綜合考慮借款用途、金額、還款能力等因素，做出審批決定。5.借款發(fā)放經(jīng)審批同意的借款申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門(mén)按照審批金額發(fā)放借款。借款原則上通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，特殊情況需現(xiàn)金支付的，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。四、借款額度及期限1.借款額度差旅費(fèi)借款額度根據(jù)出差地點(diǎn)、時(shí)間等因素合理確定，一般不超過(guò)預(yù)計(jì)出差費(fèi)用總額。業(yè)務(wù)招待費(fèi)借款額度根據(jù)業(yè)務(wù)需要和公司規(guī)定確定，原則上不得超過(guò)當(dāng)月業(yè)務(wù)招待費(fèi)預(yù)算的一定比例。采購(gòu)借款額度根據(jù)采購(gòu)合同金額或預(yù)計(jì)采購(gòu)金額確定，不得超過(guò)合同金額或預(yù)計(jì)采購(gòu)金額的一定比例。其他臨時(shí)性借款額度根據(jù)具體業(yè)務(wù)情況由審批人確定，但一般不得超過(guò)公司規(guī)定的上限。2.借款期限差旅費(fèi)借款期限一般不超過(guò)出差返回后的[X]個(gè)工作日。業(yè)務(wù)招待費(fèi)借款期限一般不超過(guò)業(yè)務(wù)發(fā)生后的[X]個(gè)工作日。采購(gòu)借款期限根據(jù)采購(gòu)合同約定執(zhí)行，但最長(zhǎng)不得超過(guò)合同約定的付款期限。其他臨時(shí)性借款期限由審批人根據(jù)實(shí)際情況確定，但最長(zhǎng)不得超過(guò)[X]個(gè)月。五、借款使用規(guī)定1.專(zhuān)款專(zhuān)用借款人必須按照借款申請(qǐng)用途使用借款，不得擅自改變用途。如確需改變用途的，應(yīng)重新辦理借款申請(qǐng)和審批手續(xù)。2.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)借款人應(yīng)在借款事項(xiàng)完成后及時(shí)辦理費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，并將報(bào)銷(xiāo)款項(xiàng)沖抵借款。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)按照公司相關(guān)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行，提供真實(shí)、合法、有效的報(bào)銷(xiāo)憑證。3.嚴(yán)禁挪用嚴(yán)禁借款人將借款挪作個(gè)人用途或用于非法活動(dòng)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將嚴(yán)肅追究借款人的責(zé)任，并追回借款。六、還款規(guī)定1.到期還款借款人應(yīng)在借款期限屆滿(mǎn)前及時(shí)歸還借款。如因特殊原因無(wú)法按時(shí)還款的，應(yīng)提前向?qū)徟松暾?qǐng)延期還款，并說(shuō)明原因和預(yù)計(jì)還款日期。經(jīng)審批人同意后，方可延期還款。2.提前還款借款人如有能力提前還款的，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門(mén)提出申請(qǐng)。經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核同意后，可提前歸還借款。提前還款的，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照公司規(guī)定給予一定的優(yōu)惠或獎(jiǎng)勵(lì)。3.逾期還款借款人逾期未歸還借款的，財(cái)務(wù)部門(mén)將從逾期之日起按照一定比例收取逾期利息，并暫停其再次借款的資格。同時(shí)，公司將視情節(jié)輕重追究借款人的責(zé)任，如扣發(fā)工資、獎(jiǎng)金等。七、財(cái)務(wù)核算與監(jiān)督1.財(cái)務(wù)核算財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立健全暫借款臺(tái)賬，對(duì)每筆借款的借款日期、借款人、借款金額、借款用途、還款日期等信息進(jìn)行詳細(xì)記錄。同時(shí)，應(yīng)定期對(duì)暫借款進(jìn)行清理核對(duì)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。2.財(cái)務(wù)監(jiān)督財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)暫借款的監(jiān)督檢查，定期對(duì)借款使用情況進(jìn)行跟蹤核實(shí)。如發(fā)現(xiàn)借款人存在違規(guī)使用借款、逾期未還款等情況，應(yīng)及時(shí)向?qū)徟藞?bào)告，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。3.內(nèi)部審計(jì)公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)暫借款業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，檢查借款審批流程是否合規(guī)、借款使用是否合理、還款是否及時(shí)等。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并督促相關(guān)部門(mén)和人員進(jìn)行整改。八、責(zé)任追究1.借款人責(zé)任借款人違反本制度規(guī)定，擅自改變借款用途、逾期未還款、挪用借款等，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和法律責(zé)任。公司將視情節(jié)輕重，給予警告、罰款、扣發(fā)工資、獎(jiǎng)金等處罰；情節(jié)嚴(yán)重的，將依法解除勞動(dòng)合同，并追究其法律責(zé)任。2.審批人責(zé)任審批人在借款審批過(guò)程中，如存在把關(guān)不嚴(yán)、違規(guī)審批等行為，導(dǎo)致公司資金損失的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。公司將視情節(jié)輕重，給予警告、罰款、降職、撤職等處罰；情節(jié)嚴(yán)重的，將依法追究其法律責(zé)任。3.財(cái)務(wù)人員責(zé)任財(cái)務(wù)人員在暫借款管理過(guò)程中，如存在審核不嚴(yán)、監(jiān)督不力、違規(guī)操作等行為，導(dǎo)致公司資金損失的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。公司將視情節(jié)輕重，給予警告、罰款、降職、撤職等處罰；情節(jié)嚴(yán)重的，將依法追究其法律責(zé)任。九、